99国产精品欲av蜜臀,可以直接免费观看的AV网站,gogogo高清免费完整版,啊灬啊灬啊灬免费毛片

網易首頁 > 網易號 > 正文 申請入駐

國家稅務總局回應:建筑服務可按9%、3%、1%繳稅,您的稅交對了嗎

0
分享至

6月27日,國家稅務總局針對建筑服務行業納稅人普遍關注的“稅率適用”問題發布最新回應,明確建筑服務領域常見的三種計稅方式及對應稅率(9%、3%、1%)。本文結合稅務總局官方答復,并針對實務中易混淆的場景進行重點解讀,為建筑企業梳理稅率適用邏輯,助您精準合規納稅。



01建筑服務核心稅率規則

建筑服務屬于增值稅“建筑服務”稅目(稅目代碼305),包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。其增值稅處理核心取決于納稅人的身份(一般納稅人/小規模納稅人)及計稅方法(一般計稅/簡易計稅)。國家稅務總局明確,建筑服務行業可適用的稅率(征收率)主要有以下三種:

1. 一般納稅人適用9%稅率(一般計稅方法)

適用條件:一般納稅人提供建筑服務,且未選擇簡易計稅方法的,均適用9%稅率。
政策依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,一般納稅人提供建筑服務,適用一般計稅方法的,稅率為11%;2018年5月1日起調整為10%,2019年4月1日起至今調整為9%。

關鍵提醒:

  • 一般納稅人若選擇一般計稅方法,需以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算銷項稅額(銷項稅額=銷售額×9%),同時可憑合法扣稅憑證抵扣進項稅額(如采購建材、設備、服務等取得的增值稅專用發票)。
  • 典型場景:建筑企業承接大型房地產項目(如商品房、商業綜合體),因上游供應商多為一般納稅人(可提供專票),且項目周期長、成本結構復雜,選擇一般計稅更有利于抵扣進項,降低稅負。

2. 特殊情形下適用3%征收率(一般納稅人簡易計稅)

適用條件:部分一般納稅人提供建筑服務,雖身份為一般納稅人,但可選擇適用簡易計稅方法(征收率3%),具體包括以下三類情形(國家稅務總局明確重點回應):



注意:一般納稅人選擇簡易計稅后,36個月內不得變更;且需在首次申報時向稅務機關備案(部分地區已取消備案,需留存備查資料)。

3. 小規模納稅人適用3%征收率(簡易計稅方法)減按1%

適用條件:小規模納稅人提供建筑服務,默認適用簡易計稅方法,征收率為3%,為支持小微企業和個體工商戶發展,稅務總局明確:2023年1月1日至2027年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;

關鍵提醒:

  • 小規模納稅人采用簡易計稅,不得抵扣進項稅額,因此計稅邏輯為“全額計稅”(以取得的全部價款和價外費用為銷售額)。
  • 典型場景:小型建筑隊、個體工商戶承接的農村自建房、社區改造等小額零星工程,因業務規模小、成本多為人工或無法取得專票的支出,選擇簡易計稅更簡便。

02實務中最易混淆的三大問題

問題1:“甲供工程”必須全部甲供才能選擇簡易計稅嗎?

稅務總局答復:不需要。“甲供工程”包括“全部或部分設備、材料、動力由發包方自行采購”,即只要存在發包方采購部分主材或關鍵材料(如鋼材、混凝土占比超過一定比例),建筑企業即可選擇簡易計稅。具體比例由各省稅務機關結合本地實際明確(通常以“主要材料”為判斷標準)。

問題2:老項目選擇簡易計稅后,能否開具增值稅專用發票?

稅務總局答復:可以。一般納稅人選擇簡易計稅方法提供建筑服務,可按規定開具增值稅專用發票(但下游企業取得專票后,若符合抵扣條件可抵扣進項稅額)。需注意:若下游企業為一般納稅人且采用一般計稅方法,其取得的建筑服務專票可抵扣;若下游企業為小規模納稅人或采用簡易計稅方法,則不可抵扣。

問題3:建筑企業同時承接一般計稅項目和簡易計稅項目,進項稅額能否混用?

