文 | 劉少德

為什么說快消企業(yè)必須關(guān)注金稅四期？

對于快消行業(yè)從業(yè)人員來說，以下幾個(gè)場景一定不陌生：

場景一：

某經(jīng)銷商老板自己創(chuàng)業(yè)，為了保證業(yè)務(wù)的快速落地，同時(shí)提高經(jīng)營效率，所以把七大姑八大姨都一起喊過來幫忙。于是這樣的情景就出現(xiàn)了：老板娘掌管著公司的財(cái)務(wù)大權(quán)，老板、小舅子和堂弟幾個(gè)負(fù)責(zé)日常銷售賣貨，老板父親負(fù)責(zé)倉庫管理，日常收貨和出貨。

老板、小舅子和堂弟們每天早出晚歸，早上老板父親負(fù)責(zé)清點(diǎn)倉庫，盤點(diǎn)每輛車裝了多少貨，剩了多少貨；老板娘每天則根據(jù)商品差額向老板、小舅子和堂弟進(jìn)行現(xiàn)金、微信或者支付寶收款，每月月中或月底再根據(jù)每個(gè)人賣貨的數(shù)量，統(tǒng)一進(jìn)行工資的發(fā)放。

場景二：

某食品飲料企業(yè)剛上市一款新品，為了快速打開市場，需要到商超賣場、學(xué)校、車站等人流量的地方進(jìn)行宣傳推廣，但是企業(yè)里一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，短時(shí)間內(nèi)找不到那么多的人員來支持活動。

于是活動經(jīng)理便通過社交媒體、**同城等渠道招聘了幾個(gè)大學(xué)生作為臨時(shí)促銷員，活動結(jié)束當(dāng)天便將兼職費(fèi)用通過現(xiàn)金、微信或支付寶給到了兼職的大學(xué)生，并約定了后期長期的活動合作。

場景三：

新零售沖擊下，電商已成為所有消費(fèi)品企業(yè)的必選項(xiàng)。除了淘寶天貓、京東等一類電商外，某品牌還布局了私域電商、社交電商、視頻直播等二類電商渠道。前兩年受疫情沖擊，線下渠道受阻，二類電商在該品牌渠道銷售渠道的占比與日俱增。

為了提升在二類電商中的銷售占比，該品牌電商負(fù)責(zé)人還找了大量的“團(tuán)長”來進(jìn)行商品分銷。在商品售出、消費(fèi)者確認(rèn)收貨后，該品牌電商負(fù)責(zé)人通過個(gè)人賬戶墊付直接將傭金打款到團(tuán)長個(gè)人銀行賬，該品牌負(fù)責(zé)人也收獲了團(tuán)長長期推廣該品牌的口頭承諾。

相信不少快消人對以上幾個(gè)場景都已經(jīng)司空見慣，免去了復(fù)雜的對公打款流程，又保證了業(yè)務(wù)的高效運(yùn)營，機(jī)動靈活的付款方式之下，大家似乎都有光明的未來。

但伴隨著金稅四期的全面推廣和應(yīng)用，無論是企業(yè)的業(yè)務(wù)模式還是個(gè)人的收入都將受到不同程度的影響。如果通過不合規(guī)的的方式進(jìn)行收支，輕則受到稅務(wù)的稽查，受到問詢，重則觸犯法律，面臨牢獄之災(zāi)。

那么究竟什么是金稅四期？對于快消企業(yè)而言，金稅四期的全面落地將帶來哪些影響？針對新的稅務(wù)政策，快消企業(yè)又將如何應(yīng)對？

什么是金稅四期？

嚴(yán)格意義來講，金稅四期是中國國家稅務(wù)總局開展的一項(xiàng)信息化建設(shè)項(xiàng)目，并不是一個(gè)真正意義上的新系統(tǒng)，而是金稅三期的一個(gè)升級版本，是對金稅三期的調(diào)整和優(yōu)化。

它是在金稅三期的基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等新型技術(shù)，通過五證合一、一照一碼、銀行信息共享、現(xiàn)金交易監(jiān)管、不動產(chǎn)登記、社保入稅、電子發(fā)票普及、數(shù)字貨幣等方式旨在推動稅務(wù)管理的現(xiàn)代化、智能化和信息化發(fā)展的稅務(wù)系統(tǒng)。

