數字化轉型正在重塑全球各行各業的格局。雖然轉型帶來的好處巨大，但如果執行過程中缺乏嚴格監管，也可能危及企業在戰略決策、合規管理和風險控制方面的治理標準。事實上，高達87.5%的數字轉型項?失敗，主要就歸咎于數字化轉型完成后出現的治理問題。

防范此類問題的關鍵，在于充分認識數字化轉型審計的重要作用，它能夠保障創新舉措在推進過程中始終遵循健全的治理機制和風險管理原則，這對于延續和維護既有標準至關重要。

什么是數字化轉型審計？

數字化轉型審計，本質上是對企業數字化舉措的一次全面評估，目的是確保這些舉措與戰略目標、監管要求以及風險承受能力保持一致。它是一種客觀的分析，重點考察企業在采用數字技術過程中的網絡安全狀況、數據完整性、合規性以及運營效率。在以下情況下，這類審計尤為必要：

• 業務流程轉型——涉及通過數字化工具和技術重新思考和設計核?業務流程。業務流程轉型通常旨在實現自動化、提高效率和改善客戶體驗。例如，實施人工智能驅動的客戶服務聊天機器人或與 SAP 顧問合作，改造內部后臺功能和數據庫，如Surety Systems的SAP咨詢服務。

• 領域轉型——企業可以利用數字化技術進入全新的市場領域或重新定義核?競爭力。例如，亞馬遜從電子商務平臺發展到成為云服務領域的領軍者，即亞馬遜網絡服務（AWS），就是領域轉型的示例。

• 平臺和生態系統轉型——涉及到構建連接不同利益相關者（包括客戶、供應商和合作伙伴）的數字平臺。組織創建生態系統，可以在其中共創和共享價值，采取的方法包括構建開發者平臺、市場或協作數字環境（例如，SAP 的合作伙伴生態系統）。

隨著組織現代化其IT基礎設施、利用數據分析并擁抱云平臺，數字化轉型審計正在成為組織安全網絡的關鍵組成部分。

理解數字化轉型審計的角色對于確保創新與良好的治理和風險管理原則一致至關重要。同樣，數字化轉型審計作為?種機制，可以主動識別潛在弱點，在這些弱點升級為全?問題之前降低風險。數字化轉型伴隨著不可預測性，但審計有助于控制風險并確保戰略目標始終明確，從而有助于防?有缺陷的補丁或有害更新上線，進而擾亂內部和面向外部的工作流程。

數字化轉型審計的重要性

數字化轉型不僅涉及技術層面的更新，更是對企業運營模式的全面重塑。若缺乏審計所提供的必要監督與評估，數字化舉措可能引發合規風險、數據安全事件，甚至造成品牌聲譽損失。因此，審計在其中扮演著不可或缺的角色，主要體現在以下幾個方面：

確保與組織目標契合

轉型項目常常被技術復雜性所困，導致偏離戰略目標。審計有助于確保數字化的努?保持正軌并實現預期的組織價值。對于治理專業人士，這些審計驗證了轉型與組織更廣泛的愿景和合規要求保持?致。

識別和緩解風險

隨著企業加速向云端遷移數據與流程，并逐步引入機器學習及生成式人工智能等新興技術，其面臨的風險維度也在不斷擴展。無論是數據隱私保護、第三方合作風險，還是網絡安全威脅的增加，審計機制都能為企業提供清晰的框架，助力盡早識別關鍵脆弱點并加以防范。

評估控制措施的有效性

治理在很大程度上依賴于內部控制的有效性。數字化轉型可能加強或削弱這些控制。審計有助于確定現有控制措施是否得到維持、修改或需要增強以應對新的挑戰。隨著組織轉型，對控制措施有效性的清晰了解有助于審計委員會和風險專業人士就必要的糾正措施做出明智的決策。

監管合規

隨著歐盟《通用數據保護條例（GDPR）》、美國《加州消費者隱私法案（CCPA）》等法規，以及各種行業標準的不斷推出，審計過程確保了數字化轉型舉措符合相關法規。此外，審計有助于驗證個人數據是否得到充分保護，跨境數據轉移是否得到有效管理，以及所有相關數據處理活動是否已記錄和歸檔。

數字化轉型審計的關鍵階段

良好的數字化轉型審計涉及幾個關鍵階段，每個階段在評估數字化轉型是否以受控和有效的方式進行方面都至關重要。盡管近年來人工智能技術已逐步融入相關實踐，但其基礎方法與邏輯依然保持不變，具體如下：

界定審計范圍

第一階段的核心是了解整個轉型項目：哪些部門參與其中，采用了哪些技術，目標又是什么。審計的范圍需要清晰界定評估的內容，從網絡安全的準備情況，到變更管理的流程，都要覆蓋到位。

識別關鍵風險和控制措施

一旦確定了范圍，審計師將識別與轉型相關的關鍵風險——如數據泄露、系統故障或集成失敗。隨后，審計師必須確定是否已采取適當的控制措施降低風險。例如，是否有足夠的防火墻、數據加密政策和身份驗證機制？

評估治理和利益相關者參與情況

轉型應具備明確的治理政策和清晰定義的領導結構。審計團隊評估利益相關者是否在每個階段參與，以及角色和責任是否定義以確保問責制。有效的治理確保 IT 舉措與組織戰略保持一致，降低目標不一致的風險。

項目管理和變革管理審計

變革管理往往是數字化轉型項目的薄弱環節。審計師評估是否建立了正式的變革管理流程——從處理系統升級到用戶培訓和測試程序。這一階段還評估了組織的項目管理方法如何支持轉型過程。

報告和建議

一旦審計完成，應清晰、具體地向利益相關者展示審計結果。報告應包括識別出的風險、合規性差距、控制措施缺陷以及與保持與治理標準一致相關的改進建議。這個反饋循環對持續改進至關重要。

數字化轉型的常見陷阱

毫無疑問，在數字化轉型過程中執行適當的審計對于維護組織的戰略愿景至關重要。組織應將審計視為一項安全措施，確保數據得到適當的標注和存儲，流程得到改進，知識產權在變革期間得到妥善保護。

數字化轉型幫助組織避免：

• 范圍蔓延——缺乏明確的邊界可能導致項目范圍無序膨脹。審計確保項目范圍與原始的組織目標保持一致。

• 風險評估不足——組織可能無法充分理解新興技術對風險格局的影響。數字化轉型審計可以主動識別風險。

• 忽視合規性考慮——匆忙轉型中可能會忽視監管監督。審計確保遵守數據隱私和安全要求。

將審計融入轉型之旅

審計不應被視為數字化轉型中的階段性動作，而應融入整個轉型過程的關鍵節點。從規劃到實施，每個階段都引入審計職能，有助于在推進變革的同時維護治理要求。

同時，必須在整個轉型旅程中建立審計意識。越早讓審計與風控團隊參與前期策劃，越能有效規避戰略錯位風險，并提升轉型的投資價值。

總結

數字化轉型審計是保障創新不偏離治理軌道的重要手段。通過審計，組織能夠建立必要的約束機制，在推動轉型落地的同時，確保其符合嚴格的合規與治理要求。要實現穩健轉型，企業必須將審計作為主動防范風險的前置工具，而非事后應對的補救措施。

作者：Isla Sibanda

來源：ISACA微信公眾號

編輯：孫哲

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