稅務局調整了增值稅的納稅申報，快跟小編一起來看看！

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01
重要！稅務局調整增值稅納稅申報！

公告內容：
1、稅務機關為納稅人提供適用增值稅征稅政策的出口貨物信息數據歸集服務。納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物，在辦理增值稅納稅申報時，登錄全國統一規范電子稅務局，完成出口貨物信息數據的用途確認。從事進料加工復出口業務的納稅人在出口貨物信息數據用途確認時，需要填報對應出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額。
2、根據相關政策規定，調整《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料填寫說明（詳見附件1和附件2）。
3、本公告自2025年2月1日起施行。《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）附件2和附件6同時廢止。

02

新《增值稅法》頒布！

重要變化抓緊學習！

《增值稅法》與此前的暫行條例存在多方面不同，具體如下:

變化一：告別“勞務”一詞

根據《增值稅法》第三條，“在中華人民共和國境內(以下簡稱境內)銷售貨物、服務、無形資產、不動產(以下稱應稅交易),以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人”。原條例中的“加工修理修配勞務”未出現在內。

在《增值稅法》第十條中提到“加工修理修配服務”，可見，“勞務”已歸入“服務”之中。

變化二：視同銷售情形大幅縮減成三項

與之前相比，視同銷售情形大幅縮減成三項。“代銷”、“移送”、“用于非稅項目”、“投資”和“分配”都被移除。

《增值稅法》中視同銷售的情形：

第四條 有下列情形之一的,視同應稅交易,應當依照本法規定繳納增值稅:

(一)單位和個體工商戶將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

(二)單位和個體工商戶無償轉讓貨物;

(三)單位和個人無償轉讓無形資產、

變化三：修改了免稅范圍

將原先可享受免稅的“避孕藥品和用具”移除，不再享受增值稅免稅優惠。

變化四：不得從其銷項稅額中抵扣范圍:

在增值稅進項抵扣環節，不得從其銷項稅額中抵扣的進項范圍發生變化，“貸款服務不得抵扣進項稅”被刪除，不得抵扣進項稅只保留3項：直接用于消費的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務

變化五：新增不征稅項目

1、新增了“因征收征用而得到補償”，先前這類行為屬于免征增值稅范圍;

2、明確了“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務”不征增值稅；

資產重組過程中涉及的不動產、土地轉讓行為不征稅規定，是否會被取消，等后續明確。

變化六：簡易計稅方法征收率

1、《增值稅法》：適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的征收率為百分之三。

2、沒有提到百分之五，是否還有5%征收率，還要看后續是否有通知。

3點提醒

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。

3、同時符合小微企業免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業免征增值稅政策填寫申報表。

03

抓緊收藏！

2025年最新版增值稅稅率表！

04

國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、這兩類，免征增值稅

個人和個體戶發生應稅行的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

二、這三個地區，免征增值稅

1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。

2、橫琴、平潭各自的區內企業之間銷售其在本區內的貨物，免征增值稅和消費稅。

三、這18種情形，免征增值稅

四、這17種情形，不征增值稅

五、其他增值稅稅收優惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國際政策規定的，在銷售時對其計算的應納稅額，直接給與減征。

2、加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額

從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據規定，對于按照規定申報繳納稅款且符合規定的，由稅務機關在征收稅款時，按規定全額或部分予以退還。主要有額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅三種方式，詳見圖。

4、先征后退

按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由財政部門按規定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優惠。

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