文/梧桐曉編

5月16日，深圳證券交易所發(fā)布對五礦證券股份有限公司、中審眾環(huán)會計師事務(wù)所的監(jiān)管函，對山西凝固力新型材料股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人、對簽字注冊會計師朱曉紅、徐靈玲，對保代王文磊、顏昌軍給予通報批評的決定。五礦證券、中審眾環(huán)分別是山西凝固力創(chuàng)業(yè)板IPO的保薦機(jī)構(gòu)、審計機(jī)構(gòu)。中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)了五礦證券、中審眾環(huán)、山西凝固力的眾多違規(guī)行為。山西凝固力創(chuàng)業(yè)板IPO已于2024年1月18日被終止審核。

2022 年 12 月 27 日，深交所受理了山西凝固力創(chuàng)業(yè)板IPO的申請。經(jīng)中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)：

五礦證券、中審眾環(huán)在執(zhí)業(yè)過程中，存在以下違規(guī)行為：1、對發(fā)行人發(fā)出商品相關(guān)事項(xiàng)核查不到位；2、對發(fā)行人收入確認(rèn)及相關(guān)內(nèi)部控制情況核查不到位；3、對發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位；4、對發(fā)行人原材料采購和生產(chǎn)入庫相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位；5、對發(fā)行人銷售服務(wù)商核查不到位；6、其他問題：對發(fā)行人信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況核查不到位；資金流水核查程序執(zhí)行不到位；函證程序執(zhí)行不到位；訪談及走訪核查程序執(zhí)行不到位。五礦證券還對發(fā)行人公司治理情況核查不到位。深交所決定對五礦證券、中審眾環(huán)采取書面警示的自律監(jiān)管措施，對五礦證券保代王文磊、顏昌軍，對中審眾環(huán)簽字會計師朱曉紅、徐靈玲給予通報批評的處分。

山西凝固力及相關(guān)當(dāng)事人（實(shí)際控制人、董事長王建中，實(shí)際控制人、董事、總經(jīng)理王二中，財務(wù)總監(jiān)蘭穎）存在以下違規(guī)行為：1、對發(fā)出商品相關(guān)事項(xiàng)的問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符，未充分披露發(fā)出商品環(huán)節(jié)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范等事項(xiàng)；2、披露的收入確認(rèn)依據(jù)與實(shí)際執(zhí)行情況不符，未充分披露收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范等事項(xiàng)；3、未充分披露研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范，問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符；4、未充分披露原材料采購和生產(chǎn)入庫相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范，問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符；5、未充分披露信息系統(tǒng)內(nèi)部控制不規(guī)范、公司治理不規(guī)范等問題。深交所決定對山西凝固力及相關(guān)當(dāng)事人給予通報批評的處分。

（為簡化，主文略）