文 / 郭朝剛

財務(wù)，是一個組織的命脈，只有在關(guān)鍵管理類崗位的任職者懂財務(wù)，才能清晰地認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營管理的當(dāng)下存在的問題，通過財務(wù)分析去了解和控制企業(yè)的風(fēng)險。

組織的各級管理者，特別是中高層以上的經(jīng)理和總監(jiān)們，擺正角色位置，熟悉經(jīng)營業(yè)務(wù)、精通專業(yè)技術(shù)，更為重要的就是應(yīng)當(dāng)掌握財務(wù)管理技能與財務(wù)理念。

精專業(yè)、通業(yè)務(wù)、懂財務(wù)，管理者才能走得更高更遠(yuǎn)。

管理者，特別是中層以上的經(jīng)理總監(jiān)們，一般情況在本職崗位上專業(yè)技術(shù)精進(jìn)，從新生成長為能手，成為團隊中的技術(shù)骨干，能夠獨當(dāng)一面，帶領(lǐng)大家為實現(xiàn)目標(biāo)各司其職。同時，部門的領(lǐng)導(dǎo)者通過內(nèi)訓(xùn)，將專業(yè)知識進(jìn)行傳幫帶，形成專業(yè)人才梯隊。

管理者，在經(jīng)歷了3-5年的專業(yè)精進(jìn)之時，對于組織的經(jīng)營業(yè)務(wù)已然從大體了解直到比較全面與深入地理解與較復(fù)雜地實踐了。管理者唯有通業(yè)務(wù)，在產(chǎn)供銷方面去學(xué)習(xí)與應(yīng)用，才能進(jìn)入組織的核心關(guān)鍵層。

優(yōu)秀的管理者，不僅精進(jìn)專業(yè)、參與經(jīng)營并且熟悉業(yè)務(wù)，而且更為重要的就是掌握財務(wù)管理基本理念與常規(guī)技能。例如：部門經(jīng)理及以上者，必然能夠讀懂財務(wù)報表，包括但不僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表；能夠為經(jīng)營管理決策奠定數(shù)據(jù)支撐。

公司的財務(wù)管理體系，整合業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化解決方案。

規(guī)范的集團類、中型以上各類企事業(yè)單位，在各類管理方面更加系統(tǒng)化、信息化、平臺化，相應(yīng)的人才梯隊也呈現(xiàn)出年輕化、專業(yè)化。例如：規(guī)范化組織一般會建立并持續(xù)完善質(zhì)量管理體系、人力資源管理體系和財務(wù)管理體系等。

公司的財務(wù)管理體系，這是一個財務(wù)的系統(tǒng)，包括：財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度，在此基礎(chǔ)上關(guān)注成本控制、稅務(wù)籌劃、以及投融資管理。從理念到方法，從知識到技術(shù)，形成一套專業(yè)的財務(wù)會計系統(tǒng)，借助于各種ERP財務(wù)類軟件統(tǒng)籌組織的財務(wù)管理實踐應(yīng)用，為領(lǐng)導(dǎo)層提供經(jīng)營決策、戰(zhàn)略研判的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

優(yōu)秀的財務(wù)管理者，在熟悉業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，為組織提供一體化解決方案，整合線下線上的財務(wù)數(shù)據(jù)，在云平臺上全面細(xì)致核算成本與收入，更好地做出資產(chǎn)的收益分析，匯聚總帳，產(chǎn)出財務(wù)的三張報表，更加清晰地呈現(xiàn)出經(jīng)營的全貌。

財務(wù)管理的四大領(lǐng)域與五大財務(wù)理念。

中高層管理者，應(yīng)當(dāng)知曉財務(wù)管理體系，主要涉及到會計財務(wù)的四大領(lǐng)域：

1、會計核算領(lǐng)域。初級會計必須學(xué)習(xí)與掌握的基本知識與技能，學(xué)會財務(wù)劃分科目、復(fù)式記賬，成本與收益的統(tǒng)計與分析，制作基本的會計報表。

2、財務(wù)運營領(lǐng)域。站在財務(wù)部門的角度，思考整合財務(wù)管理的制度與流程，精通進(jìn)銷存、指導(dǎo)會計們更好地工作，善于分析會計數(shù)據(jù)，形成財務(wù)報表與基本的分析優(yōu)劣得失。

3、投融資領(lǐng)域。一般是專業(yè)的注冊會計師、財務(wù)總監(jiān)和副總裁，對于組織新興的投資項目事前進(jìn)行盡職調(diào)查，能夠基于行業(yè)與產(chǎn)業(yè)政策分析，做出投資分析與決策，及時與銀行、證券機構(gòu)、會計審計部門互動。

