文 | 劉少德

為什么說快消企業必須關注金稅四期？

對于快消行業從業人員來說，以下幾個場景一定不陌生：

場景一：

某經銷商老板自己創業，為了保證業務的快速落地，同時提高經營效率，所以把七大姑八大姨都一起喊過來幫忙。于是這樣的情景就出現了：老板娘掌管著公司的財務大權，老板、小舅子和堂弟幾個負責日常銷售賣貨，老板父親負責倉庫管理，日常收貨和出貨。

老板、小舅子和堂弟們每天早出晚歸，早上老板父親負責清點倉庫，盤點每輛車裝了多少貨，剩了多少貨；老板娘每天則根據商品差額向老板、小舅子和堂弟進行現金、微信或者支付寶收款，每月月中或月底再根據每個人賣貨的數量，統一進行工資的發放。

場景二：

某食品飲料企業剛上市一款新品，為了快速打開市場，需要到商超賣場、學校、車站等人流量的地方進行宣傳推廣，但是企業里一個蘿卜一個坑，短時間內找不到那么多的人員來支持活動。

于是活動經理便通過社交媒體、**同城等渠道招聘了幾個大學生作為臨時促銷員，活動結束當天便將兼職費用通過現金、微信或支付寶給到了兼職的大學生，并約定了后期長期的活動合作。

場景三：

新零售沖擊下，電商已成為所有消費品企業的必選項。除了淘寶天貓、京東等一類電商外，某品牌還布局了私域電商、社交電商、視頻直播等二類電商渠道。前兩年受疫情沖擊，線下渠道受阻，二類電商在該品牌渠道銷售渠道的占比與日俱增。

為了提升在二類電商中的銷售占比，該品牌電商負責人還找了大量的“團長”來進行商品分銷。在商品售出、消費者確認收貨后，該品牌電商負責人通過個人賬戶墊付直接將傭金打款到團長個人銀行賬，該品牌負責人也收獲了團長長期推廣該品牌的口頭承諾。

相信不少快消人對以上幾個場景都已經司空見慣，免去了復雜的對公打款流程，又保證了業務的高效運營，機動靈活的付款方式之下，大家似乎都有光明的未來。

但伴隨著金稅四期的全面推廣和應用，無論是企業的業務模式還是個人的收入都將受到不同程度的影響。如果通過不合規的的方式進行收支，輕則受到稅務的稽查，受到問詢，重則觸犯法律，面臨牢獄之災。

那么究竟什么是金稅四期？對于快消企業而言，金稅四期的全面落地將帶來哪些影響？針對新的稅務政策，快消企業又將如何應對？

什么是金稅四期？

嚴格意義來講，金稅四期是中國國家稅務總局開展的一項信息化建設項目，并不是一個真正意義上的新系統，而是金稅三期的一個升級版本，是對金稅三期的調整和優化。

它是在金稅三期的基礎上，利用大數據、云計算和人工智能等新型技術，通過五證合一、一照一碼、銀行信息共享、現金交易監管、不動產登記、社保入稅、電子發票普及、數字貨幣等方式旨在推動稅務管理的現代化、智能化和信息化發展的稅務系統。

金稅四期上線之后，將針對納稅人建成“一人式檔案”，實現“以數治稅”，實現從“人找數”填報到“數找人”的確認。

簡而言之，就是可以打通銀行、工商、社保、法院、甚至數字化貨幣等，通過多維度的數據篩查對比，對企業和個人進行全方位、立體化的監控。比如文章第一部分中提到的產品銷售款、月工資、促銷員費用、團長傭金等，由于個人卡交易、不開發票、員工少交甚至不交社保等問題所造成的偷稅漏稅現象，都將受到重點監察。

一旦發現數據異常，便會成為稅務部門的重點稽查對象，輕則沒收違法所得，追繳罰金，重則構成犯罪，直接追究刑事責任。

那么，除了文中第一部分的業務場景，快消企業哪些行為還會有可能觸及金稅四期的“紅線”呢？

1、利用稅收洼地，轉移收入

全國不少區域為了招商引資，促進區域經濟的發展，對于本地區注冊企業都會給予不同程度的稅收優惠，典型如因娛樂圈明星“陰陽合同”事件的爆發而為人所熟知的霍爾果斯地區等。

