近日，江蘇諾泰澳賽諾生物制藥股份有限公司（下稱“諾泰生物”，688076.SH）收到了中國證監會下發的《行政處罰事先告知書》。根據《行政處罰事先告知書》，因涉及2021年年度報告存在虛假記載、公開發行文件編造重大虛假內容，諾泰生物被罰4740萬元，相關責任人被處以150萬元至1300萬元不等的罰款。

此外，公司股票將于7月22日起復牌，自復牌之日起實施其他風險警示，證券簡稱變為ST諾泰。實施風險警示期間，公司股票不進入上海證券交易所風險警示板交易，不適用風險警示板交易的相關規定。公司股票的漲跌幅限制不變，仍為20%。

AI制圖

財務造假

具體來看，2021年12月，諾泰生物向浙江華貝藥業有限責任公司（下稱“浙江華貝”）轉讓藥品技術及上市持有許可人權益，并于2021年12月28日確認業務收入3000萬元。同期，諾泰生物策劃向浙江華貝增資。

但實際上，浙江華貝既不具備支付技術轉讓款的資金實力，也不具備實際應用上述轉讓技術的生產能力和銷售渠道。浙江華貝向諾泰生物支付的技術轉讓款，最終來自諾泰生物的增資款。諾泰生物的上述業務導致其2021年年報虛增營業收入3000萬元；虛增利潤總額2595.16萬元，占當期披露利潤總額的20.64%。

與此同時，諾泰生物2021年年報存在虛假記載，也導致其公開發行文件存在重大虛假內容。

公告指出，2022年11月16日，諾泰生物開始籌劃向不特定對象發行可轉債，2023年11月17日收到監管批復同意發行可轉債的注冊申請，2023年12月12日披露《向不特定對象發行可轉換公司債券募集說明書》，發行可轉換公司債券43400萬元，期限6年。該公司2021年年報存在虛假記載，導致其《募集說明書》中“財務會計信息”的相關內容存在重大虛假內容。

對此，中國證監會擬決定對諾泰生物責令改正，給予警告，并處以4740萬元罰款；對諾泰生物多位高管給予警告，并處以不同金額的罰款。

值得一提的是，諾泰生物于2021年5月在科創板上市。這意味著，公司在上市當年就進行了財務造假。

被實施其他風險警示

公告顯示，雖然公司披露的年度報告財務指標存在虛假記載，但未觸及《上市規則》第 12.2.2 條第一款規定情形，前述財務指標包括營業收入、利潤總額、凈利潤、資產負債表中的資產或者負債科目”等相關規定，公司股票將被實施其他風險警示。

具體來看，2024年，滬深交易所修訂了退市規則，本次改革拓寬了重大違法強制退市適用范圍。調低2年財務造假觸發重大違法退市的門檻，新增1年嚴重造假、多年連續造假退市情形。

一方面，嚴打多年連續造假，對于2020年及以后的虛假記載行為，造假行為持續3年及以上的，只要被行政處罰予以認定，堅決予以出清。

另一方面，加大嚴重造假的出清力度，進一步調低 “造假金額+造假比例”的退市標準。對于2024年及以后的虛假記載行為，1年造假的，當年財務造假金額達到2億元以上，且造假比例達到30%以上的，予以退市；連續2年造假的，造假金額合計數達到3億元以上，造假比例達到20%以上的，予以退市。

再來看看諾泰生物的發展近況。

據悉，諾泰生物是一家聚焦多肽藥物、小分子化藥及寡核苷酸藥物，將自主研發與定制研發生產相結合的生物醫藥企業。

不考慮2021年的數據，2022年—2024年，公司實現的營業收入分別為6.51億元、10.34億元、16.25億元，凈利潤分別為1.23億元、1.65億元、4.00億元。近三年內，公司收入和凈利潤均持續增長。

2025年半年度業績預告顯示，諾泰生物預計2025年半年度實現歸屬于母公司所有者的凈利潤為3億元到3.3億元，與上年同期相比將增加7284萬元到10284萬元，同比增加32.06%到45.27%。

對于業績明顯增長，諾泰生物解釋稱，公司發揮學科交叉及國際化BD團隊的競爭優勢，持續擴大優質客戶規模，報告期內公司多肽原料藥等銷售收入實現較大增長。

令人疑惑的是，諾泰生物近年來業績持續增長，為何要在上市當年財務造假？

IPO日報發現，雖然諾泰生物在2021年進行了財務造假，但當年的業績依舊出現增收不利情況。2021年，公司實現營業收入6.44億元，同比增長13.58%；歸屬于上市公司股東的凈利潤1.15億元，同比下降6.52%。

也就是說，如果公司2021年不進行業績虛增的話，當年業績下滑的幅度會更大。有業內人士指出，這或許會影響2022年發起的再融資。

記者 吳鳴洲

文字編輯 褚念穎

版面編輯 褚念穎

責任編輯 光云

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