4、稅務(wù)管理領(lǐng)域。關(guān)于組織的各類增值稅、所得稅，以及出口退稅等，熟悉政策與操作流程，可以提前做出年度的籌劃，合法合規(guī)執(zhí)行稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與要求，能夠規(guī)避一些稅務(wù)風(fēng)險。

現(xiàn)代財務(wù)管理的基本理念，主要有如下五個方面：

1、時間價值理念。資金是有一定的時間價值的，貨幣隨著時間推移而發(fā)生增值。

2、投資風(fēng)險理念。經(jīng)營受到各種不確定性因素的影響，企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益存在較大誤差。

3、競爭理念。市場的供求關(guān)系、激烈的競爭為財務(wù)管理提供了活力與機會，在資金的投資與運營、會計核算等方面做好充足的準(zhǔn)備，提高自我競爭力。

4、資本結(jié)構(gòu)理念。企業(yè)的資金及其比例關(guān)系，應(yīng)當(dāng)處于合理區(qū)間。既要考慮股東的控制權(quán)，也要考慮綜合資本成本，完善公司治理結(jié)構(gòu)。

5、內(nèi)部控制理念。組織通過一系列的方法、手續(xù)與措施，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我調(diào)整，約束、評價與控制，確保各類會計數(shù)據(jù)報表合法合規(guī)，保持資產(chǎn)的保值與增值。

財務(wù)管理的基本結(jié)構(gòu)，掌握財務(wù)管理知識與應(yīng)用財務(wù)技能。

財務(wù)管理的基本結(jié)構(gòu)，如下圖所示。

各級管理者，應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)與應(yīng)用財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識與基本技能。核心的內(nèi)容就是投資管理、資本管理、籌資管理以及利潤分配等。

財務(wù)管理在組織中的常規(guī)結(jié)構(gòu)圖。

組織的財務(wù)管理，為了實現(xiàn)資金管理的目標(biāo)、投資決策、以及完善組織的財務(wù)管理體系，必須建立一個規(guī)范化的財務(wù)管理架構(gòu)。

一般情況，組織內(nèi)部的財務(wù)部門，直屬總經(jīng)理管理，設(shè)立財務(wù)經(jīng)理，下轄主管會計若干（包括總賬、成本、稅務(wù)等）、現(xiàn)會會計、出納等。

在集團公司、上市企業(yè)中，將會增設(shè)財務(wù)職級條線，財務(wù)的最高領(lǐng)導(dǎo)為副總裁，下設(shè)財務(wù)總監(jiān)、總會計師等。

從財務(wù)會計向管理會計進(jìn)化，必須熟悉從預(yù)算到?jīng)Q算的財務(wù)基本流程。

傳統(tǒng)的財務(wù)，指的就是一般意義上的會計，主要是從事記賬、收付款、定期做一些會計報表的日常事務(wù)。

管理會計，則是在財務(wù)會計的基礎(chǔ)上，增加了報表的分析，經(jīng)營成果的分析優(yōu)劣得失，同時對于稅務(wù)籌劃、投資等方面為決策提供重要支持。

現(xiàn)代化的組織，更多的財務(wù)管理系統(tǒng)，集合了線下與線上的數(shù)據(jù)、報表，在同一平臺上，建立了產(chǎn)供銷、人財物的系統(tǒng)集成，從全面預(yù)算到項目成本分析、從應(yīng)收到應(yīng)付，明確采購的物料清單與報表，生產(chǎn)與倉儲的管控方面，形成銷售的收入與利潤核算報表。在工作流的平臺上，基于各節(jié)點，線下提交交互數(shù)據(jù)形成線上報表，產(chǎn)生審批流，成為一個預(yù)警式、動態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)交換平臺。

數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)管理變革要點。

新時代，組織管理逐漸進(jìn)入信息化平臺，數(shù)字化轉(zhuǎn)型時期。財務(wù)管理，率先迎來了數(shù)字化ERP系統(tǒng)整合與交互數(shù)據(jù)共享，定期基于系統(tǒng)集成資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表，全方面體現(xiàn)著組織的經(jīng)營成果。

數(shù)字化背景下的企業(yè)財務(wù)管理變革，從低到高經(jīng)歷了三化進(jìn)階，即：電算化、信息化與智能化。財務(wù)的核心技術(shù)變化，從計算機的數(shù)據(jù)庫應(yīng)用、互聯(lián)網(wǎng)ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)知識圖譜等。

財務(wù)管理的變革，經(jīng)歷了三層變化，從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理環(huán)節(jié)的自動化、信息流程和組織再造、財務(wù)管理模式的革命。財務(wù)管理最初是以合規(guī)操作為主導(dǎo)、逐漸進(jìn)化為管控+服務(wù)相結(jié)合，直到變革為新時代的財務(wù)賦能與創(chuàng)新。

本文作者：郭朝剛，奇哲咨詢創(chuàng)始人、中管院客座教授、高級人力資源管理師。

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