來源：青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司官方微信公眾號

22日，青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司通過其官方微信公眾號實名舉報蔣國建及其曾全資控股的青島富麗灣置業(yè)有限公司偷稅漏稅，以及蔣國建個人在其非法放貸過程中涉及到偷稅漏稅，加上滯納金，總數(shù)額數(shù)億元。

此外“舉報信”還表示此次偷稅漏稅過程中，還涉嫌大量的國有資產(chǎn)流失。

據(jù)悉，這封向國家稅務(wù)總局局長胡靜林的“舉報信”提到，被舉報者蔣國建目前擔(dān)任青島多家公司股東，以及多家公司高管。

舉報信說，2010年青島富麗灣置業(yè)有限公司取得土地一宗，土地面積12387平方米，土地用途為其他商服用地、二級房地產(chǎn)開發(fā)用地，成交價格2610萬元。此時蔣國建個人及通過控股企業(yè)合計持有青島富麗灣置業(yè)有限公司40%股份。土地成交以后一直未開工建設(shè)，蔣國建通過增資，持有青島富麗灣置業(yè)有限公司100%股份。

2018年，青島黃島區(qū)政府平臺公司-青島山高置業(yè)有限公司收購青島富麗灣100%股權(quán)，認(rèn)繳出資54935.4萬元，土地出讓價格為4.71億元。此過程土地升值將近20倍，而土地收益盡歸蔣國建所有。

在此次違規(guī)土地轉(zhuǎn)讓和股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，并未查到蔣國建按照規(guī)定足額繳納個人所得稅，因此其質(zhì)疑蔣國建或存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

此外，涉案項目在長達(dá)8年的時間內(nèi)未曾動工，也未有任何增值的情況下，蔣國建控制的青島富麗灣公司完成了高溢價土地轉(zhuǎn)讓和數(shù)十倍的增值，涉及到重大的國有資產(chǎn)流失問題。

另外，舉報信還指自2015年至2020年期間，蔣國建對外放貸金額達(dá)到22件，在2018年和2019年兩年合計達(dá)到了10起，總體涉案金額高達(dá)247765380.4元。這個數(shù)據(jù)僅僅是判決書中能顯示借款金額的部分……

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及相關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章對于利息所得征收個人所得稅做了明確的規(guī)定，民間借貸利息所得應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅，民間借貸利息所得屬于利息、股息、紅利所得，適用稅率為百分之二十。在此過程中，蔣國建從未向借款人開具發(fā)票，也從未就收息行為納稅，存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

以下是舉報信全文：

青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司實名舉報蔣國建及其曾全資控股的青島富麗灣置業(yè)有限公司偷稅漏稅，以及蔣國建個人在其非法放貸過程中涉及到偷稅漏稅，加上滯納金，總數(shù)額數(shù)億元，這件事已經(jīng)引起媒體的關(guān)注。

據(jù)了解，蔣國建目前擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司法定代表人，擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司股東，擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司高管。

在此次偷稅漏稅過程中，涉嫌大量的國有資產(chǎn)流失。

一、青島富麗灣置業(yè)有限公司土地轉(zhuǎn)讓中涉嫌偷稅漏稅問題

2010年青島富麗灣置業(yè)有限公司取得土地一宗，土地面積12387平方米，土地用途為其他商服用地、二級房地產(chǎn)開發(fā)用地，成交價格2610萬元。此時蔣國建個人及通過控股企業(yè)合計持有青島富麗灣置業(yè)有限公司40%股份。土地成交以后一直未開工建設(shè)，蔣國建通過增資，持有青島富麗灣置業(yè)有限公司100%股份。

2018年，青島黃島區(qū)政府平臺公司-青島山高置業(yè)有限公司收購青島富麗灣100%股權(quán)，認(rèn)繳出資54935.4萬元，土地出讓價格為4.71億元。此過程土地升值將近20倍，而土地收益盡歸蔣國建所有。