稅務總局答復:不能。一般計稅項目的進項稅額可以抵扣,而簡易計稅項目的進項稅額不得抵扣(國務院財政、稅務主管部門規定的除外)。因此,建筑企業需對兩類項目的進項稅額分開核算,否則稅務機關有權要求從高適用稅率(即全部視為一般計稅項目補稅)。

溫馨提示:更多增值稅、企業所得稅稅負重的問題,歡迎聯系小編【明珠講財稅】。



03三點建議

1、核對業務性質:明確項目屬于“新項目”還是“老項目”、是否涉及“甲供”或“清包工”,避免因計稅方法選擇錯誤導致多繳或少繳稅款。

2、留存備查資料:選擇簡易計稅的,需留存工程承包合同(注明開工日期)、甲供材料清單、清包工服務協議等資料,以證明符合政策條件。

3、關注政策變化:2027年底前小規模納稅人3%減按1%的優惠即將到期,企業需提前規劃2028年后的稅務安排;同時,關注“全電發票”推廣對建筑服務異地預繳的影響。



特別聲明:以上內容(如有圖片或視頻亦包括在內)為自媒體平臺“網易號”用戶上傳并發布,本平臺僅提供信息存儲服務。

Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.

相關推薦
熱點推薦
他接受紀律審查和監察調查

他接受紀律審查和監察調查

錫望
2025-07-11 14:22:27
分手13年,自曝不婚不孕真相的黃宗澤,終究沒給胡杏兒留一絲體面

分手13年,自曝不婚不孕真相的黃宗澤,終究沒給胡杏兒留一絲體面

新語愛八卦
2025-07-11 15:54:41
中緬合作鏟除緬北電詐土壤 白所成:想做普通人

中緬合作鏟除緬北電詐土壤 白所成:想做普通人

看看新聞Knews
2025-07-11 15:59:39
先丟大中亞,后失高加索?泥潭中的俄羅斯距離全面崩潰還有多遠?

先丟大中亞,后失高加索?泥潭中的俄羅斯距離全面崩潰還有多遠?

馬蹄燙嘴說美食
2025-07-10 08:38:51
特朗普不認識各國總統,不明白利比里亞人為何說英語?那還奢談什么“解放”!

特朗普不認識各國總統,不明白利比里亞人為何說英語?那還奢談什么“解放”!

新民周刊
2025-07-11 09:08:30
46歲陳喬恩公開回應不生育原因

46歲陳喬恩公開回應不生育原因

東方不敗然多多
2025-07-11 12:10:31
果然不簡單!央媒曝幼兒鉛中毒最新后續,竟是園長主動“投毒”

果然不簡單!央媒曝幼兒鉛中毒最新后續,竟是園長主動“投毒”

寒士之言本尊
2025-07-08 21:21:14
王傳福扣動扳機,比亞迪打響決戰第二槍

王傳福扣動扳機,比亞迪打響決戰第二槍

象視汽車
2025-07-11 07:00:06
網傳“中姨蘇州”裁員1/3,被裁后有人還不上房貸,這是啥公司?

網傳“中姨蘇州”裁員1/3,被裁后有人還不上房貸,這是啥公司?

