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風(fēng)險管理是企業(yè)司庫管理的重中之重，其根本目的在于全面防控資金風(fēng)險，保障資金安全，支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，促進和推動 企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。有效的司庫風(fēng)險管理可以提高風(fēng)險預(yù)警能力、提升資金運營效率、增強資金穩(wěn)定性和安全性，對于司庫管理效 能提升意義重大。

司庫風(fēng)險管理全景

國務(wù)院國資委要求，中央企業(yè)要全面防范資金舞弊風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、流動性風(fēng)險和金融市場風(fēng)險。在國資委公布的《中央企業(yè)司庫體系建設(shè)二期驗收標(biāo)準(zhǔn)》中，新增了對于虛假貿(mào)易風(fēng)險識別和掛靠經(jīng)營識別的監(jiān)管要求。對企業(yè)而言，在規(guī)劃司庫風(fēng)險管理全景時，要從司庫管理的本質(zhì)出發(fā)，從司庫能力及其要素中識別風(fēng)險類型并鎖定風(fēng)險因子，同時基于公司整體的風(fēng)險框架，制定相適宜的風(fēng)險策略，從而有效降低司庫風(fēng)險的影響。

司庫管理以資金等金融資源為核心對象，通過合理統(tǒng)籌和高效運營，不斷提升資金結(jié)算效率，盤活票據(jù)等資源的流動性，優(yōu)化集團內(nèi)外部資源的結(jié)構(gòu)分布，充分發(fā)揮金融資源的使用效益。基于這些本質(zhì)特征，司庫管理需要具備司庫運營管理、司庫配置管理、司庫資源管理、司庫治理保障和司庫供應(yīng)鏈管理等方面的能力。整體而言，企業(yè)司庫管理通常面臨合規(guī)性風(fēng)險、資金舞弊風(fēng)險、流動性風(fēng)險、金融市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、信息科技風(fēng)險以及其他風(fēng)險。

第一，合規(guī)性風(fēng)險。該風(fēng)險主要指企業(yè)未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失的風(fēng)險。如企業(yè)發(fā)生異常支付行為，以及與黑灰名單企業(yè)交易等。

第二，資金舞弊風(fēng)險。該風(fēng)險主要源于企業(yè)司庫風(fēng)險管理機制不完備、管理制度覆蓋不全面或系統(tǒng)校驗不完整等，未實現(xiàn)不相容職能分離，從而導(dǎo)致資金被侵占或挪用、貪污腐敗等現(xiàn)象。這包括異常賬戶如疑似久懸戶、疑似低效戶、銀行僵尸戶等，以及Ukey管理、銀企對賬、用戶權(quán)限等。

第三，流動性風(fēng)險。面對這類風(fēng)險，企業(yè)高度重視對于賬齡、頭寸、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、擔(dān)保、貸款、投資以及保函、信用證等的管理，通過分析、預(yù)測、提示、預(yù)警等手段，強化對流動性風(fēng)險的防控。

第四，金融市場風(fēng)險。企業(yè)司庫在開展投融資活動的過程中，要實時動態(tài)跟進利率、匯率波動情況、盯緊大宗商品和衍生品價格走勢并及時調(diào)整投融資配比等。

第五，信用風(fēng)險。面對這類風(fēng)險，企業(yè)需要加強預(yù)防客商的信用風(fēng)險，建立客戶信用評價體系，實行客戶逾期預(yù)警、應(yīng)收賬款及時催收等有效措施。同時，企業(yè)要嚴(yán)格管控好自身信用風(fēng)險，提升資產(chǎn)質(zhì)量管理，合理安排債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部風(fēng)險管理意識。

第六，信息科技風(fēng)險。該類風(fēng)險是指面對使用司庫信息系統(tǒng)過程中可能遇到的各種潛在威脅和不利事件，企業(yè)需要做好網(wǎng)絡(luò)安全管理、數(shù)據(jù)安全管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理和信息科技外包管理。

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新加快、全球化經(jīng)營的深入、數(shù)智化進程的推進，司庫面臨的風(fēng)險類型和風(fēng)險因子將變得越來越復(fù)雜，風(fēng)險控制難度也將隨之上升。企業(yè)要結(jié)合自身實際情況，在公司整體的風(fēng)險框架下，設(shè)計一套司庫風(fēng)險控制方案，實現(xiàn)事前防范—事中控制—事后補救的全流程風(fēng)險防控。

在新質(zhì)經(jīng)濟發(fā)展背景下，央國企等企業(yè)要順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，使其成為企業(yè)高質(zhì)量經(jīng)營的核心動能和基座，加快推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

《2024—2025年中國司庫報告》以“數(shù)智化動能，共建中國式司庫”為主題，從高質(zhì)量發(fā)展和中國式司庫、司庫體系建設(shè)和管理重點、未來司庫洞察和發(fā)展趨勢三個視角展開，全維度刻畫和勾勒中國式現(xiàn)代化司庫的發(fā)展全景。

《2024—2025年中國司庫報告》

（主報告+子報告）

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值得一提的是，本次司庫報告通過收集、調(diào)研、訪談、對標(biāo)，形成了多類型、多屬性、多規(guī)模、多階段的企業(yè)案例樣本庫，包括央企，國企，民企和上市公司等。此次，報告對標(biāo)桿案例進行特別策劃、獨立成冊，即《標(biāo)桿案例集》，進一步發(fā)揮司庫標(biāo)桿引領(lǐng)，持續(xù)挖掘具有借鑒意義和典型價值的中國司庫建設(shè)樣本。通過綜合實踐、卓越司庫和智慧財務(wù)三個維度加以展開論述。

通過以上這幾個方面的內(nèi)容，本次司庫報告精心打磨33萬字以上、123張數(shù)據(jù)圖表、63家企業(yè)案例和18家銀行案例，多視角、全方位展示中國企業(yè)司庫管理的發(fā)展視圖，共建中國式司庫。

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