金稅四期上線之后，將針對納稅人建成“一人式檔案”，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”，實(shí)現(xiàn)從“人找數(shù)”填報(bào)到“數(shù)找人”的確認(rèn)。

簡而言之，就是可以打通銀行、工商、社保、法院、甚至數(shù)字化貨幣等，通過多維度的數(shù)據(jù)篩查對比，對企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行全方位、立體化的監(jiān)控。比如文章第一部分中提到的產(chǎn)品銷售款、月工資、促銷員費(fèi)用、團(tuán)長傭金等，由于個(gè)人卡交易、不開發(fā)票、員工少交甚至不交社保等問題所造成的偷稅漏稅現(xiàn)象，都將受到重點(diǎn)監(jiān)察。

一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，便會成為稅務(wù)部門的重點(diǎn)稽查對象，輕則沒收違法所得，追繳罰金，重則構(gòu)成犯罪，直接追究刑事責(zé)任。

那么，除了文中第一部分的業(yè)務(wù)場景，快消企業(yè)哪些行為還會有可能觸及金稅四期的“紅線”呢？

1、利用稅收洼地，轉(zhuǎn)移收入

全國不少區(qū)域?yàn)榱苏猩桃Y，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于本地區(qū)注冊企業(yè)都會給予不同程度的稅收優(yōu)惠，典型如因娛樂圈明星“陰陽合同”事件的爆發(fā)而為人所熟知的霍爾果斯地區(qū)等。

部分快消企業(yè)在稅收洼地成立多個(gè)分子公司，在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下通過轉(zhuǎn)移收入的方式進(jìn)行避稅，進(jìn)而達(dá)到減免稅務(wù)成本的效果。

2、空殼企業(yè)

利用空殼公司開設(shè)企業(yè)賬戶，實(shí)施偷逃稅款等違法行為。

3、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

如企業(yè)在冊人員數(shù)量較少，卻出現(xiàn)與之不相匹配且數(shù)量龐大的商務(wù)招待宴請、加油及車輛費(fèi)用等，也將受到重點(diǎn)核查。

4、申報(bào)異常的企業(yè)

不少企業(yè)在日常經(jīng)營的過程中，對小稅種（如印花稅等）不申報(bào)或少申報(bào)，在金稅四期全面施行落地后，這種行為或也將觸發(fā)監(jiān)察紅線。

5、稅負(fù)率異常的企業(yè)

該項(xiàng)為稅務(wù)稽查重點(diǎn)，平均稅負(fù)率上下浮動超20%將引發(fā)重點(diǎn)調(diào)查。

6、常年虧損的企業(yè)

不少企業(yè)常年虧損，卻“屹立不倒”，嚴(yán)重違背市場規(guī)律和企業(yè)經(jīng)營原則的企業(yè)，未來或?qū)⒊蔀楸O(jiān)察的重點(diǎn)。

7、少繳個(gè)稅和社保的企業(yè)

為了降低企業(yè)的經(jīng)營成本，大量的快消企業(yè)將企業(yè)生產(chǎn)人員、促銷人員（限品牌商）、業(yè)務(wù)人員等按當(dāng)?shù)刈畹凸べY進(jìn)行社保及無限一金的繳納，隨著稅務(wù)、工商、社保數(shù)據(jù)及企業(yè)人員、收入信息的互聯(lián)，此類現(xiàn)象必將受到重點(diǎn)關(guān)注。

8、庫存賬實(shí)不符的企業(yè)

部分快消企業(yè)產(chǎn)供銷一體化，銷售鏈條全部打通，上下游購銷關(guān)聯(lián)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中，或存在庫存賬實(shí)不符的情況。

9、業(yè)務(wù)模式多樣，二類電商銷售占比過高的企業(yè)

新零售背景下，快消企業(yè)分銷渠道豐富且多樣。部分企業(yè)B2C電商、社區(qū)團(tuán)購、社交電商等占比過高，部分企業(yè)渠道傭金采取企業(yè)外渠道渠道支付，或觸發(fā)財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

