據(jù)新華社深圳7月18日電 近年來，一種以手機(jī)液晶屏為“道具”、利用非法獲取的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅的新型經(jīng)濟(jì)犯罪手法在部分地方出現(xiàn)，嚴(yán)重?cái)_亂稅收秩序。

2024年以來，公安經(jīng)偵部門和海關(guān)緝私部門聯(lián)合行動(dòng)，打掉了一個(gè)專門從事“票貨分離”犯罪的團(tuán)伙。經(jīng)查，該團(tuán)伙利用虛開增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證的手段，非法獲取40多億元進(jìn)項(xiàng)稅額，涉嫌騙取國家出口退稅款4億多元。目前，相關(guān)嫌疑人已由湖南岳陽公安機(jī)關(guān)以涉嫌騙取出口退稅罪移送當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)起訴。

小小手機(jī)液晶屏是如何成為騙稅工具的？記者展開調(diào)查。

以生產(chǎn)手機(jī)屏為幌子騙取出口退稅

2024年6月，黃埔海關(guān)緝私民警在工作中發(fā)現(xiàn)，一些經(jīng)營手機(jī)液晶屏的中間商，把采購過程中獲得的增值稅專用發(fā)票及海關(guān)完稅憑證倒賣給其他公司，從中非法牟利。“從2023年5月以來查處的多起類似案件來看，這些發(fā)票很可能被用于虛開增值稅專用發(fā)票等犯罪。”黃埔海關(guān)緝私局民警范嵬說。

這是公安機(jī)關(guān)查扣的涉案手機(jī)液晶屏材料。（受訪單位供圖）

海關(guān)緝私部門順線追蹤，發(fā)現(xiàn)大量的線索指向位于湖南岳陽的某龍電子科技有限公司和芯某龍電子科技有限公司。

2024年8月，在公安部證券犯罪偵查局第三分局協(xié)調(diào)下，黃埔海關(guān)緝私部門和湖南公安經(jīng)偵部門組織專項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行調(diào)查。專案組研判，涉案公司背后很可能存在一個(gè)以手機(jī)液晶屏產(chǎn)銷為幌子騙取出口退稅的犯罪網(wǎng)絡(luò)。

偵查結(jié)果顯示，2020年以來，上述兩家公司的實(shí)際控制人高某某等人以少量生產(chǎn)手機(jī)液晶屏為幌子，通過支付“好處費(fèi)”等方式，非法購買大量增值稅專用發(fā)票及海關(guān)完稅憑證，制造大量生產(chǎn)手機(jī)液晶屏的假象；隨后，同樣以支付“好處費(fèi)”的方式，從沒有出口資質(zhì)的手機(jī)液晶屏經(jīng)銷商手中“借”來貨物以自身名義出口，從而騙取出口退稅。

在掌握確鑿充分證據(jù)后，2024年10月29日凌晨，湖南岳陽市公安局和黃埔海關(guān)緝私局在廣東、湖南、福建等地對(duì)高某某等犯罪嫌疑人同步開展抓捕，查扣涉案資金7500多萬元。

三步打造虛假采購、生產(chǎn)、出口產(chǎn)銷鏈

按照法律規(guī)定，企業(yè)要合法獲得出口退稅，必須有真實(shí)的采購、生產(chǎn)和出口。但高某某等人采用的“票貨分離”犯罪手法，以非法采購的發(fā)票和“借”來的貨物，再配合虛假的“表演式”生產(chǎn)，虛構(gòu)了一條包括采購、生產(chǎn)、出口環(huán)節(jié)的完整產(chǎn)銷鏈條。

第一步，非法獲取增值稅專用發(fā)票，虛構(gòu)貨物來源。

辦案民警介紹，在深圳某電子元器件集散地，大量經(jīng)營手機(jī)液晶屏的小商戶并不需要向顧客開具增值稅專用發(fā)票。高某某團(tuán)伙通過支付4%到6%不等的“好處費(fèi)”，從這些小商戶手中非法收購大量增值稅專用發(fā)票。