小人物看盡人間百態
2025-07-11 12:03:55
1夜4大轉會確定!熱刺砸1.1億英鎊,重磅2連簽,意甲金靴加盟沙特

1夜4大轉會確定!熱刺砸1.1億英鎊,重磅2連簽,意甲金靴加盟沙特

阿超他的體育圈
2025-07-11 05:45:03
楊少華吊唁現場突發意外,前央視導演靈前失控,找楊議解決恩怨

楊少華吊唁現場突發意外,前央視導演靈前失控,找楊議解決恩怨

頭號劇委會
2025-07-10 20:38:09
就天水血鉛這事,網友們又發現了第四組內幕

就天水血鉛這事,網友們又發現了第四組內幕

清暉有墨
2025-07-10 15:44:18
剛剛!黑龍江三部門聯合發布預警

剛剛!黑龍江三部門聯合發布預警

魯中晨報
2025-07-11 16:31:07
全國普及率僅5%,空調又不是什么高科技產品,為何印度造不出來?

全國普及率僅5%,空調又不是什么高科技產品,為何印度造不出來?

北緯的咖啡豆
2025-07-10 08:23:45
貴出天際的“雪糕刺客”,都倒在了2025年的夏天

貴出天際的“雪糕刺客”,都倒在了2025年的夏天

紅網論壇
2025-07-09 18:44:14
為什么全世界都真怕失去美國市場?

為什么全世界都真怕失去美國市場?

林小明商業評說
2025-07-09 01:52:34
東方集團三板已上市4天,每天僅漲1分,50萬股東要熬到什么時候?

東方集團三板已上市4天,每天僅漲1分,50萬股東要熬到什么時候?

小舟談歷史
2025-07-11 14:47:17
川西最小媽媽遺體已找到!被沖20公里泡8天,水勢湍急打撈難度大

川西最小媽媽遺體已找到!被沖20公里泡8天,水勢湍急打撈難度大

行走的知識庫
2025-07-11 11:30:44
楊少華靈堂突發混亂!老汪15字怒吼震撼眾人,背后的真相太扎心

楊少華靈堂突發混亂!老汪15字怒吼震撼眾人,背后的真相太扎心

小徐講八卦
2025-07-10 17:01:44
江蘇一事業單位擬申請注銷

江蘇一事業單位擬申請注銷

現代快報
2025-07-11 10:44:45
2025-07-11 17:52:49
明珠講財稅
明珠講財稅
90 后中級會計師,專注總部經濟招商。日常分享稅收優惠、風險等。財稅路上少繞彎,合規減負路更寬
39文章數 0關注度
往期回顧 全部

財經要聞

管濤:百年美元信用將崩塌?

頭條要聞

特朗普對援烏態度"巨大轉變" 或動用"總統特別撥款權"

頭條要聞

特朗普對援烏態度"巨大轉變" 或動用"總統特別撥款權"

體育要聞

從無畏金蘭到薪火相傳,中國女籃新的花期來了

娛樂要聞

新聞聯播鏡頭下的宋佳面相變了

科技要聞

稚暉君神操作 宇樹痛失"人形機器人第一股"

汽車要聞

最便宜滿血版華為智駕和鴻蒙座艙 嵐圖FREE+閉眼沖

態度原創

數碼
家居
健康
本地
游戲

數碼要聞

Nothing首款頭戴式耳機Headphone (1) 7月21日國內上市,2299元

家居要聞

生活憧憬 自由浪漫之境

呼吸科專家破解呼吸道九大謠言!

本地新聞

換個城市過夏天 | 楓葉之都的22℃清涼秘境

下一代Xbox主機新爆料:或不再兼容Xbox One游戲

無障礙瀏覽 進入關懷版 主站蜘蛛池模板: 龙川县| 包头市| 云林县| 房产| 内江市| 左权县| 内乡县| 桃源县| 饶阳县| 朝阳县| 吴川市| 津南区| 章丘市| 利津县| 浠水县| 射阳县| 夏邑县| 石屏县| 玉溪市| 连城县| 北海市| 汽车| 永吉县| 绥中县| 喀什市| 东乡族自治县| 饶河县| 安国市| 克什克腾旗| 尼木县| 基隆市| 额济纳旗| 区。| 安平县| 平泉县| 荥经县| 调兵山市| 江油市| 广河县| 湟源县| 任丘市|