10、虛開發(fā)票的企業(yè)

部分快消企業(yè)在經(jīng)營的過程中為了獲取超額利潤，不惜偷稅漏稅，買賣發(fā)票，這些行為都會成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。通過多維度的數(shù)據(jù)來源，企業(yè)一旦被提示異常點(diǎn)，必將會受到重點(diǎn)稽查。

金稅四期的全面施行，對快消行業(yè)將產(chǎn)生哪些影響？

宏觀而言，金稅四期的全面落地，有利于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)各個(gè)維度的監(jiān)督管控，減少偷稅漏稅事件的發(fā)生，并加速稅務(wù)案件的處理速度，從而使得該類案件處理的精確度方面都大幅度地提升。

但對于快消企業(yè)，尤其是中小規(guī)模的快消企業(yè)而言，隨著新的稅務(wù)系統(tǒng)的全面落地，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營也將面臨不小的挑戰(zhàn)。

1、經(jīng)營成本升高，增加企業(yè)的運(yùn)營成本

企業(yè)員工個(gè)稅及社保的全額繳納，無疑將增加企業(yè)的經(jīng)營成本，與此同時(shí)，企業(yè)員工到賬工資也面臨著減少的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)用工成本進(jìn)一步升高，快消企業(yè)“用工荒”的局面或?qū)⑦M(jìn)一步加劇。

2、流通渠道進(jìn)一步扁平化

為了實(shí)現(xiàn)對下沉市場的覆蓋，不少快消企業(yè)在區(qū)域市場除了會招募一級經(jīng)銷商以外，還會招募大量的二級、三級批發(fā)商，而每增加一個(gè)分銷層級，必然會增加一部分稅務(wù)經(jīng)營成本，這就導(dǎo)致快消企業(yè)不得不縮短商品流通渠道層級，進(jìn)行渠道扁平化經(jīng)營。

3、經(jīng)銷商利潤進(jìn)一步被攤平，一些低毛利的商品被切割拋棄

新的稅務(wù)系統(tǒng)全面應(yīng)用后，部分不合規(guī)經(jīng)營的經(jīng)銷商利潤進(jìn)一步被攤平，倒逼其更加精細(xì)化運(yùn)營，一手抓產(chǎn)品和模式創(chuàng)新，拋棄低毛利品牌產(chǎn)品，優(yōu)化渠道結(jié)構(gòu)和分銷策略，一手抓提升效率、改善成本的基本功建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理效率，向內(nèi)要存量，向外要增量。

4、電商走向合規(guī)化經(jīng)營，刷單現(xiàn)象被遏制

隨著交易數(shù)據(jù)的全面打通，快消企業(yè)刷單成本進(jìn)一步提高。這也促使快消企業(yè)電商業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的合規(guī)化經(jīng)營，企業(yè)電商業(yè)務(wù)間的競爭真正回歸到品牌力、產(chǎn)品力、營銷力等硬實(shí)力競爭中來。

5、快消企業(yè)合規(guī)經(jīng)營程度和數(shù)字化程度進(jìn)一步提升

不管是快消行業(yè)經(jīng)銷商從“家庭團(tuán)伙式”經(jīng)營也好，還是部分快消企業(yè)謀求融資上市進(jìn)行團(tuán)隊(duì)化經(jīng)營也罷，金稅四期的全面施行也必將推動快消企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)化，招聘專業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)人員，或者對業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的數(shù)字化升級與改造，都將推動快消企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

對于快消企業(yè)而言，提升稅務(wù)管理水平，強(qiáng)化企業(yè)全員稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識，合法納稅，或通過尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)合作伙伴，賦能企業(yè)財(cái)稅管理等，全面提升企業(yè)合規(guī)化水平，才是企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的最主要的前提。

總而言之，金稅四期對于快消企業(yè)挑戰(zhàn)大于機(jī)遇，如果處理不當(dāng)，或?qū)⒚媾R巨額罰款，甚至牢獄之災(zāi)，危及生意根基。與此同時(shí)，行業(yè)加速洗牌，危機(jī)并存之下，機(jī)會只會青睞哪些準(zhǔn)備充分，且能夠抓住時(shí)代機(jī)遇的人。