第一章 總則

第一條 為了合規(guī)經(jīng)營，明確責任,理順業(yè)務程序,使財務工作進一步規(guī)范化、標準化,適應市場經(jīng)濟條 件下的競爭要求,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。根據(jù)會計、稅法等有關規(guī)定,結合公司實際,特制定本方法。

第二條 公司的財務工作程序和規(guī)范，適用本制度。

第三條 公司的財務管理實行"按原則辦事，勤儉節(jié)約、精打細算"的基本原則。

第二章 機構及業(yè)務劃分

第四條 公司財務管理的職能部門為財務部，協(xié)助部門為銷售部。合規(guī)建設領導小組對財務管理工作進行監(jiān)督，確保財務管理工作的開展符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，尤其是符合國家稅法的相關規(guī)定。

第五條 財務部具體職責為在辦公用品采購、印章管理、證照管理、證明函管理、借款、報銷、工資發(fā)放、發(fā)票管理、納稅管理、財務會計報表編制等。

第三章 辦公用品采購管理規(guī)定

第六條 公司日常所用辦公用品，應由財務部負責統(tǒng)一計劃。

第七條 公司所需辦公用品，應按“購物申請清單”中各項內(nèi)容要求認真填寫，經(jīng)合規(guī)專員審核簽字后，送財務部待辦。

第八條 財務部應將“購物申請單”匯總分類，交合規(guī)專員審批。除急需用品外，應集中辦理采購，不得一事一辦。

第九條 采購物品應在有關人員陪同下辦理，但陪同采購人，采購回來交合規(guī)專員驗收。

第十條 財務部應認真負責，精挑細酌，力爭做到價廉物美，經(jīng)久耐用。

第十一條 公司所用的專用表格及印刷品，參照采購辦公用品的流程辦理。

第十二條 領用辦公用品必須填寫“領用單”，交合規(guī)專員審核后，到財務部領取。

第十三條 除筆墨紙張外，凡屬不易消耗物品和工索具等重復領用時，一律交舊換新。

第十四條 辦公用品應由財務部進行登記造冊，分類放置統(tǒng)一保管。財務部應認真維護和保管好所存物品，以防發(fā)生潮、銹、蛀、霉等。財務部應在每季度末向合規(guī)專員匯報物品消耗情況。

第十五條 合規(guī)專員不定期對辦公用品的采購、保管領取、使用情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第四章 印章管理規(guī)定

第一節(jié)印章的保管

第十六條 印章由財務部專人保管。通過法定代表人授權賦予銷售部、行政部相關人員在履行職務時享有印章使用權。

第二節(jié)印章的使用

第十七條 任何人員在使用用印章前，均需領取領取并填寫《印章使用申請表》，接受相應的責權告知，然后向合規(guī)專員提出申請，合規(guī)專員審核同意后，交給財務部，在《印章使用登記薄》簽字，財務部才能蓋章。公司將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔，永久保存。

第三節(jié) 印章的廢止、更換

第十八條 廢止或繳銷的印章應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈合規(guī)專員核準后，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，統(tǒng)一廢止或繳銷。

第十九條 遺失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈合規(guī)專員核準后，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，統(tǒng)一處理。如是遺失公司基本印章時必需登報申明。

第二十條 更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》，并呈合規(guī)專員核準后，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，統(tǒng)一處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。

第四節(jié) 印章保管人的責權

第二十一條 對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法，即保管人沒有獨立使用的權利，使用人沒有保管印章的權利。

第二十二條 公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。

第二十三條 公司高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶公司印章出差的，需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，并及時歸還。

第二十四條 如遇個人需開具個人相關證明，需由部門負責人以上擔保，并需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，方能使用，但如涉及到個人經(jīng)濟擔保與證明時，原則上一律不予證明，其不良結果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負責。

第二十五條 所有印章的使用，必須嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關業(yè)務，不得從事有損公司利益之行為。合規(guī)專員不定期對印章的保管、使用情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第五章證照管理制度

