長(zhǎng)沙66家公司具有稅收違法行為后走逃（失聯(lián)），被罰款并移送公安

2025年4月30日，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局稽查局發(fā)布了《稅務(wù)事項(xiàng)通知書送達(dá)公告》（2025年4月第2次），以公告送達(dá)的方式向湖南不某某休貿(mào)易有限公司等66家公司送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（重大稅收違法失信主體告知適用）。

66家公司涉及廣告、勞務(wù)、咨詢、大藥房、醫(yī)療器械、餐飲管理、貿(mào)易、建材、房地產(chǎn)等行業(yè)，具有偷稅或者逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)查證確認(rèn)走逃（失聯(lián)）。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，對(duì)66家公司處以罰款0.1萬(wàn)元至40萬(wàn)元不等的行政處罰，因涉嫌犯罪依法移送公安機(jī)關(guān)查處，確定為重大稅收違法失信主體。例如：

長(zhǎng)沙悅某勞務(wù)有限公司，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問(wèn)題：具有偷稅或者逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局稽查局查證確認(rèn)走逃（失聯(lián)）。稅務(wù)處理處罰：對(duì)其處以罰款40萬(wàn)元的行政處罰、依法移送司法機(jī)關(guān)。

什么叫走逃（失聯(lián)）呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)）的規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)。

其判定的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）通過(guò)實(shí)地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項(xiàng)辦理核查以及其他征管手段，仍對(duì)企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無(wú)下落的；（2）雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報(bào)稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實(shí)際控制人的。

如何確定為重大稅收違法失信主體呢？

具有《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第六條規(guī)定情形之一的，確認(rèn)為重大稅收違法失信主體，其中，第六條第（八）項(xiàng)規(guī)定：“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，在稽查案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的。”

具有哪些刑事法律風(fēng)險(xiǎn)呢？

湖南不某某休貿(mào)易有限公司等66家公司都被依法移送司法機(jī)關(guān)，那么會(huì)涉嫌什么罪名呢？

公告中，沒(méi)有明確說(shuō)明66家公司具體具有哪些稅收違法行為，但根據(jù)其罰款的金額來(lái)看，可能都是虛開(kāi)發(fā)票的行為。

《發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

66家公司中，除了有一家罰款的金額為0.1萬(wàn)元以外，其余65家公司的罰款金額都分別是10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元。

這些罰款金額與偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的處罰并不相同。因?yàn)?，偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的處罰是根據(jù)其相應(yīng)稅款的倍數(shù)來(lái)確定的，偷稅、逃避追繳欠稅的是50%至5倍，騙取出口退稅的是1倍至5倍。

如果都是虛開(kāi)發(fā)票的，需要根據(jù)虛開(kāi)的發(fā)票類型來(lái)確定涉嫌的罪名：虛開(kāi)普通發(fā)票的，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

虛開(kāi)普通發(fā)票，需要達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)才以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)為：虛開(kāi)金額50萬(wàn)元以上或者虛開(kāi)100份且金額30萬(wàn)元以上，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；虛開(kāi)金額250萬(wàn)元以上或者虛開(kāi)500份且金額150萬(wàn)元以上的，屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

與虛開(kāi)發(fā)票罪不同是，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪是以虛開(kāi)稅額的多少來(lái)定罪量刑的，其入罪標(biāo)準(zhǔn)為虛開(kāi)稅額10萬(wàn)元以上，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)稅額50萬(wàn)元以上不滿500萬(wàn)元的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)稅額500萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

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何觀舒律師，擅長(zhǎng)逃避追繳欠稅罪、逃稅罪、騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪等涉稅犯罪案件辯護(hù)。

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