來源：青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司官方微信公眾號(hào)

22日，青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司通過其官方微信公眾號(hào)實(shí)名舉報(bào)蔣國(guó)建及其曾全資控股的青島富麗灣置業(yè)有限公司偷稅漏稅，以及蔣國(guó)建個(gè)人在其非法放貸過程中涉及到偷稅漏稅，加上滯納金，總數(shù)額數(shù)億元。

此外“舉報(bào)信”還表示此次偷稅漏稅過程中，還涉嫌大量的國(guó)有資產(chǎn)流失。

據(jù)悉，這封向國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)胡靜林的“舉報(bào)信”提到，被舉報(bào)者蔣國(guó)建目前擔(dān)任青島多家公司股東，以及多家公司高管。

舉報(bào)信說，2010年青島富麗灣置業(yè)有限公司取得土地一宗，土地面積12387平方米，土地用途為其他商服用地、二級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)用地，成交價(jià)格2610萬元。此時(shí)蔣國(guó)建個(gè)人及通過控股企業(yè)合計(jì)持有青島富麗灣置業(yè)有限公司40%股份。土地成交以后一直未開工建設(shè)，蔣國(guó)建通過增資，持有青島富麗灣置業(yè)有限公司100%股份。

2018年，青島黃島區(qū)政府平臺(tái)公司-青島山高置業(yè)有限公司收購青島富麗灣100%股權(quán)，認(rèn)繳出資54935.4萬元，土地出讓價(jià)格為4.71億元。此過程土地升值將近20倍，而土地收益盡歸蔣國(guó)建所有。

在此次違規(guī)土地轉(zhuǎn)讓和股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，并未查到蔣國(guó)建按照規(guī)定足額繳納個(gè)人所得稅，因此其質(zhì)疑蔣國(guó)建或存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

此外，涉案項(xiàng)目在長(zhǎng)達(dá)8年的時(shí)間內(nèi)未曾動(dòng)工，也未有任何增值的情況下，蔣國(guó)建控制的青島富麗灣公司完成了高溢價(jià)土地轉(zhuǎn)讓和數(shù)十倍的增值，涉及到重大的國(guó)有資產(chǎn)流失問題。

另外，舉報(bào)信還指自2015年至2020年期間，蔣國(guó)建對(duì)外放貸金額達(dá)到22件，在2018年和2019年兩年合計(jì)達(dá)到了10起，總體涉案金額高達(dá)247765380.4元。這個(gè)數(shù)據(jù)僅僅是判決書中能顯示借款金額的部分……

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及相關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章對(duì)于利息所得征收個(gè)人所得稅做了明確的規(guī)定，民間借貸利息所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅，民間借貸利息所得屬于利息、股息、紅利所得，適用稅率為百分之二十。在此過程中，蔣國(guó)建從未向借款人開具發(fā)票，也從未就收息行為納稅，存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

以下是舉報(bào)信全文：

青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司實(shí)名舉報(bào)蔣國(guó)建及其曾全資控股的青島富麗灣置業(yè)有限公司偷稅漏稅，以及蔣國(guó)建個(gè)人在其非法放貸過程中涉及到偷稅漏稅，加上滯納金，總數(shù)額數(shù)億元，這件事已經(jīng)引起媒體的關(guān)注。

據(jù)了解，蔣國(guó)建目前擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司法定代表人，擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司股東，擔(dān)任青島金星科技工程有限公司、青島建盛民間資本管理股份有限公司、青島千水生物科技有限公司等公司高管。

在此次偷稅漏稅過程中，涉嫌大量的國(guó)有資產(chǎn)流失。

一、青島富麗灣置業(yè)有限公司土地轉(zhuǎn)讓中涉嫌偷稅漏稅問題

2010年青島富麗灣置業(yè)有限公司取得土地一宗，土地面積12387平方米，土地用途為其他商服用地、二級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)用地，成交價(jià)格2610萬元。此時(shí)蔣國(guó)建個(gè)人及通過控股企業(yè)合計(jì)持有青島富麗灣置業(yè)有限公司40%股份。土地成交以后一直未開工建設(shè)，蔣國(guó)建通過增資，持有青島富麗灣置業(yè)有限公司100%股份。

2018年，青島黃島區(qū)政府平臺(tái)公司-青島山高置業(yè)有限公司收購青島富麗灣100%股權(quán)，認(rèn)繳出資54935.4萬元，土地出讓價(jià)格為4.71億元。此過程土地升值將近20倍，而土地收益盡歸蔣國(guó)建所有。

