作者：

曾杰律師，金融犯罪辯護(hù)律師，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人暨非法集資案件辯護(hù)與研究中心主任

林安琪，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所金融辯護(hù)中心研究員

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目錄

一、非法買(mǎi)賣(mài)外匯概念

二、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的立法沿革

三、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的構(gòu)成要件

四、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定

五、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的處罰

六、非法買(mǎi)賣(mài)外匯罪的相關(guān)法律法規(guī)

四、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定

（一）外匯的認(rèn)定

對(duì)于外匯的定義，有觀點(diǎn)認(rèn)為，外匯只能是貨幣，基于人民幣是由中國(guó)人民銀行發(fā)行的法定貨幣，該種觀點(diǎn)認(rèn)為外匯只能是境外某國(guó)或地區(qū)的中央政府發(fā)行的法定貨幣。

實(shí)際上根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》 第三條 規(guī)定“ 本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn) ： （一）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；（三）外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等；（四）特別提款權(quán)；（五）其他外匯資產(chǎn)。 ”

同時(shí)，并沒(méi)有相關(guān)司法解釋或規(guī)定將非法經(jīng)營(yíng)罪中的外匯限定在外國(guó)法定貨幣。因此，即使實(shí)務(wù)中絕大多數(shù)的非法買(mǎi)賣(mài)外匯案件中的外匯都是外國(guó)的法定貨幣，但外匯在法律上的定義更加廣泛，其還包括外幣支付憑證、外幣支付工具、外幣有價(jià)證券、特別提款權(quán)。

例如境外使用的儲(chǔ)值卡，比如蘋(píng)果或者steam平臺(tái)的充值卡，其面值一般是可用于單用途消費(fèi)的外匯金額，使用該卡就可以直接在境外平臺(tái)消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)商品。該種充值卡或禮品卡在法律上的定義是單用途預(yù)付卡，而根據(jù)2019年《《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法(試行)》中，單用途預(yù)付卡被定性為一種預(yù)付憑證，結(jié)合《外匯管理?xiàng)l例》第三條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，外匯包括外幣支付憑證或支付工具。因此，該類卡就屬于一種可以用于國(guó)際清償?shù)闹Ц豆ぞ撸稀锻鈪R管理?xiàng)l例》中外匯的定義，能夠被定性為外匯。當(dāng)然，該類案件目前還屬于新類型的外匯類案件，關(guān)于其定性，爭(zhēng)議也頗多。比如是否能夠直接把該類外匯預(yù)付憑證認(rèn)定為一種支付工具？還是應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為虛擬商品？

（二）罪與非罪

首先，在國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所以外買(mǎi)賣(mài)外匯違反了外匯管理?xiàng)l例，應(yīng)當(dāng)受到行政處罰，但是否應(yīng)上升到刑事案件，能否定性為犯罪行為，則應(yīng)當(dāng)由更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。除了“情節(jié)嚴(yán)重”的數(shù)額上的要求以外，回到行為本身，非法買(mǎi)賣(mài)外匯的犯罪行為應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)行為，具有營(yíng)利目的。就之前的論述，從成本來(lái)看，即行為人有從買(mǎi)入價(jià)和 賣(mài)出數(shù)額 中賺取差價(jià)的行為。

1.沒(méi)有營(yíng)利目的的單純美金兌換行為不是非法經(jīng)營(yíng)罪。

行為人將自己合法持有的外匯通過(guò)他人兌換成人民幣。該種情況下，就營(yíng)利結(jié)果來(lái)看，若不能核實(shí)行為人的美金成本低于賣(mài)出數(shù)額，則行為人并未就買(mǎi)賣(mài)美金賺取利潤(rùn)，也就無(wú)營(yíng)利目的，不是經(jīng)營(yíng)行為。即使行為人從中賺取了利潤(rùn)，其也可能出于資金周轉(zhuǎn)或者其他目的，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)外匯行為，沒(méi)有營(yíng)利目的，也并非長(zhǎng)期從事該種外匯的買(mǎi)賣(mài)，此種情況下也不能定性為經(jīng)營(yíng)行為。

實(shí)務(wù)中，對(duì)于上述兩種人員，大多數(shù)都是做了行政處罰，在刑事案件中，也往往僅作為證人來(lái)對(duì)相關(guān)地下錢(qián)莊的案件作證。

2.進(jìn)出口公司非法結(jié)匯是否構(gòu)成非法買(mǎi)賣(mài)外匯？

部分出口貿(mào)易公司和出口代理公司在收取到外匯貨款后，并未按照法定途徑進(jìn)行結(jié)匯，而是將外匯賣(mài)給地下錢(qián)莊或者其他需要外匯的公司。此種情況是否屬于非法買(mǎi)賣(mài)外匯？筆者認(rèn)為，問(wèn)題的關(guān)鍵還在于前述主體是否具有營(yíng)利目的。