第二十六條 公司的營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、法定代表人證書、稅務登記證等證照由財務部專人統(tǒng)一管理。

第二十七條 證照的復印、使用必須填寫《證照復印、使用申請單》。先由復印人或借用人提出申請，然后經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批，方可辦理借用手續(xù)。使用完畢后，應在時限內(nèi)歸還。

第二十八條 證照復印件必須加蓋“再復印無效章”。

第二十九條 證照保管人必須做出登記，認真填寫《證照復印、使用登記表》。

合規(guī)專員不定期對證據(jù)的保管、復印、使用情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第六章 證明函管理制度

第三十條 證明函的范圍包括：介紹信、法定代表人證明書、授權委托書等。

第三十一條 公司證明函由財務部專人統(tǒng)一管理。

第三十二條 使用證明函必須填寫《證明函使用申請單》需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批并后方可。

第三十三條 使用證明函必須做好登記，填寫《證明函使用登記表》。

第三十四條 嚴禁開出空白證明函或外借證明函。

第三十五條 證明函開出后，使用人應妥善保管。如發(fā)生遺失或被盜，應立即向合規(guī)專員匯報，由合規(guī)專員向合規(guī)建設領導小組組長匯報，并迅速采取相應措施，避免造成損失；如證明函未使用，應立即退還。

第三十六條 財務部應妥善保管證明函存根。

合規(guī)專員不定期對證據(jù)的保管、復印、使用情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第七章借款、報銷管制制度

第一節(jié) 借款管理制度

第三十七條 公司人員借款，必須先填寫“借款憑證”，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，經(jīng)財務核準，方可借款。數(shù)額超過2000元錢的，除需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，還需要交合規(guī)建設領導小組組長簽批。

第三十八條 借款出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后，七天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結清所欠部分金額。七天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的，財務部負責監(jiān)督借款人還清全部借款。否則，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，財務部門有權在當月工資中扣除。

第三十九條 公司員工在原借款未還清前，不得再借。公司員工借款，原則上不得超過借款人當月工資數(shù)，如有特殊情況，需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，并交合規(guī)建設領導小組組長簽批，方可借款。

第四十條 不允許借款范圍分別為沒有特殊情況，代替其他單位和個人墊付的各種款項；未經(jīng)審批的任何借款。

合規(guī)專員不定期對借款情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第二節(jié) 報銷制度

第四十一條 報銷單據(jù)必須是帶稅務章的發(fā)票，否則不予報銷。凡購買實物均須有驗收人簽字并附入庫單，否則不予報銷。

第四十二條 報銷單據(jù)不管多少均須貼報銷封面，報銷封面須用鋼筆填寫，同時，不同經(jīng)濟內(nèi)容的發(fā)票要分門別類予以報銷。

第四十三條 報銷的正常程序是：經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交財務部報銷。數(shù)額超過2000元錢的，除需要經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，還需要交合規(guī)建設領導小組組長簽批，方可交財務部報銷。

合規(guī)專員不定期對報銷情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第八章 工資發(fā)放、績效考核管理制度

第四十四條 本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎金和風險收入。公司必須遵守國家有關勞動法等相關規(guī)定，維護員工合法權益，合規(guī)經(jīng)營。

第四十五條 工資結構如下：

員工工資由固定工資、績效工資兩部分組成。固定工資在工資總額中占60％?？冃ЧべY是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績效及公司經(jīng)營業(yè)績確定的、不固定的工資報酬，每月調(diào)整一次?？冃ЧべY在工資總額中占0－40％。

第四十六條 財務部每月對員工進行考核，確定績效工資發(fā)放比例，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，交合規(guī)建設領導小組組長簽批后，交財務部作為工資核算依據(jù)。