據(jù)媒體報(bào)道，青島山高置業(yè)有限公司由當(dāng)?shù)氐膰?guó)資青島海洋投資集團(tuán)（簡(jiǎn)稱“青島海投集團(tuán)”）100%控股，而在此次收購中，青島海投集團(tuán)收購青島富麗灣全部股權(quán)的投資成本高達(dá)11.28億元。相關(guān)的地塊為青島藍(lán)灣中心項(xiàng)目所在地，位于青島西海岸新區(qū)城市陽臺(tái)旅游景區(qū)內(nèi)，原計(jì)劃總投資超37億元。按照最初的規(guī)劃，本應(yīng)在2024年6月竣工，并建成高達(dá)208米的青島西海岸第一高樓。但如今，已成為當(dāng)?shù)剡z留多年的爛尾項(xiàng)目，被綠色圍擋圍成了一個(gè)圈，外部已看不到任何項(xiàng)目信息。從門縫間向內(nèi)望去，雜亂的土地中央僅有一個(gè)蓄有積水的大坑。在美麗的青島西海岸，猶如一塊巨大的城市傷疤。

項(xiàng)目爛尾主要是因?yàn)樵羞`規(guī)拿地辦證等事項(xiàng)，值得注意的是，違規(guī)拿地辦證事項(xiàng)發(fā)生在國(guó)資收購之前，也就是由于蔣國(guó)建的違規(guī)拿地辦證，成為項(xiàng)目爛尾的直接原因。目前，因被質(zhì)疑涉嫌導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)巨額流失，這筆交易已被有關(guān)方面舉報(bào)至當(dāng)?shù)貒?guó)資管理部門，并引起多家媒體報(bào)道轉(zhuǎn)載。

青島海投集團(tuán)當(dāng)時(shí)回復(fù)稱，藍(lán)灣中心項(xiàng)目目前存在兩大問題。其一，列入圍填海歷史遺留問題清單。因藍(lán)灣中心項(xiàng)目部分地塊未于2005年辦理海域使用權(quán)（海域證），且未在辦理土地證前辦理海域使用權(quán)轉(zhuǎn)土地使用權(quán)手續(xù)，并于2012年直接頒發(fā)土地權(quán)屬證書，存在前置手續(xù)不合規(guī)問題，導(dǎo)致藍(lán)灣中心項(xiàng)目地塊在自然資源部圖斑系統(tǒng)內(nèi)依然認(rèn)定為海域，藍(lán)灣中心項(xiàng)目已被國(guó)家自然資源部認(rèn)定為圍填海項(xiàng)目，列入圍填海歷史遺留問題清單。

其二，項(xiàng)目無法繼續(xù)辦理手續(xù)問題。因項(xiàng)目前置手續(xù)不合規(guī)和被列入圍填海項(xiàng)目清單，且藍(lán)灣中心項(xiàng)目為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，2021年11月2日自然資源部辦公廳下發(fā)的《自然資源部辦公廳關(guān)于已批準(zhǔn)但尚未完成圍填海項(xiàng)目處置有關(guān)事宜的函》（自然資辦函【2021】1958號(hào)）中，明確藍(lán)灣中心項(xiàng)目屬于第二類情形“房地產(chǎn)和低水平重復(fù)建設(shè)旅游休閑娛樂項(xiàng)目”，被列入不得繼續(xù)填海清單。

此外，2021年12月21日自然資源部辦公廳再次下發(fā)《自然資源部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確新修測(cè)海岸線與原有海岸線之間區(qū)域管控要求的函》（自然資辦函【2021】2401號(hào)），明確對(duì)“已批未填”區(qū)域，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)發(fā)24號(hào)文和《自然資源部辦公廳關(guān)于已批準(zhǔn)但尚未完成圍填海項(xiàng)目處置有關(guān)事宜的函》要求，導(dǎo)致藍(lán)灣中心項(xiàng)目無法繼續(xù)辦理各類手續(xù)且不得進(jìn)行開發(fā)建設(shè)活動(dòng)。

二、蔣國(guó)建偷稅漏稅的違法詳情

據(jù)媒體報(bào)道（見附圖），此涉案項(xiàng)目在長(zhǎng)達(dá)8年的時(shí)間內(nèi)未曾動(dòng)工，也未有任何增值的情況下，蔣國(guó)建控制的青島富麗灣公司完成了高溢價(jià)土地轉(zhuǎn)讓和數(shù)十倍的增值，涉及到重大的國(guó)有資產(chǎn)流失問題。

另外，在此次土地轉(zhuǎn)讓事件中，蔣國(guó)建還涉及到其它多種違法行為。首先，其利用公司注冊(cè)資金認(rèn)繳制政策，虛增注冊(cè)資金認(rèn)繳5個(gè)多億；其次，其通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓變相買賣土地，土地買入價(jià)2600萬元，以接近20倍利潤(rùn)賣出套現(xiàn)，明則股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)則土地買賣；再次，其違規(guī)改變土地使用性質(zhì)，但是無人敢追究。另外，媒體報(bào)道（見附圖），因涉及違規(guī)拿地辦證，導(dǎo)致項(xiàng)目爛尾，目前已被列入圍填海歷史遺留問題清單。

