今天小編為大家整理了財務(wù)人必須自查的2個指標(biāo)和10個預(yù)警項(xiàng)目，絕對都是干貨，趕緊來一睹為快吧！

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01

2025年，稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注這兩個指標(biāo)！

2025年，企業(yè)報稅要想規(guī)避風(fēng)險，務(wù)必要關(guān)注這兩個指標(biāo)：

1、一般納稅人連續(xù)三個月零申報。

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。

稅務(wù)系統(tǒng)還給出了詳細(xì)解釋說明，注意看這里：

當(dāng)年最后一個征收期結(jié)束后第一日0:00掃描一般納稅人申報表，匯總一般納稅人申報表填列金額，若在掃描之前當(dāng)年累計月份中零申報次數(shù)大于等于50%（零申報次數(shù)/應(yīng)申報次數(shù)≥50%）且當(dāng)年累計進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。

警惕：零申報次數(shù)大于50%就會觸發(fā)預(yù)警！！！

系統(tǒng)會生成疑點(diǎn)信息清冊向納稅人法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人推送自查自糾短信并要求納稅人5日內(nèi)回復(fù)異常原因，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人反饋情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并反饋調(diào)查核實(shí)結(jié)果。

小編提醒：

隨著金四系統(tǒng)的普及，企業(yè)納稅合規(guī)勢在必行，平時多多關(guān)注各個預(yù)警指標(biāo)總是沒錯的！

02

2025年10個稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警點(diǎn)財務(wù)必看！

1、稅負(fù)異常

每個地區(qū)每個行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會計朋友會問，是不是不低于這個下限都沒有問題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率是一個動態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無正當(dāng)理由的，那就是一個大問題了。

2、發(fā)票多次增量

根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務(wù)稽查！

怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！

3財務(wù)和法人信息比對

現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！

再次提醒會計，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會計信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！

4、耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對

這個也是一個非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。

5、個稅申報和所得稅工資薪金比對

匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！

6、進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)絕對不能太離譜

現(xiàn)在全面實(shí)行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會找到你！

7、連續(xù)6個月零申報

本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務(wù)抓住了！

8、企業(yè)印花稅申報金額異常的預(yù)警比如印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500元。

“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請確認(rèn)申報是否準(zhǔn)確？”

答：新電局會自動與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實(shí)計稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進(jìn)行申報即可。

納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！

9、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查

當(dāng)然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2024年再這么操作，風(fēng)險非常大！

10、往來賬目的預(yù)警

項(xiàng)目

預(yù)警值

數(shù)據(jù)來源

問題指向

應(yīng)收賬款

當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的 80%

1.應(yīng)收賬款:隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額—期初余額

2.銷售收入:隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中本年的營業(yè)收入總額

隱瞞收入

應(yīng)付賬款

當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的 80%

1.應(yīng)付賬款:隨企業(yè)所得稅申報表報送的財務(wù)報表中的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的期末余額-期初余額。

2.銷售收入:隨企業(yè)所得稅申報表報送的財務(wù)報表中的利潤表本年的營業(yè)收入總額。

1.隱瞞收入

2.虛開發(fā)票、虛列成本

預(yù)收賬款

當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%(即當(dāng)年預(yù)收賬款 余額÷銷售收入>20%)

1.預(yù)收賬款:隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。

2.銷售收入:隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中本年的營業(yè)收入總額。

隱瞞收入

預(yù)付賬款

預(yù)付賬款是負(fù)數(shù),且金額較大

隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款的期末余額。

隱瞞收入

其他應(yīng)

收款

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%(即當(dāng)年新增其他應(yīng)收款 ÷ 銷售收入>80%)

1.其他應(yīng)收款:隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款的期末余額-期初余額。

2.銷售收入:隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中本年的營業(yè)收入總額。

1.實(shí)質(zhì)是股東借款，占用企業(yè)資金。

2.其他應(yīng)收款實(shí)質(zhì)上為對外股權(quán)投資,截留投資收益。

3.調(diào)節(jié)利潤

其他應(yīng)付

其他應(yīng)付款余額較大

隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款的期末余額。

1.隱藏收入

2. 虛開發(fā)票,虛列成本

03

警惕！這6種情況

企業(yè)會被約談！被稽查！

1、少交個稅和社保的

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

2、庫存賬實(shí)不一致的
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

3、虛開發(fā)票的
金三金四利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！

4、企業(yè)所得稅異常申報的
大數(shù)據(jù)對企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務(wù)帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產(chǎn)：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費(fèi)用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的......特別注意：那些成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理的企業(yè)，或長期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限無限制！

5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會觸發(fā)預(yù)警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。 即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務(wù)局會約談你，讓你提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的資料，接著會面臨一系列檢查！

6、未正常申報納稅的
這里的未正常申報包括：
①未申報，②申報不及時，③申報不完整，④不合規(guī)零申報。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認(rèn)定為走逃失蹤戶的納稅人，當(dāng)年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業(yè)執(zhí)照！

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的，不做任何商業(yè)用途。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請在留言區(qū)聯(lián)系刪除。