第四十七條 員工在工作過程中的合規(guī)情況作為績效考核的關鍵參考因素之一。

合規(guī)專員在工作過程中，發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險的，根據(jù)風險重大程度，對其獎勵2千元以上，2萬元以下；合規(guī)專員的加薪晉升，與發(fā)現(xiàn)的風險點的數(shù)量、重大程度直接關聯(lián)。其他員工在工作過程中，出現(xiàn)違規(guī)行為的，將予以處罰，尤其是出現(xiàn)涉稅違規(guī)的，無論情節(jié)大小，一律將扣掉當月全部績效工資，情節(jié)嚴重的，將強制辭退，永不錄用。

另外，公司鼓勵員工舉報違規(guī)行為，尤其是涉稅違規(guī)行為，對于舉報事項，一旦合規(guī)專員核實，在績效工資中獎勵2千元以上，2萬元以下。公司每年拿出2萬元，對在一年之中，沒有任何違規(guī)的員工進行獎勵。

員工違規(guī)、合規(guī)情況，合規(guī)專員匯總之后，交合規(guī)建設領導小組審批，進行公告，并且全部記錄留檔。

合規(guī)專員不定期對工資發(fā)放、績效考核情況進行檢查，任何人員必須積極配合，不得阻礙。

第九章 發(fā)票管理制度

第四十八條 發(fā)票管理是公司合規(guī)經(jīng)營的核心，公司必須按照稅法、發(fā)票管理辦法、會計法等規(guī)定，妥善管理發(fā)票。

第四十九條 發(fā)票是指公司在購銷商品、提供勞務或者接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動中開具的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等各類發(fā)票，企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)（蓋有稅務局監(jiān)制章）視同發(fā)票管理。

第五十條 發(fā)票管理必須遵守歸口管理原則，即財務部是發(fā)票的歸口管理部門；遵守監(jiān)督原則，即發(fā)票管理的每一個環(huán)節(jié)均經(jīng)過合規(guī)專員的審核同意，接受合規(guī)建設領導小組的監(jiān)督；遵守依法原則，即發(fā)票管理應遵守稅務部門的有關規(guī)定，不得放松警惕。

第一節(jié) 發(fā)票購買

第五十一條 財務部憑發(fā)票領購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意后，根據(jù)公司需求數(shù)量統(tǒng)一向主管稅務機關申請購買和印制各類發(fā)票；財務部應及時掌握各類發(fā)票的庫存量，統(tǒng)籌安排，避免發(fā)生斷檔現(xiàn)象。

第五十二條 購買或領用增值稅專用發(fā)票或其他發(fā)票數(shù)量較大時，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意后，必須做到專車并有兩人以上護送，確保安全。

第二節(jié) 發(fā)票領用

第五十三條 領用發(fā)票原則上要求以舊換新，財務部應當提前一個工作日向合規(guī)專員提出申請，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意后，才能領用手續(xù)。領用發(fā)票數(shù)量每次最多不得超過一周用量。

第五十四條 必須按順序發(fā)放發(fā)票，不得跳號、串號發(fā)放，并及時登記《發(fā)票領用存登記簿》、《發(fā)票領用存登記簿》，領用、發(fā)放登記簿視同會計賬簿，應妥善保管，與會計賬簿和報表一并歸檔，永久保存。記載時不得隨意涂改、撕頁，如需涂改必須向合規(guī)專員提出申請，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，并報合規(guī)建設領導小組組長簽批同意，然后按劃線更正法要求進行。

第三節(jié) 發(fā)票開具

第五十五條 發(fā)票的開具必須提前一天經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，并且做到：

發(fā)票開具內(nèi)容應與實際交易相符，不得按對方要求改變客戶名稱、品名和金額。嚴禁虛開、代開、轉借、轉讓發(fā)票。嚴禁倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章和發(fā)票防偽用品。

必須在業(yè)務發(fā)生時，按規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。

發(fā)票開票人應填寫全稱；不得涂改，不得漏填項目；不得超出發(fā)票的使用限額開具發(fā)票。一張發(fā)票所有聯(lián)次的內(nèi)容必須一致；填寫的文字、數(shù)字應清楚認可，不得涂改、挖補、撕毀、變造、拆本使用發(fā)票。發(fā)票限于在本轄區(qū)內(nèi)開具，不得跨區(qū)使用，不得攜帶和郵寄空白發(fā)票。

