一、退休金體系的基本框架

我國(guó)養(yǎng)老金體系由三大支柱構(gòu)成：

• 第一支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（職工+居民）
• 第二支柱：企業(yè)年金/職業(yè)年金
• 第三支柱：個(gè)人養(yǎng)老金

本文重點(diǎn)解析覆蓋面最廣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋全國(guó)10.6億參保人（截至2023年底）。

二、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算公式詳解

（一）計(jì)算公式

職工養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金

1. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金

= 退休時(shí)當(dāng)?shù)厣缙焦べY × (1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)) ÷ 2 × 繳費(fèi)年限 × 1%

案例說(shuō)明：
北京王先生（社平工資11,500元，繳費(fèi)30年，平均繳費(fèi)指數(shù)1.5）基礎(chǔ)養(yǎng)老金=11,500×(1+1.5)/2×30×1%=11,500×1.25×30×1%=4,312.5元

2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

= 個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 ÷ 計(jì)發(fā)月數(shù)

計(jì)發(fā)月數(shù)對(duì)照表：

• 50歲退休：195個(gè)月
• 55歲退休：170個(gè)月
• 60歲退休：139個(gè)月

案例說(shuō)明：
個(gè)人賬戶余額30萬(wàn)元，60歲退休個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=300,000÷139≈2,158元

3. 過(guò)渡性養(yǎng)老金（1996年前參加工作）

= 社平工資 × 視同繳費(fèi)年限 × 過(guò)渡系數(shù)（1.0%-1.4%）

三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算

養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

1. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金

2023年全國(guó)最低標(biāo)準(zhǔn)98元/月
（各地差異大，上海1,400元，北京924元）

2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

=（個(gè)人繳費(fèi)+政府補(bǔ)貼）總額 ÷ 139

案例說(shuō)明：
河南李女士按年繳5000元（政府補(bǔ)貼340元），繳滿15年個(gè)人賬戶=（5000+340）×15=80,100元個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=80,100÷139≈576元合計(jì)：98+576=674元

四、現(xiàn)實(shí)替代率分析

根據(jù)人社部數(shù)據(jù)：

• 企業(yè)職工平均替代率：43.6%（2022年）
• 機(jī)關(guān)事業(yè)單位：70-90%
• 城鄉(xiāng)居民：18-25%

北上廣深企業(yè)職工案例：

• 社平工資：11,000元
• 繳費(fèi)30年，平均指數(shù)1.0
• 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：11,000×(1+1)/2×30×1%=3,300元
• 個(gè)人賬戶（按月繳費(fèi)基數(shù)11,000×8%×12×30=316,800元）
• 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：316,800÷139≈2,278元
• 合計(jì)：5,578元（替代率50.7%）

五、影響?zhàn)B老金的六大因素

1. 繳費(fèi)年限：每多繳1年基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加1%
2. 繳費(fèi)基數(shù)：基數(shù)翻倍，基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加50%
3. 退休年齡：延遲退休可提高計(jì)發(fā)月數(shù)
4. 社平工資：一線城市普遍高于二三線50%以上
5. 個(gè)人賬戶收益率：2022年記賬利率6.12%
6. 政策調(diào)整：2024年完成養(yǎng)老金并軌改革

六、2023年最新數(shù)據(jù)參考

七、養(yǎng)老金規(guī)劃建議

1. 職工建議：

• 保持連續(xù)繳費(fèi)至法定退休年齡
• 按實(shí)際工資繳納社保（避免最低基數(shù)）
• 有條件可參加企業(yè)年金（單位最高繳8%）

2.居民建議：

• 選擇最高繳費(fèi)檔次（多繳多補(bǔ)）
• 盡早參保（允許一次性補(bǔ)繳）

3.通用策略：

• 配置個(gè)人養(yǎng)老金賬戶（年抵稅12,000元）
• 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充（3.5%預(yù)定利率產(chǎn)品）

特別提示：2023年個(gè)人養(yǎng)老金投資新增保險(xiǎn)產(chǎn)品，部分產(chǎn)品保證收益率達(dá)3.5%，可作為安全資產(chǎn)配置。

結(jié)語(yǔ)：養(yǎng)老金領(lǐng)取金額因人而異，建議通過(guò)"國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)"進(jìn)行測(cè)算，或持身份證到參保地社保機(jī)構(gòu)查詢(xún)個(gè)性化計(jì)算結(jié)果。合理規(guī)劃養(yǎng)老三支柱，才能實(shí)現(xiàn)體面退休生活。