匯算后不再是小型微利企業(yè)了還能享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠嗎？新設(shè)立企業(yè)首次辦理匯算前可以享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠嗎？未及時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠的怎么辦？近期熱點(diǎn)問(wèn)答一起來(lái)看↓

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“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策是只有小型微利企業(yè)才能享受嗎？

答：不是。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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匯算結(jié)束后，公司不再是小型微利企業(yè)了，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免嗎？

答：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

企業(yè)已經(jīng)不屬于小型微利企業(yè)的，應(yīng)及時(shí)停止申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。但如果企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，仍然可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

年度匯算清繳結(jié)果

享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的時(shí)間段

2023

2024.07.01-2025.06.30

2024

2025.07.01-2026.06.30

2025 2026.07.01-2027.06.30 2026 2027.07.01-2027.12.31

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我公司是2025年6月新設(shè)立的企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人，能否享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？

答：登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；按次申報(bào)的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

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我公司為非小型微利企業(yè)，近期由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為了增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？

答：非小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的增值稅小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，按照“六稅兩費(fèi)”相關(guān)政策規(guī)定，自一般納稅人生效之日起不再享受優(yōu)惠，但身份轉(zhuǎn)換前對(duì)應(yīng)稅款屬期，仍可享受優(yōu)惠。因此，對(duì)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等按年或按季申報(bào)的稅種，需要在稅款所屬期內(nèi)區(qū)分身份轉(zhuǎn)換前后，按照是否享受優(yōu)惠，分段計(jì)算應(yīng)納稅額后進(jìn)行申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)“六稅兩費(fèi)”相關(guān)政策，準(zhǔn)確填報(bào)稅款所屬期、計(jì)稅依據(jù)等相關(guān)信息，正確分段申報(bào)“六稅兩費(fèi)”。

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我公司已按規(guī)定享受其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？

答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來(lái)適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

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納稅人未及時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，應(yīng)如何更正申報(bào)？

答：納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行更正或作廢申報(bào)，申報(bào)更正或作廢時(shí)只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)。具體操作如下：?

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】功能菜單。

進(jìn)入【申報(bào)更正與作廢】界面后，選擇申報(bào)日期范圍、稅款所屬期等篩選條件，點(diǎn)擊【查詢(xún)】查詢(xún)已完成申報(bào)的申報(bào)表信息，從查詢(xún)結(jié)果列表中，點(diǎn)擊【更正】，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進(jìn)行操作，更正成功后會(huì)彈出相應(yīng)提示。

對(duì)于錯(cuò)誤申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)后，符合退稅條件需要辦理退稅的，納稅人可點(diǎn)擊【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【一站式退抵稅（費(fèi)）】，點(diǎn)擊【申報(bào)產(chǎn)生的多繳退稅】進(jìn)行辦理。

文 章 來(lái) 源 ：江蘇稅務(wù)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)。

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