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社保詐騙案件中,關(guān)于詐騙罪定性的爭(zhēng)議問題

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作者:金翰明律師,詐騙犯罪案件辯護(hù)律師,廣強(qiáng)律師事務(wù)所詐騙犯罪辯護(hù)與研究中心秘書長(zhǎng)


前幾年,我們辦理過一起涉出口補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)的案件,此類案件的典型特點(diǎn),是和當(dāng)?shù)厣虅?wù)局等相關(guān)部門的出口政策相關(guān)。在特定時(shí)期內(nèi),地方商務(wù)局每年會(huì)有一定的出口補(bǔ)貼指標(biāo),涉案公司和商戶完成指標(biāo)、領(lǐng)取出口補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì),意味著當(dāng)?shù)爻隹谫Q(mào)易額度的增加,這實(shí)際上也屬于商務(wù)局等相關(guān)部門“業(yè)績(jī)”的一種。

因此,此類案件中辦案機(jī)關(guān)認(rèn)定詐騙罪時(shí),一個(gè)比較關(guān)鍵的問題是,不少商務(wù)局等相關(guān)部門與涉案人員會(huì)有一定的“合作關(guān)系”,甚至?xí)谏陥?bào)流程和申報(bào)材料方面,為涉案公司提供一定的便利。

而成立詐騙罪既要求涉案人員實(shí)施了欺騙行為,也要求商務(wù)局及其相關(guān)工作人員產(chǎn)生了認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤,從具體案件的事實(shí)、證據(jù)角度來說,此類案件在認(rèn)定欺騙行為和相對(duì)人認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤方面,會(huì)存在諸多事實(shí)不清、證據(jù)不足的問題。

近期,我們由接觸了多起涉社保詐騙的案件,在上述問題的認(rèn)定上和出口獎(jiǎng)勵(lì)詐騙案件存在諸多類似之處,故撰文以探討定性爭(zhēng)議問題。

一、對(duì)于違規(guī)參保類案件來說,辦案機(jī)關(guān)在認(rèn)定詐騙罪時(shí),通常是追究單位性質(zhì)的“虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系、偽造申報(bào)材料”等補(bǔ)繳行為,對(duì)于自然人性質(zhì)的違規(guī)補(bǔ)繳行為,一般不予追究。

社保類案件,上升到刑事犯罪,以詐騙罪進(jìn)行追究的,多數(shù)是補(bǔ)繳社保類案件。

此類案件之所以會(huì)出現(xiàn)的前提,是目前我們國(guó)家整體上社保的“普及率”尚有不足,通過正常渠道繳納社保的人員有限。

對(duì)于以往在正規(guī)用人單位工作沒有按照法律要求進(jìn)行參保的人員,或是沒有正規(guī)用人單位進(jìn)行社保申報(bào)的人員來說,一方面是有參保的實(shí)際需求,另一方面如何在法律允許的范圍內(nèi),繳足法定要求的最低參保年限,并進(jìn)一步成為可以依法領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的退休職工。

此外,在部分地區(qū)參繳社保人員的比例也成為了相關(guān)部門的一項(xiàng)工作要求。因此社保局等相關(guān)部門為響應(yīng)“社保擴(kuò)面”之要求,往往會(huì)和當(dāng)?shù)匾恍坝萌藛挝弧敝g達(dá)成口頭或書面的合作協(xié)議,通過這些“用人單位”來推動(dòng)社保的擴(kuò)面繳納。

在該類案件中,補(bǔ)繳社保人員一般是通過“掛靠”的方式,與用人單位形成“虛假”的勞動(dòng)關(guān)系,再通過一次性補(bǔ)繳的方式買夠最低參保年限,從而在達(dá)到法定退休年齡時(shí),能夠領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

辦案機(jī)關(guān)辦理此類案件的典型特點(diǎn),是追究為參保人員提供掛靠關(guān)系、制作虛假的勞動(dòng)關(guān)系材料、社保申報(bào)材料,為本沒有參保資格,或是未達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金資格的相關(guān)人員,創(chuàng)造條件”騙取社保待遇的相關(guān)公司及其責(zé)任人員。

