正文：

非法吸收公眾存款罪是指違反國家金融管理法規(guī)，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。

一、本罪的四要件構(gòu)成如下

客體：國家的金融管理秩序。

客觀：違反國家金融管理規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序。

主體：自然人和單位。

主觀：故意且沒有非法占有目的。

二、非法吸收公眾存款罪的特點

違法性：未經(jīng)有關(guān)部門依法許可或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金。

公開性：通過網(wǎng)絡(luò)、媒體、推介會、傳單、手機(jī)信息等途徑向社會公開宣傳。

利誘性：承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報。

社會性：向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。未向社會公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。

三、司法解釋列舉了非法吸收公眾存款罪的具體情形

1、不具有房產(chǎn)銷售的真實內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的。

2、以轉(zhuǎn)讓林權(quán)并代為管護(hù)等方式非法吸收資金的。

3、以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的。

4、不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的。

5、不具有發(fā)行股票、債券的真實內(nèi)容，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的。

6、不具有募集基金的真實內(nèi)容，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的。

7、不具有銷售保險的真實內(nèi)容，以假冒保險公司、偽造保險單據(jù)等方式非法吸收資金的。

8、以網(wǎng)絡(luò)借貸、投資入股、虛擬幣交易等方式非法吸收資金的。

9、以委托理財、融資租賃等方式非法吸收資金的。

10、以提供“養(yǎng)老服務(wù)”、投資“養(yǎng)老項目”、銷售“老年產(chǎn)品”等方式非法吸收資金的。

11、利用民間“會”“社”等組織非法吸收資金的。

12、其他非法吸收資金的行為。

四、對非法吸收公眾存款罪的處罰

（一）刑法規(guī)定：

處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

（二）司法解釋規(guī)定：

非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額，以行為人所吸收的資金全額計算。

1、處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金的量刑區(qū)間的情形包括：

（1）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在100萬元以上的；

（2）非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；

（3）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的。

（4）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在50萬元以上或者給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在25萬元以上，同時以下情形之一的：①曾因非法集資受過刑事追究的；②二年內(nèi)曾因非法集資受過行政處罰的；③造成惡劣社會影響或者其他嚴(yán)重后果的。

2、數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金的情形包括：

（1）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在500萬元以上的；

（2）非法吸收或者變相吸收公眾存款對象500人以上的；

（3）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬元以上的。

（4）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在250萬元以上或者給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在150萬元以上，同時造成惡劣社會影響或者其他嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“其他嚴(yán)重情節(jié)”。

3、數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處罰金的情形包括：

（1）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在5000萬元以上的；

（2）非法吸收或者變相吸收公眾存款對象5000人以上的；

（3）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在2500萬元以上的。

（4）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在2500萬元以上或者給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在1500萬元以上，同時造成惡劣社會影響或者其他嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”。

4、非法吸收公眾存款罪從輕、減輕、免除處罰的情形

在提起公訴前積極退贓退賠，減少損害結(jié)果發(fā)生的，可以從輕或者減輕處罰。

非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，能夠在提起公訴前清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微危害不大的，不作為犯罪處理。

五、與非法吸收公眾存款罪有關(guān)的規(guī)范性文件和政策文件

（一）法律

《刑法》（2020年）

（二）司法解釋及各類中央、部委發(fā)布的規(guī)范性文件和相關(guān)政策

1、《最高人民法院關(guān)于修改〈最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋〉的決定》（2022年3月1日起施行）

2、最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》的通知（2010年5月7日）

3、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部印發(fā)《關(guān)于辦理非法集資刑事案件若干問題的意見》的通知（2019年1月30日）

4、最高人民法院關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見(二)(試行)（2017年5月1日起施行）

5、關(guān)于印發(fā)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件的若干規(guī)定》的通知（2017年11月24日）

6、中華人民共和國商業(yè)銀行法（2015年10月1日起施行）

7、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問題的意見（2014年3月25日起施行）

8、國務(wù)院辦公廳關(guān)于依法懲處非法集資有關(guān)問題的通知（2007年7月25日）

（三）地方法規(guī)及規(guī)范性文件

1、北京市

北京市人民政府辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法集資和非法證券經(jīng)營活動有關(guān)問題的通知（2007年10月23日）