而且，在此次違規(guī)土地轉(zhuǎn)讓事件中，蔣國(guó)建或存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

那這次違規(guī)土地出讓過程中都有哪些偷稅漏稅行為呢？

首先，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》第四條的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。而在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，并未查到蔣國(guó)建按照規(guī)定足額繳納個(gè)人所得稅。

其次，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2000]687號(hào)文）明確規(guī)定：“鑒于深圳市能源集團(tuán)有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源（欽州）實(shí)業(yè)有限公司100%的股權(quán)，且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對(duì)此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。”本次股權(quán)交易過程中青島黃島區(qū)政府平臺(tái)公司-青島山高置業(yè)有限公司收購了青島富麗灣100%股權(quán)，股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地，應(yīng)按照該規(guī)定繳納土地增值稅。但是本次交易過程中并未查到繳納土地增值稅。

再次，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易涉及的土地流轉(zhuǎn)稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅、企業(yè)所得稅均未按照稅法規(guī)定嚴(yán)格繳納。

那么此次偷稅漏稅金額是多少呢？當(dāng)前青島市施行的是累進(jìn)稅制，如果有1億元利潤(rùn)，那么需要繳納4000萬到5000萬稅費(fèi)，如果偷稅漏稅，將按照偷稅漏稅額度的1倍繳納罰款，加上滯納金和罰金，這樣如果是1億元利潤(rùn)，僅僅司法方面就需要執(zhí)行7000萬到8000萬元的稅收。此次4.71億元的土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格，產(chǎn)生4.449億元的囤地捂盤所得利潤(rùn)，當(dāng)前青島土地增值稅為65%，那么就需要將近3億元的土地增值稅，再加上個(gè)人所得稅及罰款，這已經(jīng)構(gòu)成巨大額度了。

根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，以上偷稅漏稅稅款加上滯納金綜合核算，已經(jīng)有數(shù)億元。而相關(guān)的資金則被蔣國(guó)建用于放高利貸，而且其非法放貸行為也牽涉到偷稅漏稅犯罪。

三、蔣國(guó)建違規(guī)放高利貸且偷稅漏稅

根據(jù)公開資料查詢，自2015年至2020年期間，蔣國(guó)建對(duì)外放貸金額達(dá)到22件，在2018年和2019年兩年合計(jì)達(dá)到了10起，總體涉案金額高達(dá)247765380.4元。這個(gè)數(shù)據(jù)僅僅是判決書中能顯示借款金額的部分，沒有顯示借款金額的案件未統(tǒng)計(jì)在上述金額內(nèi)，而其借款利率均為24%/年或36%/年，部分案件甚至高達(dá)42%/年。以下是相關(guān)的一些案件。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（主席令第9號(hào)）及相關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章對(duì)于利息所得征收個(gè)人所得稅做了明確的規(guī)定，民間借貸利息所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅，民間借貸利息所得屬于利息、股息、紅利所得，適用稅率為百分之二十。在此過程中，蔣國(guó)建從未向借款人開具發(fā)票，也從未就收息行為納稅，存在嚴(yán)重的偷稅漏稅行為，懇請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)胡靜林嚴(yán)查。

7月8日，金融監(jiān)管總局召開系統(tǒng)黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育警示教育會(huì)。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要進(jìn)一步嚴(yán)明群眾紀(jì)律，牢固樹立以人民為中心的價(jià)值取向，帶著責(zé)任和感情做好信訪、消保、普惠金融等工作，嚴(yán)厲打擊非法金融活動(dòng)，著力解決與人民群眾切身利益密切相關(guān)的突出問題。要進(jìn)一步嚴(yán)明工作紀(jì)律，全面強(qiáng)化“五大監(jiān)管”，切實(shí)做到監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角。而蔣國(guó)建的非法金融活動(dòng)，已經(jīng)嚴(yán)重影響到老百姓的生活和生命安全。

蔣國(guó)建非法放貸獲取大額斷頭息、高額利息，各項(xiàng)收入均未查到繳納個(gè)稅信息，卻有通過地下錢莊洗到國(guó)外給家人賬戶中的嫌疑，懇請(qǐng)相關(guān)部門調(diào)查，如屬實(shí)，也能夠給國(guó)家挽回一部分重大損失。青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司在此實(shí)名舉報(bào)蔣國(guó)建，希望國(guó)家稅務(wù)總局盡快查清相關(guān)問題。

對(duì)于蔣國(guó)建如此嚴(yán)重的涉嫌偷稅漏稅和非法放貸問題，已經(jīng)嚴(yán)重影響到當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，破壞了營(yíng)商環(huán)境，青島華遠(yuǎn)通商貿(mào)有限公司實(shí)名舉報(bào)蔣國(guó)建，也是希望能夠阻止蔣國(guó)涉嫌的建偷稅漏稅的違法犯罪活動(dòng)，避免給國(guó)家造成更大的損失，再次懇請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局嚴(yán)查。