做企業的老板應該都聽過稅務籌劃！那么到底什么是稅務籌劃呢？稅務籌劃又是不是偷稅漏稅呢？特別是臨近年底，各大公司都在“積極”地“找理由”降低自己利潤，恨不得告訴稅局我們公司今年“又”是賠錢的一年，盈利為負！你沒看錯，有！因為每年公司都避免不了要交增值稅，企業所得稅，個稅等！

稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。

合法性

合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負。．對于違反稅收法律規定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

籌劃性

籌劃性，是指在納稅行為發生之前，對經濟事項進行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。企業交易行為發生后才繳納流轉稅；收益實現或分配之后，才繳納所得稅；財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經營、投資和理財活動是多方面的，稅收規定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經營活動已經發生，應納稅額已經確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是稅務籌劃。

目的性

稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

風險性

稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。

稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準確或操作不當，而在不知覺情況下采用了導致企業稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得稅收籌劃的結果背離預期的效果。

專業性

專業性不僅是指稅務籌劃需要由財務、會計專業人員進行，而且指面臨社會化大生產、全球經濟一體化、國際貿易業務日益頻繁、經濟規模越來越大、各國稅制越來越復雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產業便應運而生，向專業化的方向發展。

定義

節稅(tax saving)

顧名思義，就是節減稅收。是納稅人利用稅法的政策導向性，采取合法手段減少應納稅款的行為，一般是指在多種營利的經濟活動方式中選擇稅負最輕或稅收優惠最多的而為之，以達到減少稅收的目的。就實質而言，節稅實際上就是稅務籌劃的另一種委婉表述。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的實現稅收負擔減輕的行為都屬于節稅，節稅在一切國家都是合法的也是正當的現象。比如企業經營組織形式的選擇，我國對公司和合伙企業實行不同的納稅規定，企業出于稅務動機選擇有利于自己的經營方式。在這種情況下，納稅人進入一個立法者所不希望去控制或不認為是與財政有關的行為領域。節稅具有合法性、政策導向性、策劃性、倡導性的特征。

避稅(tax avoidance)

避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規，但實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的。所以避稅被稱之為“合法的逃稅”。避稅具有非違法性、策劃性、權利性、規范性和非倡導性的特點。

逃稅與偷稅

逃稅(tax evasion)是納稅人故意違反稅收法律法規，采取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅(tax fraud)，是指“納稅人偽造（設立虛假的賬簿、記賬憑證）、變造（對賬簿、記賬憑證進行挖補、涂改等）、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出（以沖抵或減少實際收入）或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報仍然拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的”行為。對偷稅行為，稅務機關一經發現，應當追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，并依照稅收征管法的有關規定追究其相應的法律責任。構成偷稅罪的，應當依法追究刑事責任。逃稅與偷稅的概念基本相同，我國有關法條的規定中沒有“逃稅”的概念，一般是將其歸入偷稅的范圍加以處罰的。

以上分析表明，節稅屬于合法行為，避稅屬于非違法行為，逃稅、偷稅屬于違法行為。節稅是順應立法精神的，是稅法允許甚至鼓勵的，是稅務籌劃的主要內容；避稅是違背立法精神的，是不倡導的，也會招致政府的反避稅措施。在避稅的情況下，納稅人進入的行為領域是立法者希望予以控制但不能成功地辦到的領域，這是法律措辭上的缺陷及類似問題產生的后果。避稅可以被利用作為稅務籌劃的手段，但是隨著稅法的逐漸嚴密和完善，利用空間會越來越小；逃稅、偷稅是被禁止的，要受到法律的制裁，還會影響企業的聲譽，使企業遭受更大損失。

當然，稅務籌劃也不是僅指表面意義上的節稅行為，稅務籌劃作為企業經營管理的一個重要環節，必須服從于企業財務管理的目標——企業價值最大化或股東財富最大化。因此，企業稅務籌劃的最終目的應是企業利益最大化。

偷稅漏稅常見情形

1、偽造、變造企業的賬簿和記賬憑證

這是企業最常見的一種偷稅方式，通過偽造或者變造企業的賬簿和記賬憑證，申報虛假數目，以此來偷稅漏稅，這種方式在大小型企業都很常見。

2、建立賬外賬

一些企業建置真假兩本賬，真賬自己內部使用，當稅務人員檢查時，就將假賬當做真賬交由其檢查，作為納稅依據。

3、多行開戶來隱瞞收入

一些企業在多個銀行開戶，并且同時使用這些賬戶，但是卻只向稅務機關提供其中一個賬戶的信息，將其余賬戶中的實際收入隱瞞下來。

4、虛開發票

交易雙方為了達到偷稅的目的，在商品交易完畢開具發票的時候，特意將商品的名稱、數量、單價或者總體的金額上進行改動，寫上虛假的數據。

5、將賬簿銷毀或者隱藏起來

當稅務人員要來檢查時，為了不讓其查詢到企業的財務情況，以企業不小心失火、盜竊等借口去銷毀或者隱藏賬簿，之后企業就可以隨意申報營業收入了。

6、虛假納稅申報

企業將收支的情況、生產的狀況、生產的規模等數據做虛假申報。

綜上，大家是不是也有點傻傻分不清這個界限？是不是有的人明明是偷稅漏稅了，還以為是合理避稅呢，以至于稅局找上門還不知道自己怎么了?年底了，各大老板“又”該開始行動了，所以整理了下這篇文章，想讓大家了解下二者的區別以及定義，非專業人士切勿貿然“節稅”，依法納稅是每個公民應盡的職責及義務，合理避稅也是納稅人可以享受的福利，前提是必須在法律規定的范圍內進行！實在不懂的話下面這些資料建議大家學習了解！以免誤入歧途！

不懂的歡迎大家留言討論，切勿輕易“冒險”！！！