多地發布稅務檢查通知，2025年稅務檢查大幕即將拉開……

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01

2025年度雙隨機抽查開始！多地稅務局通知！

一、甘肅省

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于印發 <推進稅務稽查隨機抽查實施方案> 的通知》（稅總發〔2015〕104號）等相關規定，國家稅務總局甘肅省稅務局依法依規根據管理權限開展隨機抽查工作，現將2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況公布如下：

國家稅務總局甘肅省稅務局稽查局根據工作要求，通過“稅務稽查雙隨機工作平臺”，采取隨機方式從稅務稽查對象名錄庫抽取180戶納稅人開展檢查。

二、新疆維吾爾自治區

1、隨機抽查方式

采取定向抽取方式，從“稅務稽查雙隨機工作平臺—隨機抽查對象名錄庫”中，隨機抽取抽查對象。

2、隨機抽查對象

納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳稅款義務情況及其他稅法遵從情況。

3、隨機抽查內容

是否有不繳或者少繳稅款行為，是否有不繳或者少繳已扣、已收稅款行為，是否有逃避追繳欠稅行為，是否有違規取得國家出口退稅款、騙取國家出口退稅款行為，是否有應扣未扣、應收而不收稅款行為，是否有虛開發票行為，是否有其他不遵從稅法行為。

4、檢查手段

三、內蒙古赤峰市

稅務稽查隨機抽查依據：《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》（國辦發〔2015〕58號）、《國家稅務總局關于印發推進稅務稽查隨機抽查實施方案的通知》（稅總發〔2015〕104號）、《國家稅務總局關于印發稅務稽查案源管理辦法（試行）的通知》（稅總發〔2016〕71號）、《國家稅務總局關于印發稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知》（稅總發〔2016〕73號）

抽查項目：重點稽查對象檢查

隨機抽查主體：國家稅務總局赤峰市稅務局稽查局

抽查方式：金稅三期雙隨機工作平臺定向隨機抽取

抽查戶數：3戶

抽查檢查所屬期間：2022年度-2024年度

檢查方式：自查、重點檢查

檢查內容：各類涉稅事項

人員選派：隨機選派檢查人員

02

稅務嚴查下這11種情形要小心了查到必罰！

一、企業所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的情況。

二、庫存異常

如果企業（期末存貨－當期累計收入）÷當期累計收入大于50%，企業存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為調節工資。企業自查時，可以看申報的企業所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業收入、期間費用變動異常

如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也可能被重點關注。

五、應納稅額處于臨界點附近

一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠，隨意調整應納稅所得額。比如，實際應納稅所得額310萬元，調整到300萬元。

如果企業應納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很高的情況下，企業很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。

六、應收賬款/應付賬款異常

1.如果企業當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%

企業賒銷業務占比太大，缺乏現金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%

應付賬款過大，說明企業很多業務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額÷銷售收入＞20%），說明企業收到了很多款項，但沒有發貨，不符合常理，可能存在企業已經發貨，但不確認收入的情形。

預付賬款余額是負數，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應收/其他應付款異常

當期新增其他應收款大于銷售收入80%。正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務局視同對股東的分紅，補繳20%個稅。

“其他應付款”余額較大，可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為。

九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常

比如，公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；有些企業“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大等。

十、企業長虧不倒

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業很可能存在調整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關聯交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態的，不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。

03

稅局查企業，為何查？如何查？何時查？

一、稅務局為何查？

首先，稅局并不是想查誰，就查誰。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面。

一是“被抽查”。我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數據庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業多老實，多規矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報”。目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報”。

三是“被分析”。稅局系統對企業涉稅數據進行分析，會得出一個企業經營異常的判斷，這一類企業也會被放到稅務稽查“異常企業數據庫”，在這個數據庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關聯”。也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。或者是跟你有業務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題，你公司也會受到稅務稽查。

二、稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務局一般會重點查詢以下4個方面：

1，查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內容，從企業實際經營范圍及需求出發，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發票。看銷售方開具的發票是否符合企業經營范圍內業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致；

4、查資金流。以結算方式為出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫美老板一點，在面對發票問題時，一定保證發票、業務、資金三流一致，提供一條完整真實的證據鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。

三、稅局查賬，一般什么時候查？

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過系統判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查：

1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多

2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%

3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等

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