7月18日，河北彩客新材料科技股份有限公司（以下簡稱“彩客科技”）IPO進程迎來新動態(tài)，北交所向公司下發(fā)問詢函。

根據(jù)彩客科技此前披露的招股書，成立于2005年，注冊資本6357萬元，是香港上市公司彩客新能源的控股子公司，從事精細化工產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。公司主營業(yè)務為高性能有機顏料中間體、食品添加劑中間體及光穩(wěn)定劑中間體的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。

彩客科技本次公開發(fā)行股票數(shù)量不超過1013.13萬股，擬募集資金為2.10億元，其中6009.26萬元用于年產(chǎn)5,000噸DMS、1,500噸DMSS擴建項目，4511.79萬元用于年產(chǎn)1,000噸DATA擴建項目，6005.30萬元用于年產(chǎn)500噸新型功能材料建設項目(二期)，4506.22萬元用于研發(fā)中心升級項目。

資料顯示，彩客科技控股股東彩客香港的母公司彩客新能源為港交所上市公司，戈弋通過直接持股與表決權(quán)委托合計持有彩客新能源54.13%表決權(quán)，通過彩客新能源、彩客香港對公司實現(xiàn)控制。同時，除彩客科技外，實際控制人及其近親屬控制華戈控股、彩客新能源等多家企業(yè)。

對此，北交所要求彩客科技說明公司實際控制人認定是否準確，未認定綦琳（戈弋配偶）為共同實際控制人、一致行動人是否合理；實際控制人通過多層境內(nèi)及境外股權(quán)架構(gòu)、表決權(quán)委托等方式對發(fā)行人進行控制的原因，相關(guān)股份是否存在權(quán)屬爭議糾紛或潛在爭議糾紛等。

財務數(shù)據(jù)顯示，2022年—2024年（以下簡稱“報告期”）公司實現(xiàn)營業(yè)收入分別為3.61億元、3.77億元、4.54億元，實現(xiàn)凈利潤分別為8314.55萬元、8485.54萬元、1.16億元；扣非歸母凈利潤分別為7,554.31萬元、7,870.12萬元和1.13億元

目前在業(yè)績上，彩客科技保持連續(xù)兩年增長，2024年公司營業(yè)收入增長20.56%，凈利潤同比增長36.28%，其中DATA和DMSS產(chǎn)品收入增幅較大，主要系顏料中間體終端市場的增長以及公司市場競爭力的增強。

北交所要求彩客科技說明公司報告期內(nèi)業(yè)績增長主要由哪些領(lǐng)域及其需求驅(qū)動，量化分析公司2023年業(yè)績增長幅度較小以及2024年業(yè)績大幅增長的原因及合理性，公司業(yè)績變動趨勢與同行業(yè)可比公司是否一致。

數(shù)據(jù)顯示，報告期內(nèi)，彩客科技境內(nèi)銷售金額分別為1.95億元、2.24億元和2.63億元，占比分別為54.20%、59.51%和57.87%，境內(nèi)銷售持續(xù)增加。公司以終端客戶銷售為主，各年銷售占比分別為96.56%、92.92%和89.10%，主要為有機顏料、食品色素、光穩(wěn)定劑等生產(chǎn)廠商。

據(jù)申請資料，彩客科技DATA產(chǎn)品銷售客戶集中度較高，向溫州金源銷售DATA的金額占當期DATA銷售總額的比例分別為97.66%、96.59%和89.42%。同時，公司存在向競爭對手銷售的情形。

北交所要求彩客科技結(jié)合DIC集團DMSS產(chǎn)線的運行情況，說明2023年的采購量較2022年大幅下降，但2024年又大幅回升的原因及合理性；說明公司以終端客戶銷售為主、貿(mào)易商銷售為輔的銷售模式與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。

同時，說明溫州金源的基本情況，包括工商信息、合作歷史、銷售內(nèi)容、金額、占比及毛利率等，說明公司DATA產(chǎn)品銷售是否對溫州金源形成依賴；并說明公司向競爭對手銷售的具體產(chǎn)品類型、金額、占比及毛利率等，結(jié)合競爭對手自身產(chǎn)能及需求情況說明公司對其銷售的合理性，是否符合行業(yè)慣例。

另值得注意的是，報告期內(nèi)彩客科技存在多項會計差錯更正。同時，在公司治理、內(nèi)部控制、財務規(guī)范性以及信息披露等方面存在部分瑕疵。

對此，北交所要求彩客科技逐項說明會計差錯更正事項的具體事由、差錯原因、對報告期內(nèi)財務數(shù)據(jù)的影響，是否構(gòu)成發(fā)行人報告期內(nèi)會計基礎薄弱及財務內(nèi)控不規(guī)范情形；逐項說明上述財務內(nèi)控不規(guī)范事項的整改落實情況及相關(guān)內(nèi)控制度的運行情況，并說明下一步在完善公司治理結(jié)構(gòu)、財務內(nèi)控、確保財務獨立性的舉措。

來源：讀創(chuàng)財經(jīng)