隨著新政策的穩(wěn)步實施，中國汽車市場將迎來高質(zhì)量發(fā)展的新階段。在政策引導(dǎo)下，汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)或?qū)⒊掷m(xù)優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活力也將進(jìn)一步激發(fā)，中國汽車品牌有望在高端市場實現(xiàn)更大突破。

2025年7月17日，財政部與稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整超豪華小汽車消費(fèi)稅政策的公告》（2025年第3號），對超豪華小汽車消費(fèi)稅政策進(jìn)行了重大調(diào)整。

圖片來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

新政策將超豪華小汽車的零售價格門檻從130萬元降至90萬元（均為不含增值稅價，下同），覆蓋范圍擴(kuò)展至所有動力類型（含純電動、燃料電池等），并對無氣缸容量的新能源超豪華車明確了征稅環(huán)節(jié)，同時明確二手超豪華小汽車交易不征收消費(fèi)稅。

財政部與稅務(wù)總局此次調(diào)整超豪華小汽車消費(fèi)稅政策，既是對市場變化的合理響應(yīng)，也是推動產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的重要舉措。通過優(yōu)化征稅標(biāo)準(zhǔn)、拓寬稅基覆蓋范圍、簡化新能源車征管流程以及明確二手車交易稅收優(yōu)惠，新政策將有效構(gòu)建更加公平合理的稅收體系，同時強(qiáng)化環(huán)保激勵導(dǎo)向。

新規(guī)的核心內(nèi)容與變化

與該政策的前身——財稅〔2016〕129號文——相比，此次調(diào)整有幾個顯著變化。

首先，征稅門檻大幅降低，從130萬元降至90萬元，這意味著更多高端車型將被納入征稅范圍，而且這一調(diào)整自2025年7月20日起正式執(zhí)行，幾乎沒有緩沖期，將對90萬-130萬元價格區(qū)間的超豪華車型產(chǎn)生直接影響。其次，動力類型覆蓋范圍從傳統(tǒng)的燃油車擴(kuò)展至所有類型，實現(xiàn)了“油電同權(quán)”的稅收公平。第三，征稅環(huán)節(jié)對新能源車型進(jìn)行了優(yōu)化，避免了重復(fù)征稅。第四，首次明確二手車交易不征收消費(fèi)稅，為高端二手車市場注入活力。

值得注意的是，政策對征稅價格的界定更為嚴(yán)格，明確包括“以精品、配飾和服務(wù)等名義收取的價款”，防止了車企通過拆分費(fèi)用規(guī)避消費(fèi)稅的可能。這一規(guī)定在當(dāng)前高端汽車銷售中尤為關(guān)鍵，因為豪華車往往通過大量選裝包、精品配件等增值服務(wù)提升整車售價。

政策調(diào)整的動因

此次政策調(diào)整的深層原因可能源于兩個方面：汽車產(chǎn)業(yè)電動化轉(zhuǎn)型加速與財政壓力增大。

從產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型角度看，2022年后中國汽車消費(fèi)市場發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，電動車銷量幾乎以每年40%的增速迅猛提升，傳統(tǒng)燃油車銷量卻以約15%的降幅持續(xù)下滑，100萬以上的豪華車銷量下滑更明顯，2024年銷量同比下跌了34.3%。

在這一背景下，超豪華車市場結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，自主品牌瞄準(zhǔn)售價百萬元級豪車市場，推出了不少定價在90萬-130萬元之間的高端車型，而此前政策僅針對燃油車，導(dǎo)致新能源豪車長期免稅，稅收公平未得到完全體現(xiàn)。

從財政角度看，新能源車購置稅減免政策，已每年減少稅收超過1000億元，這在一定程度上給財政帶來了壓力。同時，消費(fèi)稅作為我國稅收收入的前四大稅源之一，2024年收入16532億元，同比增長2.6%，但由于行業(yè)發(fā)展承壓，超豪華車市場銷量有所下滑，其所產(chǎn)生的消費(fèi)稅收入亦有所降低。

潛在積極影響

政策調(diào)整的影響主要體現(xiàn)在消費(fèi)決策、二手車市場與社會消費(fèi)觀念三個方面。

消費(fèi)決策層面，在90萬-130萬元價格區(qū)間，適度的稅收調(diào)節(jié)既保證了市場活力，又引導(dǎo)消費(fèi)者更加理性地評估購車需求。這一舉措或?qū)⒂行Т龠M(jìn)市場發(fā)生以下積極轉(zhuǎn)變，即推動部分消費(fèi)需求向新能源和節(jié)能車型轉(zhuǎn)移，加快綠色出行方式普及；同時優(yōu)化汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)市場供需更加匹配。對超高端市場而言，政策保持了必要的靈活性，既不影響市場選擇的多樣性，又確保了稅收公平。整體來看，新政策通過精細(xì)化的制度設(shè)計，正在推動汽車消費(fèi)向著更高質(zhì)量、更可持續(xù)的方向發(fā)展，充分體現(xiàn)了政策調(diào)控的前瞻性和科學(xué)性。

在二手車市場層面，新政明確二手超豪華小汽車不征收消費(fèi)稅，這將顯著提升二手豪車的流通性。例如，一輛原價120萬元（不含增值稅）的燃油超豪華車，二手交易時可節(jié)省12萬元消費(fèi)稅成本。有行業(yè)專家預(yù)測，二手超豪華車交易量可能因此增長5%-8%，為高端二手車市場注入新的活力。

在社會消費(fèi)觀念層面，政策調(diào)整與“雙碳”目標(biāo)相契合，通過稅收杠桿引導(dǎo)綠色消費(fèi)。新能源豪車的稅負(fù)優(yōu)勢（比燃油車少一個征稅環(huán)節(jié)）將使消費(fèi)者更傾向于低碳選擇，有望推動社會消費(fèi)觀念向環(huán)保、低碳方向轉(zhuǎn)型。

新政前景展望

從近期看，此次超豪華小汽車消費(fèi)稅新政，通過優(yōu)化稅基，有望提升一般公共預(yù)算收入；從長遠(yuǎn)看，該調(diào)整也標(biāo)志著汽車行業(yè)部分產(chǎn)品的消費(fèi)稅或從“奢侈品稅”向“綠色消費(fèi)調(diào)節(jié)工具”的轉(zhuǎn)型。

對消費(fèi)者而言，這一政策將促使高端消費(fèi)更加理性，推動消費(fèi)向低碳、高效方向傾斜；對車企而言，政策將加速電動化轉(zhuǎn)型，推動技術(shù)創(chuàng)新與成本優(yōu)化；對二手車市場而言，免稅政策將激活高端二手車流通，提升市場活力。

隨著新政策的穩(wěn)步實施，中國汽車市場將迎來高質(zhì)量發(fā)展的新階段。在政策引導(dǎo)下，汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)或?qū)⒊掷m(xù)優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活力也將進(jìn)一步激發(fā)，中國汽車品牌有望在高端市場實現(xiàn)更大突破。

作者 | 魏思

編輯 | 吳雪

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