今日，2025年7月7日，國家稅務(wù)總局發(fā)文《點(diǎn)擊挑戰(zhàn)！看看你的稅務(wù)合規(guī)意識有多強(qiáng)》，以新穎的測試模式，巧妙地通過場景模擬，揭示了五類常見的“偽省稅”操作，這些看似“聰明”的節(jié)稅手段，實(shí)則踩中稅務(wù)合規(guī)“紅線”。

01收入開票時間差？

“妙招”誘惑：供應(yīng)商以“季度開票超免稅額度”為由，提議延遲開票，聲稱“下季度再開不影響”。
風(fēng)險警示：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間由業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)決定，而非開票時間。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條，收訖貨款或取得收款憑據(jù)時，納稅義務(wù)已發(fā)生；先開票則開票當(dāng)天即為納稅義務(wù)發(fā)生日。若人為延遲開票，可能導(dǎo)致銷售方未及時申報收入，購買方也需配合調(diào)整，既違反稅法規(guī)定，又可能引發(fā)后續(xù)稅務(wù)核查。
正確做法：按業(yè)務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)收入并申報，開票時間需與交易實(shí)質(zhì)一致，避免人為調(diào)節(jié)。

02巧算加計抵減？

“妙招”誘惑：企業(yè)為降低稅負(fù)，試圖通過虛增“先進(jìn)制造業(yè)加計抵減額”多抵稅款，甚至混淆出口與內(nèi)銷進(jìn)項。
風(fēng)險警示：加計抵減政策有嚴(yán)格適用范圍。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號），出口貨物、跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減，相關(guān)進(jìn)項不得計提。若虛增抵減額，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、加收滯納金，并可能處以罰款。
正確做法：嚴(yán)格區(qū)分出口與內(nèi)銷業(yè)務(wù)，按政策規(guī)定計算可計提的加計抵減額，合規(guī)填報。

溫馨提示：更多增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)重的問題，歡迎交流。

03自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅

“妙招”誘惑：養(yǎng)殖場將外購水產(chǎn)品與自產(chǎn)水產(chǎn)品混賣，聲稱“都是免稅農(nóng)產(chǎn)品”，以此擴(kuò)大免稅范圍。
風(fēng)險警示：增值稅免稅政策僅適用于“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”。根據(jù)《增值稅暫行條例》及財稅字〔1995〕52號文件，“自產(chǎn)”指直接種植、養(yǎng)殖的農(nóng)產(chǎn)品；外購后轉(zhuǎn)賣（即使混合銷售）不屬于免稅范圍，需按適用稅率繳稅。
正確做法：嚴(yán)格區(qū)分自產(chǎn)與外購農(nóng)產(chǎn)品，分別核算銷售額，外購轉(zhuǎn)賣部分按規(guī)定申報納稅。

04蔬菜加工廠免稅？

“妙招”誘惑：蔬菜罐頭廠將產(chǎn)品名稱改為“蔬菜”，試圖套用“新鮮蔬菜免征增值稅”政策。
風(fēng)險警示：免稅政策對“蔬菜”有明確定義。根據(jù)財稅〔2011〕137號文件，“蔬菜”指可作副食的草本、木本植物（含菌類），而“蔬菜罐頭”經(jīng)裝罐、密封、殺菌等工藝處理，已不屬于免稅范圍。通過模糊品名混淆業(yè)務(wù)性質(zhì)，屬于虛假申報。
正確做法：按產(chǎn)品實(shí)際類別開具發(fā)票，區(qū)分“新鮮蔬菜”與“蔬菜罐頭”，合規(guī)適用政策。

05殘疾人就業(yè)有捷徑？

“妙招”誘惑：中介機(jī)構(gòu)提議“掛靠殘疾人勞動關(guān)系”，虛構(gòu)用工記錄，以此申請“安置殘疾人增值稅即征即退”。
風(fēng)險警示：即征即退政策核心是“真實(shí)安置”。根據(jù)稅務(wù)總局2016年第33號公告，享受優(yōu)惠需留存真實(shí)勞動關(guān)系、社保繳納、實(shí)際履職等證明材料。掛靠行為屬虛假安置，一旦被查，將追回退稅款、加收滯納金并處罰款，企業(yè)信用受損。
正確做法：依法與殘疾人簽訂真實(shí)勞動合同，保障其權(quán)益，如實(shí)申報安置情況，合規(guī)享受政策。