據(jù)媒體報道，青島山高置業(yè)有限公司由當(dāng)?shù)氐膰Y青島海洋投資集團(tuán)（簡稱“青島海投集團(tuán)”）100%控股，而在此次收購中，青島海投集團(tuán)收購青島富麗灣全部股權(quán)的投資成本高達(dá)11.28億元。相關(guān)的地塊為青島藍(lán)灣中心項目所在地，位于青島西海岸新區(qū)城市陽臺旅游景區(qū)內(nèi)，原計劃總投資超37億元。按照最初的規(guī)劃，本應(yīng)在2024年6月竣工，并建成高達(dá)208米的青島西海岸第一高樓。但如今，已成為當(dāng)?shù)剡z留多年的爛尾項目，被綠色圍擋圍成了一個圈，外部已看不到任何項目信息。從門縫間向內(nèi)望去，雜亂的土地中央僅有一個蓄有積水的大坑。在美麗的青島西海岸，猶如一塊巨大的城市傷疤。

項目爛尾主要是因為曾有違規(guī)拿地辦證等事項，值得注意的是，違規(guī)拿地辦證事項發(fā)生在國資收購之前，也就是由于蔣國建的違規(guī)拿地辦證，成為項目爛尾的直接原因。目前，因被質(zhì)疑涉嫌導(dǎo)致國有資產(chǎn)巨額流失，這筆交易已被有關(guān)方面舉報至當(dāng)?shù)貒Y管理部門，并引起多家媒體報道轉(zhuǎn)載。

青島海投集團(tuán)當(dāng)時回復(fù)稱，藍(lán)灣中心項目目前存在兩大問題。其一，列入圍填海歷史遺留問題清單。因藍(lán)灣中心項目部分地塊未于2005年辦理海域使用權(quán)（海域證），且未在辦理土地證前辦理海域使用權(quán)轉(zhuǎn)土地使用權(quán)手續(xù)，并于2012年直接頒發(fā)土地權(quán)屬證書，存在前置手續(xù)不合規(guī)問題，導(dǎo)致藍(lán)灣中心項目地塊在自然資源部圖斑系統(tǒng)內(nèi)依然認(rèn)定為海域，藍(lán)灣中心項目已被國家自然資源部認(rèn)定為圍填海項目，列入圍填海歷史遺留問題清單。

其二，項目無法繼續(xù)辦理手續(xù)問題。因項目前置手續(xù)不合規(guī)和被列入圍填海項目清單，且藍(lán)灣中心項目為房地產(chǎn)開發(fā)項目，2021年11月2日自然資源部辦公廳下發(fā)的《自然資源部辦公廳關(guān)于已批準(zhǔn)但尚未完成圍填海項目處置有關(guān)事宜的函》（自然資辦函【2021】1958號）中，明確藍(lán)灣中心項目屬于第二類情形“房地產(chǎn)和低水平重復(fù)建設(shè)旅游休閑娛樂項目”，被列入不得繼續(xù)填海清單。

此外，2021年12月21日自然資源部辦公廳再次下發(fā)《自然資源部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確新修測海岸線與原有海岸線之間區(qū)域管控要求的函》（自然資辦函【2021】2401號），明確對“已批未填”區(qū)域，要嚴(yán)格執(zhí)行國發(fā)24號文和《自然資源部辦公廳關(guān)于已批準(zhǔn)但尚未完成圍填海項目處置有關(guān)事宜的函》要求，導(dǎo)致藍(lán)灣中心項目無法繼續(xù)辦理各類手續(xù)且不得進(jìn)行開發(fā)建設(shè)活動。

二、蔣國建偷稅漏稅的違法詳情

據(jù)媒體報道（見附圖），此涉案項目在長達(dá)8年的時間內(nèi)未曾動工，也未有任何增值的情況下，蔣國建控制的青島富麗灣公司完成了高溢價土地轉(zhuǎn)讓和數(shù)十倍的增值，涉及到重大的國有資產(chǎn)流失問題。

另外，在此次土地轉(zhuǎn)讓事件中，蔣國建還涉及到其它多種違法行為。首先，其利用公司注冊資金認(rèn)繳制政策，虛增注冊資金認(rèn)繳5個多億；其次，其通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓變相買賣土地，土地買入價2600萬元，以接近20倍利潤賣出套現(xiàn)，明則股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實則土地買賣；再次，其違規(guī)改變土地使用性質(zhì)，但是無人敢追究。另外，媒體報道（見附圖），因涉及違規(guī)拿地辦證，導(dǎo)致項目爛尾，目前已被列入圍填海歷史遺留問題清單。

而且，在此次違規(guī)土地轉(zhuǎn)讓事件中，蔣國建或存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