使用電子計算機開票的，必須報經(jīng)主管稅務機關同意，使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得擅自改動開票軟件。打印發(fā)票前，必須核對機內(nèi)發(fā)票號碼、字軌與機外紙質(zhì)的發(fā)票號碼、字軌是否一致。

作廢發(fā)票全部聯(lián)次應注明“作廢”字樣，并依次粘貼（或裝訂）在存根聯(lián)后面，保證聯(lián)次齊全。對于有涂改、漏填或者其他填寫有誤的發(fā)票應做作廢處理。

第五十六條 開具普通發(fā)票的，也參照上述規(guī)定管理。

第五十七條 開具增值稅專用發(fā)票時，合規(guī)專員在審核時，必須充分注意如下事項：

（1）必須且只能通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票；

（2）有沒有嚴格按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）的要求開具增值稅專用發(fā)票。

（3）有沒有仔細檢查開票程序、發(fā)票號碼、密碼區(qū)等內(nèi)容，發(fā)票填寫的內(nèi)容真實準確、項目齊全、名稱規(guī)范、數(shù)量金額正確，不得涂改，全部聯(lián)次一次打印，嚴禁虛開、代開增值稅專用發(fā)票。

（4）有沒有核查客戶電子信息資料庫，對首次開具增值稅專用發(fā)票的客戶，有沒有要求客戶提供稅務登記證（蓋有一般納稅人確認章）復印件或增值稅一般納稅人資格證書復印件，由財務部負責根據(jù)客戶開票資料整理建立開票資料檔案。

（5）客戶名稱與付款單位名稱或者提貨單位名稱有沒有完全一致。直批客戶開具增值稅專用發(fā)票有沒有“四單匹配”，即收款單、銷售合同、發(fā)票、出庫單信息匹配。

（6）對于銀行結算的增值稅發(fā)票客戶，有沒有嚴格按實際銀行結算單位名稱開具增值稅專用發(fā)票。

（7）對于現(xiàn)金結算和銀行卡刷卡結算的增值稅發(fā)票客戶，有沒有提供由開票單位出具的加蓋公司印章的《開票委托書》，《開票委托書》需注明委托開票人的姓名和身份證號碼，并明確有效期，在其有效期內(nèi)，財務部核實其開票人的身份證號碼后方可開票，委托書應作為開票資料由開票人員歸檔。

在審核增值稅專用發(fā)票的開具時，合規(guī)專員不同意的，不得開具增值稅專用發(fā)票。合規(guī)專員認為存在爭議的，無法確定合規(guī)與否的，先暫停開具增值稅專用發(fā)票，并且馬上向合規(guī)建設領導小組組長匯報，三天之內(nèi)召開會議討論。

在會議中，合規(guī)專員持反對意見的，或者不表態(tài)的，繼續(xù)暫停開具增值稅專用發(fā)票，由合規(guī)專員向稅務機關等監(jiān)管部分反映，按監(jiān)管部門的意見處理。

第五十八條 專用發(fā)票作廢要求：開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，才可作廢重新開具。在開具專用發(fā)票的當月、財務部未向稅務機關抄報稅的前提下，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形的，應收回此發(fā)票的所有聯(lián)次，并要求客戶出具加蓋公章的證明未予認證抵扣的書面文件，按符合作廢條 件處理，在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，按月裝訂后交財務部門保管。

第五十九條 開具紅字發(fā)票要求：開具增值稅專用發(fā)票后，跨月發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，才可開具紅字專用發(fā)票。開具紅字增值稅專用發(fā)票要求：跨月且未超過180天，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果客戶未認證抵扣的，應收回此發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和其他聯(lián)次，并要求客戶出具加蓋公章的未予認證抵扣書面說明，并取得其主管稅務機關《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具；如果客戶已認證抵扣的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應由客戶出具加蓋公章的事由書面說明，要求客戶取得其主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具，通知單原件、原發(fā)票的所有聯(lián)次、紅字發(fā)票記賬聯(lián)，一同作為會計憑證附件保管。