就進(jìn)出口貿(mào)易公司而言，其收取的外匯貨款屬于合法自有外匯，此種情況和前述第 1 種情況相似，都是將合法持有的外匯通過(guò)他人兌換成人民幣，是否構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)論述也同上一樣，筆者不再贅述。

五、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的處罰

非法買(mǎi)賣(mài)外匯在刑法上構(gòu)成的罪名是非法經(jīng)營(yíng)罪。《刑法》第 225 條非法經(jīng)營(yíng)罪規(guī)定“ 違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一的，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。。。 ”

1. 關(guān)于“情節(jié)嚴(yán)重”和“情節(jié)特別嚴(yán)重”

《19解釋》規(guī)定：

第三條 “ 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五百萬(wàn)元以上的；

（二）違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的。

非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在五萬(wàn)元以上，且具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）曾因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪行為受過(guò)刑事追究的；

（二）二年內(nèi)因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯違法行為受過(guò)行政處罰的；

（三）拒不交代涉案資金去向或者拒不配合追繳工作，致使贓款無(wú)法追繳的；

（四）造成其他嚴(yán)重后果的。

第四條 “ 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”：

（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二千五百萬(wàn)元以上的；

（二）違法所得數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的。

非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在一千二百五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在二十五萬(wàn)元以上，且具有本解釋第三條第二款規(guī)定的四種情形之一的，可以認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”。 ”

2.非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額的計(jì)算

《 19 解釋》 第十一條 規(guī)定“ 涉及外匯的犯罪數(shù)額，按照案發(fā)當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)未公布匯率中間價(jià)的境外貨幣，按照案發(fā)當(dāng)日境內(nèi)銀行人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折算成人民幣，或者該貨幣在境內(nèi)銀行、國(guó)際外匯市場(chǎng)對(duì)美元匯率，與人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)進(jìn)行套算 。 ”

值得注意的是，就案發(fā)的時(shí)間點(diǎn)，目前理論和實(shí)務(wù)界仍存在爭(zhēng)議，存在兩種觀點(diǎn)，一種認(rèn)為案發(fā)之日是偵查機(jī)關(guān)知曉犯罪行為的時(shí)間，如報(bào)案之日、犯罪嫌疑人自首之日；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，案發(fā)之日是偵查機(jī)關(guān)立案之日。筆者支持后一種觀點(diǎn)，立案表示刑事案件正式進(jìn)入刑事訴訟程序，即該案符合成為刑事案件的條件。

3.涉及洗錢(qián)罪

《 19 解釋》 第五條 規(guī)定“ 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，同時(shí)又構(gòu)成 刑法 第一百二十條之一規(guī)定的幫助恐怖活動(dòng)罪或者第一百九十一條規(guī)定的洗錢(qián)罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。 ”

同時(shí)構(gòu)成洗錢(qián)罪與非法買(mǎi)賣(mài)外匯通常發(fā)生在地下錢(qián)莊的案件中，地下錢(qián)莊通過(guò)買(mǎi)賣(mài)外匯的方式將特定犯罪的贓款轉(zhuǎn)移至國(guó)外。此種情況屬于刑法上的想象競(jìng)合，即一個(gè)行為同時(shí)構(gòu)成兩個(gè)罪名，行為人買(mǎi)賣(mài)外匯觸犯非法經(jīng)營(yíng)罪，買(mǎi)賣(mài)外匯的行為又是洗錢(qián)罪的實(shí)行行為，構(gòu)成洗錢(qián)罪，為了避免重復(fù)評(píng)價(jià)，重復(fù)處罰，《 19 解釋》將此種情況規(guī)定擇一重罪處罰。

值得注意的是，刑法對(duì)洗錢(qián)罪的在自由刑的刑罰上更加嚴(yán)格。一般情況下是五年以下有期徒刑或者拘役，達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”的情況則處五年以上十年以下有期徒刑。

《關(guān)于辦理洗錢(qián)刑事案件若干意見(jiàn)》規(guī)定“ 洗錢(qián)數(shù)額在 10 萬(wàn)元以上，或者洗錢(qián)數(shù)額在 5 萬(wàn)元以上且具有以下情形的，可以認(rèn)定為‘情節(jié)嚴(yán)重’（ 1 ）多次實(shí)施洗錢(qián)行為的；（ 2 ）曾因洗錢(qián)行為受過(guò)刑事追究的；（ 3 ）拒不交代涉案資金去向或者拒不配合追繳工作，致使贓款無(wú)法追繳的；（ 4 ）造成重大損失或者其他嚴(yán)重后果的。 ”可以看出，洗錢(qián)罪的數(shù)額要求比非法買(mǎi)賣(mài)外匯低很多，所以，實(shí)踐中，非法買(mǎi)賣(mài)外匯的同時(shí)構(gòu)成洗錢(qián)罪的，按照洗錢(qián)罪定罪處罰。