那這次違規(guī)土地出讓過程中都有哪些偷稅漏稅行為呢？

首先，根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第四條的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。而在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，并未查到蔣國建按照規(guī)定足額繳納個人所得稅。

其次，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》（國稅函[2000]687號文）明確規(guī)定：“鑒于深圳市能源集團(tuán)有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源（欽州）實業(yè)有限公司100%的股權(quán)，且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。”本次股權(quán)交易過程中青島黃島區(qū)政府平臺公司-青島山高置業(yè)有限公司收購了青島富麗灣100%股權(quán)，股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地，應(yīng)按照該規(guī)定繳納土地增值稅。但是本次交易過程中并未查到繳納土地增值稅。

再次，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易涉及的土地流轉(zhuǎn)稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅、企業(yè)所得稅均未按照稅法規(guī)定嚴(yán)格繳納。

那么此次偷稅漏稅金額是多少呢？當(dāng)前青島市施行的是累進(jìn)稅制，如果有1億元利潤，那么需要繳納4000萬到5000萬稅費(fèi)，如果偷稅漏稅，將按照偷稅漏稅額度的1倍繳納罰款，加上滯納金和罰金，這樣如果是1億元利潤，僅僅司法方面就需要執(zhí)行7000萬到8000萬元的稅收。此次4.71億元的土地轉(zhuǎn)讓價格，產(chǎn)生4.449億元的囤地捂盤所得利潤，當(dāng)前青島土地增值稅為65%，那么就需要將近3億元的土地增值稅，再加上個人所得稅及罰款，這已經(jīng)構(gòu)成巨大額度了。

根據(jù)不完全統(tǒng)計，以上偷稅漏稅稅款加上滯納金綜合核算，已經(jīng)有數(shù)億元。而相關(guān)的資金則被蔣國建用于放高利貸，而且其非法放貸行為也牽涉到偷稅漏稅犯罪。

三、蔣國建違規(guī)放高利貸且偷稅漏稅

根據(jù)公開資料查詢，自2015年至2020年期間，蔣國建對外放貸金額達(dá)到22件，在2018年和2019年兩年合計達(dá)到了10起，總體涉案金額高達(dá)247765380.4元。這個數(shù)據(jù)僅僅是判決書中能顯示借款金額的部分，沒有顯示借款金額的案件未統(tǒng)計在上述金額內(nèi)，而其借款利率均為24%/年或36%/年，部分案件甚至高達(dá)42%/年。以下是相關(guān)的一些案件。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第9號）及相關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章對于利息所得征收個人所得稅做了明確的規(guī)定，民間借貸利息所得應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅，民間借貸利息所得屬于利息、股息、紅利所得，適用稅率為百分之二十。在此過程中，蔣國建從未向借款人開具發(fā)票，也從未就收息行為納稅，存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為，懇請國家稅務(wù)總局局長胡靜林嚴(yán)查。

7月8日，金融監(jiān)管總局召開系統(tǒng)黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育警示教育會。會議強(qiáng)調(diào)，要進(jìn)一步嚴(yán)明群眾紀(jì)律，牢固樹立以人民為中心的價值取向，帶著責(zé)任和感情做好信訪、消保、普惠金融等工作，嚴(yán)厲打擊非法金融活動，著力解決與人民群眾切身利益密切相關(guān)的突出問題。要進(jìn)一步嚴(yán)明工作紀(jì)律，全面強(qiáng)化“五大監(jiān)管”，切實做到監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角。而蔣國建的非法金融活動，已經(jīng)嚴(yán)重影響到老百姓的生活和生命安全。

蔣國建非法放貸獲取大額斷頭息、高額利息，各項收入均未查到繳納個稅信息，卻有通過地下錢莊洗到國外給家人賬戶中的嫌疑，懇請相關(guān)部門調(diào)查，如屬實，也能夠給國家挽回一部分重大損失。青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司在此實名舉報蔣國建，希望國家稅務(wù)總局盡快查清相關(guān)問題。

對于蔣國建如此嚴(yán)重的涉嫌偷稅漏稅和非法放貸問題，已經(jīng)嚴(yán)重影響到當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，破壞了營商環(huán)境，青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司實名舉報蔣國建，也是希望能夠阻止蔣國涉嫌的建偷稅漏稅的違法犯罪活動，避免給國家造成更大的損失，再次懇請國家稅務(wù)總局嚴(yán)查。