用友持續深耕企業財務領域，見證中國企業走過了財務電算化、信息化時代，當下共同經歷數智化時代。2023 年度，通過走訪標桿企業，與高校教授、權威機構學者共同探討等形式，分析中國企業財務數智化現狀，分享多方觀點與意見，洞察財務數智化的未來發展。

經過與被調研企業的走訪交流，企業普遍認為財務數智化轉型的目標主要集中在：

● 流程銜接：通過數智化技術提升業財流程銜接度，提升財務運營效率，促進財務轉型；

● 數據融合：推動業財數據全面對接，實現業財融合，加強財務向業務溯源，支持業務深度分析和決策的能力，提高財務的價值創造能力；

● 數據應用：統一業財數據口徑，完善數據質量，提升數據精細度，為業財數據分析和挖掘奠定堅實數據基礎；

● 財務風控：通過數字化系統工具和技術手段幫助企業高效進行財務風險的識別、監控和預警，降低財務合規風險，提升財務監督能力。

因此，我們對企業的現狀調研主要圍繞業財數據處理、財務數據服務、業財數據融合、業財流程融合、財務與業務的管理融合，以及財務合規風控與風險管理六個部分展開。

業財數據處理

用友發現，被調研企業在業財數據處理及決策支持方面普遍不足，未能有效管理并利用數據資源，發揮數據資源作用：

● 大多數企業仍采用手工方式或獨立的財務報表類系統進行數據的加工及處理；數據顆粒度較粗，基本停留在組織、產品大類等顆粒度；數據處理存在較大滯后性，時效性較差；在通過數智化技術進行深化、創新管理活動方面（例如：智能決策、智能評價、生成式報告、最優決策、數據預測等）普遍處于探索階段，實踐應用還不夠廣泛；

● 少部分企業建立了大數據平臺、數據中臺等專業的數字化平臺，并在其上開展業財數據分析工作；業務數據的統一標準和口徑逐漸形成，數據的顆粒度、維度有所細化，數據處理效率提升，能夠在一定程度上滿足管理人員、決策人員的需求；

● 極少部分企業完成了全面的業財數據治理，積累了豐富的數據資源，并能夠運用數據挖掘工具進行業財大數據分析，深度挖掘數據背后的規律，為業務和決策提供精準指導。

財務數據服務

用友認為，財務數據服務應當包含五個層級：展現級、分析級、控制級、決策級、創新級。財務數據服務對象包括企業內部各個層級以及企業外部利益相關方。調研發現，在財務數據服務支持數字化場景應用中，受調研企業應用較多的是財務數據的展示及分析；控制級數據應用大部分集中在費用控制場景；在支持決策方面，例如中長期戰略規劃、市場選擇等場景，應用程度較低；在創新級層面，例如新產品選擇決策、商業模式決策等場景，財務數據服務尚未普及應用。

業財數據融合

用友發現，在業財數據融合方面，企業的管理現狀呈現以下特點：

● 大部分企業財務系統與業務系統割裂，通過手工方式定期歸集業務數據觸發會計核算，核算系統數據粒度較粗，管理會計類系統缺失；在進行數據分析時，主要依賴財務數據，且財務數據無法有效追溯至業務明細數據，難以通過財務表現下鉆分析業務動因；

● 少部分企業完成了業務系統與財務系統對接，實現了核算自動化，并初步建立了預算管理、成本管理、財務分析等管會類系統；在進行數據分析時，具備一定的財務數據業務尋源的能力；

● 極少部分企業完成了業務系統與財務系統的全面集成，實現到交易級、單據級智能核算，形成了全面、精細的會計核算數據積累；并在此基礎上進一步完善管理會計、經營分析類系統，充分運用業財數據以及外部數據開展分析預測、數據挖掘，財務分析結果可以高效追溯至業務明細，為經營管理提供較為清晰的指導。

業財流程銜接

用友發現，在業財流程銜接方面，被調研企業普遍存在融合度不足的情況：

● 超過一半的企業業財流程銜接場景應用不足，僅票據、報賬單據的自動采集程度相對較高；

● 部分企業的應用場景有所擴展，在財務報表、資金管理、納稅報表、成本歸集及分析、業財指標計算、財務風險監控等方面實現了業財流程融合；

● 少部分企業基于業財流程融合實現了更為高級的應用，包括業財指標分析預測、財務內控管理等；

● 極少部分企業在財稅風險量化、預測等方面實現了業財流程融合。

財務與業務的管理融合

財務人員融入業務、支持管理是當前企業財務轉型的主流趨勢之一。用友發現，企業財務管理普遍存在與業務融入不深、對業務支持度低的情況：

● 大部分被調研企業財務人員參與業務分析與決策支持的程度較低，絕大部分時間和精力仍陷在財務事務性工作中；

● 少部分被調研企業的財務人員分配了約一半的時間在業務分析和決策的工作上；

● 極少部分企業通過財務信息化、數字化系統和分析工具的建設，有效將財務人員從繁重的事務性工作中解放出來，使得財務人員能夠充分參與業務決策和管理決策，發揮財務管理價值。

財務合規風控與風險管理

隨著財會監督、司庫等相關監管政策的出臺，財務合規風控與風險管理、司庫管理被企業愈發重視，但大部分企業在稅務、資金、財務風險、內部審計等方面的數字化能力較弱，無法進行高效、精準的情景模擬、預測預警。

結語

通過與企業管理者、專家討論，結合眾多財務數智化轉型實踐情況，用友發現，由于內外部環境的差異，企業財務數智化轉型藍圖都不盡相同?；诖?，本文中用友致力于聚焦轉型過程中需要考慮的關鍵要素，從能力、職能和技術三個角度，分享給中國財務數字化轉型的領導者和實踐者，希望幫助他們開拓思路，找到符合自身情況的方法和路徑。