與此同時(shí)，一些從國外進(jìn)口手機(jī)液晶屏的商戶，在后續(xù)銷售中不需要使用海關(guān)完稅憑證。高某某等人如法炮制，以支付5%稅點(diǎn)的方式，把這些商戶要進(jìn)口的貨物以旗下兩家公司的名義報(bào)關(guān)進(jìn)口，從而非法取得原應(yīng)屬于這些商戶的海關(guān)完稅憑證。

“有了增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，就能從票據(jù)上營造出他們?cè)谡＝?jīng)營的假象，為后續(xù)騙取出口退稅做準(zhǔn)備。”湖南省岳陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)政委李敏說。

第二步，開設(shè)工廠“表演式”生產(chǎn)。

高某某交代，為了讓騙局更加逼真，他們?cè)诤显狸栐O(shè)立工廠，名義上以出料加工方式開展手機(jī)液晶屏模組加工業(yè)務(wù)，實(shí)則只承接少量國內(nèi)代工訂單，以便虛報(bào)進(jìn)出綜保區(qū)商品的數(shù)量和金額，偽造產(chǎn)能數(shù)據(jù)。

“廠里雇傭了60多個(gè)工人，平時(shí)都是休息的，只有在需要接受各種檢查等時(shí)刻，才過來‘表演’上一兩個(gè)小時(shí)的班。”李敏說。

第三步，“借貨出口”法獲取退稅。

騙取出口退稅的關(guān)鍵，是實(shí)際的貨物出口。高某某等人發(fā)現(xiàn)，在深圳、東莞等地，一些經(jīng)營手機(jī)液晶屏的商戶沒有出口退稅的資質(zhì)，高某某等人以每塊液晶屏1元到2元的好處費(fèi)，從這些真實(shí)貨主手中“借”來有出口需求但在國內(nèi)沒有完稅的貨物，偽裝成自己在岳陽工廠生產(chǎn)的貨物出口，最終非法獲得大量出口退稅款。

讓涉稅犯罪無所遁形

這是公安經(jīng)偵部門與海關(guān)緝私部門共同研判案情。（受訪單位供圖）

民警介紹，本案在公安部經(jīng)偵局統(tǒng)籌推動(dòng)下，經(jīng)偵與緝私部門依托多方協(xié)作機(jī)制共同開展偵辦，海關(guān)緝私部門發(fā)揮海關(guān)物流監(jiān)管大數(shù)據(jù)和專業(yè)情報(bào)優(yōu)勢，公安經(jīng)偵部門發(fā)揮調(diào)取資金流向方面的優(yōu)勢，雙方共同開展線索研判，從高某某等人的蛛絲馬跡中，最終發(fā)現(xiàn)了背后的犯罪鏈，開展聯(lián)合行動(dòng)全鏈條打擊。

調(diào)查顯示，從2013年到被抓獲為止，高某某團(tuán)伙先后在廣東、江西、四川、湖南多地設(shè)立代工企業(yè)實(shí)施虛開、騙稅犯罪，團(tuán)伙內(nèi)的多個(gè)成員同時(shí)還涉嫌走私犯罪。

近年來，各地曝光一系列虛開騙稅類違法犯罪典型案件。記者梳理發(fā)現(xiàn)，盡管犯罪手法不斷翻新，但萬變不離其宗，繞不開設(shè)立“空殼公司”、簽訂虛假合同、虛設(shè)交易環(huán)節(jié)等“套路”。

法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。針對(duì)近年來騙取出口退稅多發(fā)的形勢，2024年3月，最高法、最高檢發(fā)布司法解釋，明確列舉了“假報(bào)出口”的8種表現(xiàn)形式，為司法機(jī)關(guān)從嚴(yán)打擊騙取出口退稅犯罪提供明確指引。此外，對(duì)于重大涉稅違法犯罪案件，相關(guān)部門將按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息平臺(tái)，推動(dòng)建設(shè)公平有序的稅收營商環(huán)境。

公安機(jī)關(guān)提醒，虛開增值稅專用發(fā)票犯罪和騙取出口退稅犯罪嚴(yán)重?cái)_亂稅收營商秩序，最高可判無期徒刑，廣大企業(yè)要堅(jiān)持守法經(jīng)營，切勿為追求利益而參與違法犯罪活動(dòng)。（記者陳宇軒）

編輯 李憶林子