僅有發票和記賬憑證，不能證明業務真實性！會計們要警惕了！

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發票和記賬憑證

無法證明業務真實性

近日，稅務局網站上掛出一則新聞：

近期，國家稅務總局蘇州工業園區稅務局稽查局依法查處了力軟信息技術（蘇州）有限公司偷稅案件。經查，該公司在沒有真實業務交易的情況下，接受虛開的13份增值稅普通發票并在企業所得稅稅前列支，違規享受小型微利企業所得稅優惠政策，少繳企業所得稅78.27萬元。針對其違法行為，蘇州工業園區稅務局稽查局依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計177.57萬元的處理處罰決定。

前期，蘇州工業園區稅務局稽查局根據公安機關線索，結合稅收大數據綜合分析發現，力軟公司取得的13份增值稅普通發票十分可疑。

經過稅務局人員的一系列調查，發現該公司存在長達三年多的應付賬款遲遲未付的現象。結合前期的分析，檢查人員依法約談了力軟公司的代理記賬會計，請其提供相關材料配合檢查。在該公司提供的生產經營相關材料中，檢查人員既沒有找到其與3家開票方簽訂的業務合同，也沒有找到發票顯示的信息技術服務所需的項目計劃書、運維手冊或用戶手冊等資料，更沒有發現任何與業務相關的溝通佐證材料。僅有的發票和記賬憑證并不足以證明業務真實存在。

最終，該公司被稅務局認定偷逃稅款，調增了應納稅所得額并繳納了滯納金和罰款。

實際工作中，很多財務在整理憑證附件時，都只以發票為準，認為只要有了發票就能證明業務的真實性和合理性。

并不是哦，很多業務的憑證不能只附一張發票，小編給大家總結好了，看看你踩坑了沒有

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2025年起，重點自查！

這些費用報銷不能只憑一張發票

小編給大家總結了8種需要發票+其他證明才能入賬的費用支出，建議大家收藏，做好自查！

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會計需注意

15種發票都不能入賬，收到一律退回！

一、沒有交易，完全虛開的發票，不能入賬！退回！

這種發票入賬了，屬于編造虛假計稅依據，不僅會被稅務機關罰款，還涉嫌犯罪。

二、都2025年了，發票還沒有納稅人識別號？收到這種發票不能入賬！退回！

根據國稅局2017年16號公告，自2017年7月1日起，增值稅普通發票沒有納稅人識別號或統一社會信用代碼的，是不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

三、發票項目名稱是食品等籠統的名稱，沒有具體明細的，不能入賬！退回！

現在入賬費用的發票，只開食品，或者辦公用品之類的籠統的品名已經不能過稅務的關了，要附清單，不然就是商品本身的名字。

有些企業不管發生什么費用都開成辦公用品，這樣會使企業面臨很大的稅務稽查風險。

四、發票附帶清單是自己用A4紙打印的，不能入賬！退回！

收到的增值稅專用發票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統開具打印出來的，這種發票屬于不符合規定的發票，不能入賬。

注意這里說的退回的清單是自制清單，非稅控設備中打印的清單不能報銷。如果是通過稅控系統開具，但是是由A4打印的，可以入賬。

提示：數電票開票無行數限制，商品種類可以在發票上體現。

五、發票備注欄填寫項目不全的發票，不能入賬！退回！

符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票，將不能作為有效稅收憑證哦！必須退回重開！

發票備注欄填寫時需要注意什么呢？我們給總結了10個細節！

六、發票上蓋了公章、財務章等，不能入賬！退回！

發票上只能蓋發票專用章，如果收到加蓋了公章、法人章、財務章、合同章等的發票，不能入賬，必須退回。

提醒：通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票，采用電子簽名代替發票專用章；通過公共服務平臺(優化版)開具的增值稅電子普通發票是電子簽章。

七、發票上蓋了圓形的發票專用章，不能入賬！退回！

國稅局關于發票專用章式樣有關問題的公告中規定，發票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。所以圓形的發票專用章是不符合規定的，蓋有這種章的發票，也是不合規的發票，不能入賬！