部分快消企業在稅收洼地成立多個分子公司，在沒有實際業務的情況下通過轉移收入的方式進行避稅，進而達到減免稅務成本的效果。

2、空殼企業

利用空殼公司開設企業賬戶，實施偷逃稅款等違法行為。

3、收入成本嚴重不匹配的企業

如企業在冊人員數量較少，卻出現與之不相匹配且數量龐大的商務招待宴請、加油及車輛費用等，也將受到重點核查。

4、申報異常的企業

不少企業在日常經營的過程中，對小稅種（如印花稅等）不申報或少申報，在金稅四期全面施行落地后，這種行為或也將觸發監察紅線。

5、稅負率異常的企業

該項為稅務稽查重點，平均稅負率上下浮動超20%將引發重點調查。

6、常年虧損的企業

不少企業常年虧損，卻“屹立不倒”，嚴重違背市場規律和企業經營原則的企業，未來或將成為監察的重點。

7、少繳個稅和社保的企業

為了降低企業的經營成本，大量的快消企業將企業生產人員、促銷人員（限品牌商）、業務人員等按當地最低工資進行社保及無限一金的繳納，隨著稅務、工商、社保數據及企業人員、收入信息的互聯，此類現象必將受到重點關注。

8、庫存賬實不符的企業

部分快消企業產供銷一體化，銷售鏈條全部打通，上下游購銷關聯，但在實際業務運營過程中，或存在庫存賬實不符的情況。

9、業務模式多樣，二類電商銷售占比過高的企業

新零售背景下，快消企業分銷渠道豐富且多樣。部分企業B2C電商、社區團購、社交電商等占比過高，部分企業渠道傭金采取企業外渠道渠道支付，或觸發財務經營風險。

10、虛開發票的企業

部分快消企業在經營的過程中為了獲取超額利潤，不惜偷稅漏稅，買賣發票，這些行為都會成為稅務稽查的重點。通過多維度的數據來源，企業一旦被提示異常點，必將會受到重點稽查。

金稅四期的全面施行，對快消行業將產生哪些影響？

宏觀而言，金稅四期的全面落地，有利于加強稅務機關對企業各個維度的監督管控，減少偷稅漏稅事件的發生，并加速稅務案件的處理速度，從而使得該類案件處理的精確度方面都大幅度地提升。

但對于快消企業，尤其是中小規模的快消企業而言，隨著新的稅務系統的全面落地，企業的持續經營也將面臨不小的挑戰。

1、經營成本升高，增加企業的運營成本

企業員工個稅及社保的全額繳納，無疑將增加企業的經營成本，與此同時，企業員工到賬工資也面臨著減少的風險，企業用工成本進一步升高，快消企業“用工荒”的局面或將進一步加劇。

2、流通渠道進一步扁平化

為了實現對下沉市場的覆蓋，不少快消企業在區域市場除了會招募一級經銷商以外，還會招募大量的二級、三級批發商，而每增加一個分銷層級，必然會增加一部分稅務經營成本，這就導致快消企業不得不縮短商品流通渠道層級，進行渠道扁平化經營。

3、經銷商利潤進一步被攤平，一些低毛利的商品被切割拋棄

新的稅務系統全面應用后，部分不合規經營的經銷商利潤進一步被攤平，倒逼其更加精細化運營，一手抓產品和模式創新，拋棄低毛利品牌產品，優化渠道結構和分銷策略，一手抓提升效率、改善成本的基本功建設，不斷優化內部管理效率，向內要存量，向外要增量。

4、電商走向合規化經營，刷單現象被遏制

隨著交易數據的全面打通，快消企業刷單成本進一步提高。這也促使快消企業電商業務實現進一步的合規化經營，企業電商業務間的競爭真正回歸到品牌力、產品力、營銷力等硬實力競爭中來。

5、快消企業合規經營程度和數字化程度進一步提升

不管是快消行業經銷商從“家庭團伙式”經營也好，還是部分快消企業謀求融資上市進行團隊化經營也罷，金稅四期的全面施行也必將推動快消企業經營的合規化，招聘專業的財務稅務人員，或者對業務進行全面的數字化升級與改造，都將推動快消企業的進一步發展。

對于快消企業而言，提升稅務管理水平，強化企業全員稅務管理風險意識，合法納稅，或通過尋求專業的財務合作伙伴，賦能企業財稅管理等，全面提升企業合規化水平，才是企業長期可持續發展的最主要的前提。

總而言之，金稅四期對于快消企業挑戰大于機遇，如果處理不當，或將面臨巨額罰款，甚至牢獄之災，危及生意根基。與此同時，行業加速洗牌，危機并存之下，機會只會青睞哪些準備充分，且能夠抓住時代機遇的人。