第六十條 退票（退貨后的負數(shù)發(fā)票）和廢票（作廢發(fā)票）經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，才可加蓋作廢章。當發(fā)票上部分商品退貨時，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，才可將原發(fā)票全部商品做退票處理，重新對未退貨的商品開具正常發(fā)票。

第六十五 月末，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，財務部要做好電子備份工作，將發(fā)票號碼、開票日期、開票時段、開票人、開票金額等導出電子文檔，以備稅務部門檢查。

第六十六條 月度終了，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，財務部應在下月15日內(nèi)將開票信息通過U盤上載各分（子）公司發(fā)票后臺管理系統(tǒng)。完成數(shù)據(jù)上載后，應將U盤中已完成數(shù)據(jù)上載的有關信息寫入開票機中，保證開票機正常開票。

第四節(jié) 發(fā)票保管

第六十七條 財務部負責人是發(fā)票安全管理的第一責任人。

第六十八條 財務部必須做到：發(fā)票應分門別類、按順序號碼堆放；全面掌握發(fā)票領、用、存數(shù)量情況，做到手續(xù)齊全、責任清晰、賬實相符。

第六十九條 發(fā)票要指定存放地點，安裝防盜設備，并配備必要的防潮、防火、防霉、應急照明燈等設施。

第七十條 空白增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，必須存入保險柜內(nèi)，不得事先加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，不得隨意將保險柜鑰匙和密碼告知他人。

第七十一條 每月末，必須對發(fā)票領用存情況進行清點，并登記《發(fā)票盤點表》，由合規(guī)專員審核確認，若有不符，應查明原因，及時報合規(guī)建設領導小組召開會議處理。

第七十二條 保管交接。財務部工作人員調(diào)動工作崗位或因故離職時，均須將本人所管發(fā)票及發(fā)票領、購、存登記簿，在合規(guī)專員監(jiān)督之下，在規(guī)定的期限內(nèi)與接替人員辦理交接手續(xù)，由有關人員進行實地監(jiān)交；移交時，應填制移交清冊，由接替人員逐項核對、清點驗收；實際庫存與登記簿結余數(shù)必須一致，存在差異的，移交人員應限期查清；交接完畢，由交接雙方和合規(guī)專員在移交清冊上簽字確認。

第七十三條 空白發(fā)票不準帶出經(jīng)營地點，發(fā)生發(fā)票失竊或遺失事件，必須當天報告合規(guī)專員，并當天上報主管稅務機關。

第七十四條 已開具發(fā)票的存根聯(lián)應及時整理裝訂成冊，經(jīng)過合規(guī)專員審核同意，按規(guī)定永久保存。

第五節(jié) 發(fā)票監(jiān)督檢查

第七十八條 合規(guī)專員定期和不定期開展發(fā)票管理檢查工作，檢查的重點內(nèi)容包括：增值稅專用發(fā)票開具資料的完備性；臺賬登記的完整性；發(fā)票開具的合規(guī)性；發(fā)票開具與銷售信息的配比性；發(fā)票保管的安全性。

第七十九條 合規(guī)專員對發(fā)票管理情況檢查采取定期檢查與不定期抽查。

一、定期檢查

（一）每年組織一次系統(tǒng)發(fā)票管理情況的檢查。

（二）每半年至少組織一次發(fā)票管理情況的全面檢查。

（三）財務部開票人員每日對開票情況進行復核檢查。

二、不定期抽查

（一）合規(guī)專員每季對發(fā)票管理情況進行不定期抽查。

（二）合規(guī)專員對收回的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)每次必須進行抽查，檢查發(fā)票開具情況，抽查面不得低于10％。