4.從寬處理

《 19 解釋》 第八條 規(guī)定“ 符合本解釋第三條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，行為人如實(shí)供述犯罪事實(shí)，認(rèn)罪悔罪，并積極配合調(diào)查，退繳違法所得的，可以從輕處罰；其中犯罪情節(jié)輕微的，可以依法不起訴或者免予刑事處罰。 ”

六、非法買(mǎi)賣(mài)外匯罪的相關(guān)法律法規(guī)

（一）綜合（39項(xiàng)）

1.基本法規(guī)

《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》國(guó)務(wù)院令第532號(hào)

《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》銀發(fā)[1996]210號(hào)

《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法》[96]匯管函字第211號(hào)

《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》[97]匯管函字第250號(hào)

《個(gè)人外匯管理辦法》中國(guó)人民銀行令2006年第3號(hào)

《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》匯發(fā)[2007]1號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2010]59號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2011]11號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》的通知》匯發(fā)[2013]15號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2013]20號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定（試行）》的通知》匯發(fā)[2014]23號(hào)

2.賬戶管理

《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》銀發(fā)[1997]416號(hào)

《境外外匯賬戶管理規(guī)定》《[97]匯政發(fā)字第10號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯綜發(fā)[2007]114號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于對(duì)公外匯賬戶業(yè)務(wù)涉及有關(guān)外匯管理政策問(wèn)題的批復(fù)》匯復(fù)[2007]398號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于駐華外交機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》匯綜復(fù)[2008]53號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2009]29號(hào)

3.行政許可

《國(guó)家外匯管理局取消26項(xiàng)行政審批項(xiàng)目后有關(guān)事宜的公告》國(guó)家外匯管理局公告[2003]第1號(hào)

《國(guó)家外匯管理局取消8項(xiàng)行政審批項(xiàng)目后有關(guān)事宜公告》國(guó)家外匯管理局公告[2004]第1號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施外匯管理行政許可有關(guān)程序問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2004]68號(hào)

《中國(guó)人民銀行公告[2006]第5號(hào)調(diào)整部分外匯管理政策 》

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于第四批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》的通知》匯綜發(fā)[2007]189號(hào)

《國(guó)家外匯管理局行政許可辦理程序》匯綜發(fā)[2008]191號(hào)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于第五批取消和下放管理層級(jí)行政審批項(xiàng)目的決定》國(guó)發(fā)[2010]21號(hào)

《國(guó)家外匯管理局行政許可項(xiàng)目表》匯發(fā)[2010]43號(hào)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于第六批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》國(guó)發(fā)[2012]52號(hào)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定》國(guó)發(fā)[2014]5號(hào)

（二）經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理（27項(xiàng)）

1.經(jīng)常項(xiàng)目綜合

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于免稅商品外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2006]16號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》匯發(fā)[2006]19號(hào)

《經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯操作規(guī)程》匯綜發(fā)[2006]32號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的通知》匯發(fā)[2007]49號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2013]22號(hào)

2.貨物貿(mào)易外匯管理

《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部》海關(guān)總署

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定》的通知》[1998]外經(jīng)貿(mào)政發(fā)第725號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于商業(yè)銀行辦理黃金進(jìn)出口收付匯有關(guān)問(wèn)題的通知》匯綜發(fā)[2012]85號(hào)

《國(guó)家外匯管理局 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2012]38號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于做好貨物貿(mào)易外匯管理應(yīng)急工作有關(guān)問(wèn)題的通知》匯綜發(fā)[2012]123號(hào)

《中華人民共和國(guó)海關(guān)總署》國(guó)家外匯管理局公告2013年第52號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2013]44號(hào)

3.邊境貿(mào)易

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于邊境地區(qū)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2014]12號(hào)

4.服務(wù)貿(mào)易外匯管理

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于外幣旅行支票代售管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2004]15號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯發(fā)[2009]63號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》匯發(fā)[2013]30號(hào)

《國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》

《國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家外匯管理局公告》2013年第40號(hào)

5.個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知》匯綜發(fā)[2007]90號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境外個(gè)人購(gòu)匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》匯綜發(fā)[2008]159號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》匯發(fā)[2009]56號(hào)

《個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》匯綜發(fā)[2008]49號(hào)

《電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》匯發(fā)[2011]10號(hào)

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行開(kāi)辦電子渠道個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知》匯發(fā)[2011]41號(hào)

《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)接入審核工作的通知》匯綜發(fā)[2013]77號(hào)

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