2、上海市

上海市高級人民法院、上海市人民檢察院關(guān)于印發(fā)《＜關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見(二)(試行)＞實施細(xì)則》的通知（2017年12月19日）

上海市檢察院關(guān)于印發(fā)《關(guān)于本市辦理部分刑事犯罪案件標(biāo)準(zhǔn)的意見》的通知(2008修改)（2008年10月1日）

《上海市高級人民法院、上海市人民檢察院、上海市公安局關(guān)于辦理涉眾型非法集資犯罪案件的指導(dǎo)意見》（滬高法[2018]360號）

《上海市檢察院關(guān)于本市辦理部分刑事犯罪案件標(biāo)準(zhǔn)的意見》（滬檢法〔2008〕143號）

3、浙江省

浙江省高級人民法院、浙江省人民檢察院、浙江省公安廳等印發(fā)關(guān)于《依法嚴(yán)厲打擊與民間借貸相關(guān)的刑事犯罪強(qiáng)化民間借貸協(xié)同治理的會議紀(jì)要》的通知（2018年11月16日）

《關(guān)于當(dāng)前辦理集資類刑事案件適用法律若干問題的會議紀(jì)要》（2008年12月）

《關(guān)于辦理集資類刑事案件適用法律若干問題的會議紀(jì)要（二）》（2011年7月）

《關(guān)于辦理當(dāng)前集資類刑事案件適用法律若干問題的會議紀(jì)要（三）》（2013年10月28日）

《浙江省高級人民法院關(guān)于部分罪名定罪量刑情節(jié)及數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的意見》、（2012年11月9日）

4、廣東省

廣東省高級人民法院、廣東省人民檢察院、廣東省公安廳關(guān)于辦理涉及傳銷或者變相傳銷刑事案件適用法律若干問題的意見（2003年7月10日起施行）

《廣東省高級人民法院關(guān)于關(guān)于辦理破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序犯罪案件座談會紀(jì)要》（2014年11月1日起施行）

5、江蘇省

江蘇省高級人民法院、江蘇省人民檢察院、江蘇省公安廳關(guān)于辦理非法集資刑事案件的意見（2013年10月21日）

《江蘇省高級人民法院關(guān)于民間借貸、借款、擔(dān)保合同案件涉及經(jīng)濟(jì)犯罪若干問題的紀(jì)要》（2016年）

6、山東省

山東省高級人民法院關(guān)于印發(fā)《常見犯罪量刑指導(dǎo)意見(二)實施細(xì)則(試行)》的通知（2017年11月2日）

濟(jì)南市人民政府金融工作辦公室等部門關(guān)于防范和打擊非法金融活動維護(hù)金融穩(wěn)定的通告（2015年5月14日）

7、安徽省

安徽省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院辦公廳關(guān)于依法懲處非法集資有關(guān)問題的通知（2007年8月2日）

8、遼寧省

遼寧省高級人民法院《關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見》實施細(xì)則(二)(試行)(2017年8月1日起施行)

9、福建省

關(guān)于部分經(jīng)濟(jì)犯罪、瀆職犯罪案件數(shù)額幅度及情節(jié)認(rèn)定問題的座談紀(jì)要（2001年7月3日）

10、山西省

延安市人民政府辦公室印發(fā)《關(guān)于開展打擊治理涉眾型經(jīng)濟(jì)違法犯罪專項行動工作方案》的通知（2022年4月14日）

11、云南省

云南：房地產(chǎn)領(lǐng)域非法集資“以案釋法”典型案例（2021年11月12日）

12、重慶市

重慶市涪陵區(qū)打擊非法金融活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于發(fā)布養(yǎng)老領(lǐng)域非法集資典型案例的公告（2021年7月14日）

13、四川省

四川省高級人民法院、四川省人民檢察院、四川省公安廳《關(guān)于我省辦理非法集資刑事案件若干問題的會議紀(jì)要》（2016年1月4日）

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