第六節(jié) 發(fā)票管理處罰規(guī)定

第八十條 發(fā)票管理必須無條 件接受合規(guī)專員的檢查監(jiān)督和主管稅務機關的依法檢查。違反發(fā)票管理規(guī)定的行為包括但不限于以下行為：未按照規(guī)定領購發(fā)票的、未按照規(guī)定開具發(fā)票的、虛開、倒志發(fā)票或為其他人倒賣發(fā)票提供便利的、未按照規(guī)定保管發(fā)票的、未按照規(guī)定接受上級部門及相關部門監(jiān)督檢查的、未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的其他情況。

合規(guī)發(fā)員一旦有上述行為之一的，馬上向合規(guī)建設領導小組匯報，召開會議，視情節(jié)輕重給予處罰；構成犯罪的移交司法機關依法追究法律責任。

第十章 財務會計憑證管理制度

第八十一條 財務會計憑證一般包括以下內(nèi)容：

（1）會計憑證包括原始憑證、記賬憑證；

（2）會計賬簿包括總賬、賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

（3）財務會計包括月度、季度、半年度、年度財務會計；

（4）其他會計資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計移交清冊、會計保清冊、會計銷毀清冊、會計鑒定書及其他具有保存價值的會計資料。

第八十二條 每月的會計資料在次月15日前，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，整理立卷或裝訂成冊。

第八十三條 會計年度終了后，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，采用"三統(tǒng)一"的方法對會計資料進展整理立卷。

（1）分類統(tǒng)一：一般將財務會計資料分成一類賬簿二類憑證三類報表四類文字資料及其他；

（2）形成統(tǒng)一：案冊封面、卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；

（3）要求統(tǒng)一：建立財務會計資料簿、會計資料；會計憑證裝訂成冊報表和文字資料分類立卷其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第八十四條 經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，財務部對會計憑證進行立卷。

（1）按月立卷：次月將裝訂成冊的憑證統(tǒng)一登記至會計保清冊。

（2）憑證裝訂

第八十五條 會計憑證裝訂前的準備工作：

（1）分類整理按順序排列檢查日數(shù)、編是否齊全；

（2）摘除憑證內(nèi)的金屬物〔如訂書針、大頭針、回形針〕對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線以便翻閱保持數(shù)字完好；

（3）整理檢查憑證順序如有顛倒要重新排列發(fā)現(xiàn)缺要查明原因再檢查附件有否漏缺領料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

（4）記賬憑證上有關人員〔如復核、記賬、制單等〕的簽字和是否齊全;

（5）按憑證碼的順序歸集〔如按上、中、下旬匯總歸集〕根據(jù)集團裝訂確定裝訂成冊的本數(shù)。

第八十六條 會計憑證裝訂時的要求：

（1）用"三針引線法"裝訂裝訂憑證應使用棉線在左上角部位打上三個針眼實行三眼一線打結結扣應是活的并放在憑證封皮的里面裝訂時盡可能縮小所占部位使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面以便于事后查閱；

（2）憑證外面要加封面封面紙用牛皮紙印制封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般1.5厘米以保證裝訂結實美觀大方。

第八十七條 會計憑證裝訂后的考前須知：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止碼、憑證張數(shù)、會計主人員和裝訂人員簽章；

（2）在封面上編好卷按編順序入柜并要在顯露處標明憑證種類編以便于調(diào)閱；一般每月裝訂一次裝訂好的憑證按年度分月妥善保歸檔；

（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全包括：名稱、年度、月份、起止日、碼、裝訂人簽章等。

第八十九條 經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，財務部對會計賬簿進行立卷。

各種會計賬簿完年度結賬后除跨年使用的賬簿外其它賬簿應按年整理立卷。根本要求是：

（1）賬簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符賬頁數(shù)是否齊全序排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂；

（2）會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面→賬戶→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底；