八、代開的專用發票沒有蓋本公司的發票專用章，不能入賬！退回！

代開專用發票，只需要加蓋本單位的發票專用章，不需要再蓋稅務機關代開發票專用章。

代開普通發票，加蓋稅務機關代開發票專用章。

九、印有舊版發票監制章的發票，不能入賬！退回！

注意：新啟用的發票監制章，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環刻制“××省（區、市）稅務局”字樣。舊版發票監制章，中間刻制“××省（區、市）”字樣，下環刻制“國家稅務總局監制”字樣。

國家稅務總局規定：2018年12月31日后舊版監制章的發票不能繼續使用。收到這種發票不能作為入賬憑證哦~

十、沒有編碼簡稱的發票不能入賬！退回！

2018年1月1日及以后的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票，還有2022年開始試點的數電票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目名稱”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得正確，才算合規的發票。

類似的，1、沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發票不是發票管理新系統開具的，這種發票不能入賬！

2、商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱不正確的，如出現“*運輸服務*+“不動產”這樣的錯誤，屬于不合規的發票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！

因此會計同仁們一定要擦亮眼睛，不要讓這種錯誤的出現，使得企業增加了稅務風險。

十一、成品油發票商品和服務稅收分類編碼選擇錯誤的，不能入賬！退回！

十二、成品油發票左上角沒有“成品油”這三個字的，不能入賬！退回！

成品油增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票左上角打印“成品油”字樣，說明發票不是通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具的，不能入賬！

注意：增值稅卷票沒有成品油字樣，可以作為正常成品油發票使用。

十三、成品油發票“單位欄”填錯的，不能入賬！退回！

開具成品油發票時，應遵守發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”。否則為不符合規定的發票，不能作為入賬憑證。

十四、成品油發票“數量”填錯的，不能入賬！退回！

成品油發票，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”。否則不能作為入賬憑證，任何單位和個人有權拒收。

十五、適用稅率選擇錯誤的，不能入賬！退回！

比如某公司兼營業務，既賣商品又提供服務，會計手抖選錯稅率。發票稅率開錯就是不合格發票，不能入賬，也不能作為扣稅憑證。

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注意！

今天起，費用發票報銷這5大風險要規避！

不僅個人墊資報銷有風險，差旅費、餐費、福利費等企業的常見費用報銷中也都存在很大風險，財務人員應該步步為營，小心謹慎，5個避坑指南送給你！
1、需不需要代扣代繳個稅？
財務向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個稅。企業報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規模、經營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。
比如，江蘇某家公司2019年管理費用大幅上漲，稅務機關順藤摸瓜發現，三張大額辦公費發票實則是支付給員工的福利費，最終被要求補繳個稅3萬元、罰款1.5萬元。
個人在企業報銷屬于自己的費用，具有福利性質，本質上還是取得與受雇有關的所得，應該按照工資薪金繳納個稅。

《稅收征收管理法》第六十九條規定，扣繳義務人應扣未扣，由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。
對于發票抵薪，財務不僅不能出這樣的餿主意，還應該及時告知相關人員這樣做的后果，幫助公司降低風險！
2、增值稅能否抵扣？
拿到費用的報銷單，財務人員應該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：

◆取得合法有效的抵扣憑證

◆沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目

比如，同樣都是機票，進項稅能不能抵扣？這就要看機票類型和報銷對象。

3、企業所得稅能否扣除？
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發票，還有財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用雖然按照會計相關管理規定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應該主動做調增。
例如，鐵路電子客票丟失后，企業所得稅存在不能扣除的風險。

4、是否存在會計和稅法的差異
很多人把會計處理和稅法混為一談，最典型的一個例子是，稅法上規定500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產的凈值也變成了0。
這種做法是錯誤的，會導致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應該通過“遞延所得稅資產” “遞延所得稅負債”等科目入賬、
5、公款私用、惡意報銷的風險
個人消費在公司報銷、或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業可以通過以下幾種方法來規避這一風險：

1、制定預算，以預算制度來約束費用的報銷。

2、報銷費用不能僅依據發票，同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據。

3、應該索取發票清單。

4、設定專人采購、專人審核、定期采購

5、采用公戶支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。

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