2024年10月1日，是我國養老保險制度發展史上的一個重大節點，養老金的"雙軌制"被廢棄，機關事業與企業職工的養老金計算方式實現了統一。與此同時，實施多年的"五年一檔"工齡計算模式，也被更科學和合理的"長繳多得、多繳多得"激勵機制所取代。

這一變革引發了社會各界特別是即將退休或已經退休的"中人"群體（指2014年10月前參加工作、2024年后退休的人員）的廣泛關注和討論。那么，，新規究竟是利是弊？工齡30年、35年、40年的養老金差距有多大？到手養老金是漲是跌？

01 "雙軌制"的存在是一個具有深遠影響的歷史現象

中國的養老保險體系曾長期維持著獨特的"雙軌并行"架構，這一制度性安排深刻影響著不同群體的養老保障水平。從1990年開始，我國就逐步建立起"社會統籌與個人賬戶相結合"的混合模式。

在這一制度框架下，企業職工的養老金待遇與其繳費年限、工資水平直接掛鉤，形成了相對透明的計算機制。具體而言，養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分構成，前者取決于當地社會平均工資和個人繳費年限，后者則來源于個人賬戶積累額。這種制度設計體現了權利與義務相對應的原則，強調個人繳費責任與社會共濟功能的結合。

相比之下，機關事業單位工作人員的退休金制度，長期保持著計劃經濟時期的特征。其核心計算方式為"最終工資×工齡比例"的簡單公式，通常能夠達到退休前工資的80%至90%的水平。更關鍵的是，這一群體無需個人繳納養老保險費用，其退休金完全由財政資金負擔。

這種制度安排導致兩個顯著后果：一是養老金替代率明顯高于企業退休人員；二是養老保障責任完全落在公共財政肩上。在具體操作層面，機關事業單位人員的退休金水平往往與其退休時的職務職級密切關聯，形成了事實上的"待遇終身制"。此外，有數據顯示，在改革前，同等學歷、工齡和職級的退休人員，僅僅因為供職單位性質不同，養老金待遇可能相差3-5倍。

因此，在2014年，我國發布《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，標志著養老金并軌改革正式啟動。這項改革的核心內容包括：建立統一的養老保險制度框架，實行與企業職工相同的社會統籌與個人賬戶相結合模式；結束財政全額供養的歷史，要求機關事業單位工作人員按比例繳納養老保險費；設置為期10年的過渡期。

通過"老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡"的方式實現平穩轉軌。改革方案特別設計了過渡性養老金的補償機制，確保改革前后退休人員的待遇水平合理銜接。這項改革最終在2024年10月實現全面并軌，中國養老保險制度也告別了長達數十年的雙軌制歷史。

02 2024年并軌："三支柱"模式替代了“五年一檔”

2024年養老金制度迎來歷史性變革，此次改革的核心在于徹底摒棄了沿用多年的"五年一檔"計算方式，代之以更加科學、精細的"三支柱"模式，實現了機關事業單位與企業職工養老保險制度的真正并軌。這一重大變革不僅解決了原有制度的諸多弊端，更體現了社會保障制度向公平性、可持續性發展的堅定決心。

傳統"工齡分段"模式存在明顯的制度缺陷。該模式下，養老金計發比例以五年為一個檔次進行跳躍式調整，導致相鄰工齡人員待遇出現不合理的懸殊差距。舉例而言，工齡34年與35年的退休人員之間僅一年之差，養老金計發比例卻從85%驟升至90%，形成明顯的"斷崖效應"；反觀工齡29年與34年之間相差五年，待遇差距卻微乎其微。這種"一刀切"的計算方式既無法準確反映參保人員的實際貢獻，也違背了社會保障制度應有的公平性原則。

更為嚴重的是，舊制度還造成了諸多衍生問題。比如，誘發了人為延長工齡的現象，部分人員為跨越關鍵工齡節點而刻意延遲退休，既浪費人力資源又增加財政負擔。其次，這種非連續性的計算方式難以適應現代社會靈活就業的發展趨勢，無法妥善處理短期就業、間斷就業等新型就業形態的養老保障問題。

新實施的"三支柱"模式通過三大創新機制實現了質的飛躍。基礎養老金部分采用"（全省平均工資 + 本人指數化月平均工資）÷ 2 × 繳費年限 × 1%"的計算公式，既考慮了社會整體工資水平，又體現了個人的繳費貢獻，同時通過繳費年限的連續計算確保了待遇與貢獻的正相關關系。

個人賬戶養老金部分實行"個人賬戶累計儲存額 ÷ 計發月數"的確定方式，使個人繳費與未來待遇直接掛鉤，強化了多繳多得、長繳多得的激勵機制。過渡性養老金則專門設置了"視同繳費年限 × 平均繳費指數 × 社平工資 × 過渡系數"的計算規則，妥善解決了制度轉軌期間留下的問題。

