文/梧桐曉編

5月23日晚上，深圳證券交易所公布對(duì)中鼎恒盛氣體設(shè)備（蕪湖）股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人、對(duì)國泰海通證券股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人、對(duì)容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（（特殊普通合伙）及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳蓮、崔芳林、陳凱給予紀(jì)律處分的3份決定及對(duì)北京海潤天睿律師事務(wù)所、唐申秋、侯為滿、孫睿的監(jiān)管函。國泰海通、容誠所、北京海潤天睿分別是中鼎恒盛創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)。中鼎恒盛創(chuàng)業(yè)板IPO已于2024年3月4日被終止審核。

2023年5月8日，深交所受理中鼎恒盛創(chuàng)業(yè)板IPO的申請(qǐng)。項(xiàng)目保薦人原為國泰君安證券股份有限公司，因國泰君安吸收合并海通證券股份有限公司，更名為國泰海通證券股份有限公司，賈超、陳金科為項(xiàng)目保薦代表人。項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)為容誠所，陳蓮、崔芳林、陳凱為簽字會(huì)計(jì)師。項(xiàng)目法律服務(wù)機(jī)構(gòu)為北京海潤天睿律所，簽字律師為唐申秋、侯為滿、孫睿。

中國證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)：

中鼎恒盛及實(shí)際控制人、董事長、總經(jīng)理羅克欽，實(shí)際控制人、董事、副總經(jīng)理?xiàng)钊鸾埽?cái)務(wù)總監(jiān)施洋在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中存在以下違規(guī)行為：1、未披露影響財(cái)務(wù)信息可靠性的重大內(nèi)部控制缺陷；2、未充分披露研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部控制不規(guī)范的情形；3、未充分披露收入確認(rèn)存在的不規(guī)范情形；4、未完整披露對(duì)賭協(xié)議的特殊權(quán)利條款。深交所作出如下處分決定：1、對(duì)中鼎恒盛給予一年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的處分。在2025年5月23日至2026年5月22日期間，不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件。2、對(duì)中鼎恒盛實(shí)際控制人、董事長、總經(jīng)理羅克欽，實(shí)際控制人、董事、副總經(jīng)理?xiàng)钊鸾埽?cái)務(wù)總監(jiān)施洋給予公開譴責(zé)的處分。

國泰海通、賈超、陳金科在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：1、未充分關(guān)注發(fā)行人存在的重大內(nèi)部控制缺陷，未對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)信息的可靠性予以審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；2、未充分核查發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部控制的有效性，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；3、未充分關(guān)注發(fā)行人收入確認(rèn)存在的不規(guī)范情形，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；4、對(duì)發(fā)行人實(shí)際控制人資金占用流向以及關(guān)鍵崗位人員的資金流水核查不到位；5、未督促發(fā)行人及時(shí)披露對(duì)賭協(xié)議的特殊權(quán)利條款。深交所作出如下處分決定：1、對(duì)賈超、陳金科給予六個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的處分。在2025年5月23日至2025年11月22日期間，不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件。2、對(duì)國泰海通給予通報(bào)批評(píng)的處分。

海潤天睿律所作為發(fā)行人律師，唐申秋、侯為滿、孫睿作為項(xiàng)目簽字律師，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》5-8的要求對(duì)實(shí)際控制人占用發(fā)行人資金的實(shí)際流向和使用情況予以審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》的要求全面深入核查發(fā)行人提交申請(qǐng)前12個(gè)月內(nèi)新增股東的資金來源，未充分關(guān)注發(fā)行人間接股東張某出資款項(xiàng)來源于實(shí)際控制人等異常情況，執(zhí)行的核查程序不到位。深交所決定對(duì)北京海潤天睿律所、唐申秋、侯為滿、孫睿采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

容誠所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳蓮、崔芳林、陳凱在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：1、未對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制重大缺陷和財(cái)務(wù)信息可靠性予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；2、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用相關(guān)內(nèi)部控制有效性予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；3、未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)不規(guī)范情形予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；4、未對(duì)發(fā)行人實(shí)際控制人資金占用流向以及關(guān)鍵崗位人員的資金流水予以充分關(guān)注并審慎核查。深交所作出如下處分決定：1、對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳蓮、崔芳林、陳凱給予六個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的處分。在2025年5月23日至2025年11月22日期間，不接受陳蓮、崔芳林、陳凱簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件。2、對(duì)容誠所給予通報(bào)批評(píng)的處分。

（編者注：正文略）

（編者注：正文略）