今日，2025年7月7日，國家稅務總局發文《點擊挑戰！看看你的稅務合規意識有多強》，以新穎的測試模式，巧妙地通過場景模擬，揭示了五類常見的“偽省稅”操作，這些看似“聰明”的節稅手段，實則踩中稅務合規“紅線”。

01收入開票時間差？

“妙招”誘惑：供應商以“季度開票超免稅額度”為由，提議延遲開票，聲稱“下季度再開不影響”。
風險警示：增值稅納稅義務發生時間由業務實質決定，而非開票時間。根據《增值稅暫行條例》第十九條，收訖貨款或取得收款憑據時，納稅義務已發生；先開票則開票當天即為納稅義務發生日。若人為延遲開票，可能導致銷售方未及時申報收入，購買方也需配合調整，既違反稅法規定，又可能引發后續稅務核查。
正確做法：按業務發生時間確認收入并申報，開票時間需與交易實質一致，避免人為調節。

02巧算加計抵減？

“妙招”誘惑：企業為降低稅負，試圖通過虛增“先進制造業加計抵減額”多抵稅款，甚至混淆出口與內銷進項。
風險警示：加計抵減政策有嚴格適用范圍。根據《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號），出口貨物、跨境應稅行為不適用加計抵減，相關進項不得計提。若虛增抵減額，稅務機關將追繳稅款、加收滯納金，并可能處以罰款。
正確做法：嚴格區分出口與內銷業務，按政策規定計算可計提的加計抵減額，合規填報。

溫馨提示：更多增值稅、企業所得稅稅負重的問題，歡迎交流。

03自產農產品免稅

“妙招”誘惑：養殖場將外購水產品與自產水產品混賣，聲稱“都是免稅農產品”，以此擴大免稅范圍。
風險警示：增值稅免稅政策僅適用于“農業生產者銷售的自產農產品”。根據《增值稅暫行條例》及財稅字〔1995〕52號文件，“自產”指直接種植、養殖的農產品；外購后轉賣（即使混合銷售）不屬于免稅范圍，需按適用稅率繳稅。
正確做法：嚴格區分自產與外購農產品，分別核算銷售額，外購轉賣部分按規定申報納稅。

04蔬菜加工廠免稅？

“妙招”誘惑：蔬菜罐頭廠將產品名稱改為“蔬菜”，試圖套用“新鮮蔬菜免征增值稅”政策。
風險警示：免稅政策對“蔬菜”有明確定義。根據財稅〔2011〕137號文件，“蔬菜”指可作副食的草本、木本植物（含菌類），而“蔬菜罐頭”經裝罐、密封、殺菌等工藝處理，已不屬于免稅范圍。通過模糊品名混淆業務性質，屬于虛假申報。
正確做法：按產品實際類別開具發票，區分“新鮮蔬菜”與“蔬菜罐頭”，合規適用政策。

05殘疾人就業有捷徑？

“妙招”誘惑：中介機構提議“掛靠殘疾人勞動關系”，虛構用工記錄，以此申請“安置殘疾人增值稅即征即退”。
風險警示：即征即退政策核心是“真實安置”。根據稅務總局2016年第33號公告，享受優惠需留存真實勞動關系、社保繳納、實際履職等證明材料。掛靠行為屬虛假安置，一旦被查，將追回退稅款、加收滯納金并處罰款，企業信用受損。
正確做法：依法與殘疾人簽訂真實勞動合同，保障其權益，如實申報安置情況，合規享受政策。