這一創新模式具有顯著的制度優勢。它實現了待遇計算的連續性和精確性，工齡每增加一個月都會相應提高養老金水平，徹底消除了舊制度的"斷檔"現象。其次，新制度通過引入個人繳費指數、全省平均工資等參數，使養老金水平與經濟社會發展保持同步，增強了制度的適應性和可持續性。

02 工齡30年、35年、40年，差距有多大？

我國養老金計算采用多因素綜合計發模式。我們可以通過一個具體案例詳細說明事業單位職工養老金的計算方法。以某事業單位職工王女士為例，她具有35年工齡，其中視同繳費年限25年，實際繳費年限10年。她的繳費指數為1.5，高于平均水平，退休所在地的社會平均工資為9000元，個人賬戶余額15萬元，職業年金賬戶余額20萬元。養老金主要由四個部分組成：基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金和職業年金。下面將分別計算各項金額。

基礎養老金計算公式為：退休地上年度社會平均工資乘以本人平均繳費指數加1的和除以2，乘以繳費年限，再乘以1%。具體到王女士的情況，計算過程如下：9000元乘以1加1.5的和除以2，乘以35年，再乘以1%，得到3937.5元。個人賬戶養老金的計算相對簡單，用個人賬戶儲存額除以計發月數。60歲退休的計發月數為139個月。王女士的個人賬戶余額為15萬元，除以139約等于1079元。

過渡性養老金是針對視同繳費年限的補償，計算公式為：退休地上年度社會平均工資乘以本人繳費指數乘以視同繳費年限乘以過渡系數。過渡系數通常為1.3%。王女士的視同繳費年限為25年，計算過程為：9000元乘以1.5乘以25年乘以1.3%，得到4387.5元。

職業年金作為補充養老保險，計算方法與個人賬戶養老金類似，用職業年金賬戶余額除以計發月數。王女士的職業年金賬戶余額為20萬元，除以139約等于1439元。將以上四項相加：基礎養老金3937.5元，個人賬戶養老金1079元，過渡性養老金4387.5元，職業年金1439元，合計約為10843元。這就是王女士每月可以領取的養老金總額。

需要說明的是，這個計算結果基于特定假設條件。實際發放金額可能會因政策調整、計發基數變化等因素而有所不同。此外，不同地區的過渡系數可能有所差異，職業年金的具體數額也會因單位和個人繳費情況而變化。

通過這個案例可以看出，事業單位職工的養老金水平與多個因素密切相關：首先是繳費年限，既包括實際繳費年限也包括視同繳費年限；其次是繳費指數，反映個人繳費水平與社會平均水平的比例關系；再次是退休地的社會平均工資水平；最后是個人賬戶和職業年金賬戶的積累金額。

值得注意的是，視同繳費年限在事業單位養老金計算中占有重要地位。由于我國養老保險制度改革過程中存在大量視同繳費年限，這部分通過過渡性養老金給予補償，往往在總養老金中占比較大。這也解釋了為什么事業單位退休人員的養老金水平普遍較高。

03 “工齡越長養老金越多”還成立嗎？

"工齡越長養老金越多"的原則在養老金并軌后仍然成立，但需要全面理解以下幾個關鍵因素：

一方面，繳費指數的影響日益突出。如果參保人員按較高基數繳費（如300%社平工資），30年工齡的養老金可能超過按最低檔繳費的40年工齡人員。這說明"多繳多得"與"長繳多得"需要并重。另一方面，過渡性養老金的權重正在降低。2014年10月后參加工作的"新人"不再有視同繳費年限，過渡性養老金將逐步退出歷史舞臺，這使得實際繳費年限和繳費基數的重要性進一步提升。

此外，補充養老保險的作用不容忽視。機關事業單位的職業年金（單位繳納8%，個人繳納4%）和企業年金可以為退休人員提供每月1000-3000元的額外收入，但這部分待遇領取完畢后即終止，不具有終身保障功能。

總的來說，養老金并軌改革標志著我國社保制度向著更加公平、可持續的方向發展。取消過去的"五年一檔"粗放式計發方式后，每一年的工齡貢獻都能得到合理回報。同時，職業年金等補充保險制度的建立，使"多繳多得"原則更具吸引力。

對普通勞動者而言，提升養老金待遇的最有效途徑仍然是：盡早參保，盡可能提高繳費基數，盡量延長繳費年限。特別需要指出的是，對于即將退休的"中人"群體，按照新辦法計算的養老金普遍高于老辦法，尤其是那些具有高級職稱、較長工齡的退休人員，其待遇水平不僅沒有下降，反而有所提升。