（3）保存已使用過的賬頁將賬頁數(shù)填寫齊全去除空白頁和撤掉賬夾用牛皮紙做封面、封底裝訂成冊；

（4）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起；

（5）會計賬簿應結實、平整不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象；

（6）賬簿裝訂的封口處應加蓋裝訂人；

（7）裝訂后會計賬簿的脊背應平整并注明所屬年度及賬簿名稱和編。

第九十條 經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，財務部對會計報進行裝訂

會計報表編制完成并按送后留存報表均應按月裝訂成冊年度終了統(tǒng)一立卷保。會計報表編制要求：

（1）會計報表裝訂前要按編報核對是否齊全整理報表頁數(shù)上邊和左邊對齊壓平防止折角；如有損壞部位應對其修補后完好無缺地裝訂；

（2）會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編順序排列、會計報表的封底。

第九十一條 經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，財務部對其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷要求如下：

（1）分類整理按順序排列檢查資料是否齊全；

（2）整理檢查資料順序如有顛倒要重新排列發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第九十二條 滿足以下條 件的形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，可僅以電子形式保存形成電子會計：

（1）形成的電子會計資料來源有效由計算機等電子設備形成和傳輸

（2）使用的會計核算系統(tǒng)可以準確、完好、有效接收和讀取電子會計資料可以輸出符合歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表等會計資料設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；

（3）使用的電子理系統(tǒng)可以有效接收、理、利用電子會計符合電子的長保要求并建立了電子會計與相關聯(lián)的其他紙質(zhì)會計的檢索關系；

（4）采取有效措施防止電子會計被篡改；

（5）建立電子會計備份制度可以有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

（6）形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計。

第九十三條 在財務部建立會計和借閱登記冊。凡需借閱會計人員須經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，方可借閱手續(xù)；借閱人員不得在案卷中標畫不得拆散原卷冊不得抽換不得將會計攜帶外出如遇特殊情況須經(jīng)經(jīng)合規(guī)專員審核同意。

第九十四條 會計資料的保限分為永久、定保兩類。定保限分為10年和30年。

第九十五條 對已到保限的會計資料，經(jīng)合規(guī)專員審核同意，并經(jīng)合規(guī)建設領導小組召開會議審批同意，在合規(guī)專員的監(jiān)督之下，方可以銷毀。

第十一章 稅申報管理制度

第九十六條 在規(guī)范發(fā)票制度、會計資料保管制度的前提下，必須嚴格遵守納稅申報程序，確保及時、準確、完整繳納各種稅款，防范納稅風險。

第九十七條 所有稅費申報必須嚴格按照國家相關法規(guī)辦理，不得少申報、延遲申報各項稅費。

合規(guī)建設領導小組對納稅申報行為進行審核、監(jiān)督 ，確保納稅申報合法、合規(guī)。

第九十八條 納稅申報表填報

（1）增值稅納稅申報:財務部應在納稅申報期內(nèi)根據(jù)公司當期賬面銷售收入、開具發(fā)票情況、當期進項稅認證結果進行核對一致，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，進行分析填報，申報繳納增值稅。

（2）其他稅費申報：財務部應在納稅申報期或稅務要求時間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定、公司賬面稅費，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，進行計提及稅務申報。

第九十九條 因特殊原因產(chǎn)生的實際申報與賬面的差異的，財務部應在每月20日前分析、填寫《納稅申報與賬面差異表》，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，報合規(guī)建設領導小組審批。同時，必須在次月申報前將差異處理完畢。

第一百條 財務部應確保申報數(shù)據(jù)的準確，及時填報《納稅申報審核表》，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，報合規(guī)建設領導小組審批。

第一百零一條 各種稅費的申報應比稅法規(guī)定的申報期限，至少提前一天，并確保稅款在限繳日期前入庫。稅款繳納后，經(jīng)合規(guī)專員審核同意后，財務部應在當期并五個工作日內(nèi)登記入帳。

第十二章 附則

第一百零二條 因公司業(yè)務活動發(fā)生重大變化,本方法將進行適時修訂和補充。目前相關的管理制度與本規(guī)定相違背的,以本規(guī)定為準。

第一百零三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。