辦案機(jī)關(guān)通常是對(duì)涉案公司及其相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行追究,雖然詐騙罪沒有單位犯罪的規(guī)定,但是該類案件的指控往往帶有單位性質(zhì)。但是對(duì)于部分實(shí)際掛靠的參保人員,甚至是在參保過程中存在提供“虛構(gòu)材料”性質(zhì)的個(gè)人違規(guī)參保行為,辦案機(jī)關(guān)往往不予追究,多數(shù)是發(fā)函或是相關(guān)部門予以調(diào)查處理,最終要求按照實(shí)際情況繼續(xù)補(bǔ)繳,或是予以清退。

二、部分案件中,社保部門與用人單位之間的“合作關(guān)系”,成為此類案件辯護(hù)的一個(gè)核心問題

前已述及,對(duì)于違規(guī)補(bǔ)繳類案件來說,事實(shí)上脫離相關(guān)部門的合作或配合的情況下,是難以單獨(dú)實(shí)施的。我們?cè)谔幚泶祟惏讣倪^程中,會(huì)遇到社保局等相關(guān)部門與用人單位之間存在口頭甚至是書面的合作協(xié)議,在此情況下,認(rèn)定詐騙罪明顯存在問題。

違規(guī)補(bǔ)繳類案件一般可以分為兩個(gè)部分:第一個(gè)部分是掛靠用人單位形成“虛假”勞動(dòng)關(guān)系,就該行為來說,確實(shí)可以脫離相關(guān)部門,直接由參保人員與用人單位單獨(dú)實(shí)施;第二個(gè)部分是社保增員、繳納社保等一系列行為,用人單位在與社保局等相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)接,提供勞動(dòng)合同等一系列補(bǔ)繳材料,由相關(guān)部門進(jìn)行審核后再錄入系統(tǒng),在這個(gè)過程中,部分案件能夠反映用人單位提供的材料存在缺失和不足,但是審核通過。

因此,如果辦案機(jī)關(guān)指控的核心邏輯是“掛靠”“虛假勞動(dòng)關(guān)系”“虛假申報(bào)材料”等事實(shí),我們可以基于案件事實(shí)、證據(jù)中,用人單位與相關(guān)部門具體對(duì)接過程、雙方之間的合作協(xié)議合作關(guān)系、以及相關(guān)部門對(duì)材料的審核行為等等,論證相關(guān)部門及其工作人員明知社保補(bǔ)繳的事實(shí)、明知掛靠關(guān)系以及相關(guān)材料存在的問題,但因社保擴(kuò)面的要求,放寬審核條件等,論證涉案人員沒有實(shí)施欺騙行為,相關(guān)部門及其工作人員沒有認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤,涉案人員不構(gòu)成詐騙罪。

三、普遍存在的社保補(bǔ)繳問題,一般情況下不應(yīng)以刑事犯罪進(jìn)行追究

眾所周知,我們參保的單位應(yīng)當(dāng)與實(shí)際勞動(dòng)關(guān)系具有一致性,但是由于多種原因限制,目前來說,掛靠補(bǔ)繳社保的問題是比較常見的。我們認(rèn)為,不論是從參保人員還是從涉案公司的角度來說,掛靠補(bǔ)繳行為一般情況下都不應(yīng)以詐騙罪進(jìn)行追究。

掛靠關(guān)系雖然不屬于真實(shí)的勞動(dòng)關(guān)系,但是此類案件中,部分參保人員有實(shí)際的用人單位和勞動(dòng)關(guān)系,通過特定公司掛靠補(bǔ)繳只是為了補(bǔ)繳的方便,這里的問題僅僅是繳納社保的公司與實(shí)際用人公司“錯(cuò)位”,并不會(huì)導(dǎo)致國(guó)家社保基金的實(shí)際損失。

此外,即使是對(duì)于一次性補(bǔ)繳人員來說,其也是按照法定最低的參保年限進(jìn)行補(bǔ)繳,該行為實(shí)際上對(duì)于社保擴(kuò)面、國(guó)家社保基金有一定的擴(kuò)充作用,也能夠保證參保人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇問題,補(bǔ)繳手續(xù)上的部分違規(guī),不致于造成較大的社會(huì)危害性,不應(yīng)以詐騙罪進(jìn)行追究。

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