文/梧桐曉編

中國證監(jiān)會(huì)今年2月8日對(duì)中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字會(huì)計(jì)師的一份處罰決定記載了一段堪比諜戰(zhàn)片的情節(jié)：（在對(duì)寧夏遠(yuǎn)高實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司2018年年報(bào)審計(jì)中），中審華未獨(dú)立發(fā)出郵寄函證，未跟進(jìn)發(fā)出函證的情況，沒有警惕被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)查，中審華通過公司聯(lián)系快遞人員，未核查快遞人員的身份，未關(guān)注到快遞人員系遠(yuǎn)高實(shí)業(yè)審計(jì)部員工親屬的異常情況。中審華移交快遞的函證未封口，未確認(rèn)發(fā)出數(shù)量。審計(jì)底稿留存的部分函證快遞單系偽造。

中審華系遠(yuǎn)高實(shí)業(yè)2018年、2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)。趙剛、王海婷系這兩年審計(jì)的簽字會(huì)計(jì)師。經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明,中審華及2名簽字會(huì)計(jì)師存在以下違法事實(shí):

一、 中審華出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載：遠(yuǎn)高實(shí)業(yè)2018年和2019年年度報(bào)告存在虛增

貨幣資金、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)等虛假記載。

二、中審華在對(duì)遠(yuǎn)高實(shí)業(yè)2018年、2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)：1、未制定具體審計(jì)計(jì)劃；2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估存在缺陷；3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)執(zhí)行不到位；4、函證程序存在缺陷；5、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷；6、應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)程序存在重大缺陷。

中國證監(jiān)會(huì)決定沒收中審華審計(jì)業(yè)務(wù)收入75.4717萬元并處以150.9433萬余元的罰款，對(duì)趙剛、王海婷分別處以25萬元的罰款。