無錫19家公司因虛開增值稅普通發(fā)票被移送公安，確定為重大失信主體

何觀舒：虛開發(fā)票罪律師、稅務(wù)犯罪辯護律師

#無錫#

2025年1月13日，國家稅務(wù)總局無錫市稅務(wù)局稽查局發(fā)布了一批關(guān)于送達稅務(wù)事項通知書（重大稅收違法失信主體告知適用）的公告，以公告送達的方式向無錫億某某建筑裝飾工程有限公司等19家公司送達《稅務(wù)事項通知書（重大稅收違法失信主體告知適用）》。

無錫億某某建筑裝飾工程有限公司等19家公司存在虛開增值稅普通發(fā)票的行為，被所轄稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元的行政處罰，因涉嫌虛開發(fā)票罪被移送公安機關(guān)立案偵查，確定為重大稅收違法失信主體。

19家公司涉及餐飲、酒店管理、信息咨詢、建材、廣告、科技、貿(mào)易等行業(yè)，虛開的金額從140多萬元至1700多萬元不等，例如：無錫凡某貿(mào)易有限公司，主要存在以下問題：為他人（為自己）開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的增值稅普通發(fā)票255份，票面額累計1757.78萬元。稅務(wù)處理處罰：對其處以罰款6萬元的行政處罰，并依法移送司法機關(guān)。

稅與罰短評：

虛開增值稅普通發(fā)票，達到情節(jié)嚴重標準的，以虛開發(fā)票罪追究刑事責任。

根據(jù)司法解釋的規(guī)定，虛開發(fā)票罪情節(jié)嚴重的標準為虛開金額50萬元以上，或者虛開100份且金額30萬元以上。上述19家公司虛開的金額都超過了虛開發(fā)票罪入罪追訴標準，其責任人員可能要面臨刑事處罰。

為什么說可能要面臨刑事處罰呢？

因為對于虛開金額雖然超過了情節(jié)嚴重的標準，但是，虛開金額不大，具有從輕、減輕處罰情節(jié)，屬犯罪情節(jié)輕微的，可以依據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，爭取相對不起訴的結(jié)果。

對于不起訴的，則不會判處刑罰。那么，虛開金額多少？具有哪些情節(jié)可以爭取相對不起訴的結(jié)果呢？以下案例僅供參考。

1.1.案例一：蘇州A園林建設(shè)有限公司虛開發(fā)票案

1.2.辦案機關(guān)：蘇州市吳江區(qū)人民檢察院

1.3.簡要案情：蘇州A園林建設(shè)有限公司以支付開票手續(xù)費的方式，讓他人為其虛開增值稅普通發(fā)票5份，價稅合計1929414.00元。

1.4.不起訴理由：本院認為，蘇州A園林建設(shè)有限公司實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，且具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以免除處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對蘇州A園林建設(shè)有限公司不起訴。

2.1.案例二：薛某某虛開發(fā)票案

2.2.辦案機關(guān)：泰州醫(yī)藥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)人民檢察院

2.3.簡要案情：薛某某通過其經(jīng)營的泰州市高港區(qū)A電腦經(jīng)營部通過開大頭小尾陰陽票的方式，為孫某某虛開普通發(fā)票5份，票面金額合計2146065元。

2.4.不起訴理由：本院認為，犯罪嫌疑人薛某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條、第六十七條第一款的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定薛某某不起訴。

對于虛開金額在250萬元以上，或者虛開500份且金額150萬元以上的，屬于情節(jié)特別嚴重，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

但是，如果具有從輕、減輕處罰情節(jié)的，可以在法院審判階段爭取緩刑的結(jié)果。例如：

3.1.案例三：黃某某虛開發(fā)票案

3.2.審理法院：南京市中級人民法院

3.3.裁判結(jié)果：本院認為，上海A公司虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，上訴人（原審被告人）黃某作為該單位的法定代表人，決定并實施上述犯罪行為，應(yīng)承擔單位犯罪中直接負責的主管人員責任，其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪。關(guān)于上訴人黃某的辯護人提出上海A公司虛開發(fā)票的行為不屬于情節(jié)特別嚴重，建議二審改判緩刑的相關(guān)意見，經(jīng)查，上海A公司虛開發(fā)票達1100余萬元，應(yīng)認定為情節(jié)特別嚴重，該意見不能成立，本院不予采納。鑒于二審期間，黃某如實供述犯罪事實，認罪悔罪，且主動退出違法所得的偷逃稅款及部分滯納金等共計320萬元，有較好的悔罪表現(xiàn)，本院依法決定對其適用緩刑。相關(guān)意見成立，本院予以采納。江蘇省南京市人民檢察院的意見成立，本院予以采納。原審判決認定的事實清楚，證據(jù)確實、充分，適用法律正確，審判程序合法，鑒于二審期間出現(xiàn)有關(guān)量刑的新證據(jù)，本院依法予以改判。......判決如下：上訴人黃某犯虛開發(fā)票罪，判決有期徒刑二年一個月，緩刑三年，并處罰金人民幣八十萬元。

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