2025年元月1日，易事特集團股份有限公司（300376，ST易事特）發(fā)布公告稱，公司及相關當事人在2024年12月31日晚間收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》。

公告披露，因在2017年至2021年的多個年度內，公司存在通過開展虛假貿易業(yè)務虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額等情形，公司、原實控人及多名當事人均受到處罰。

值得注意的是，天健會計師事務所作為易事特的年報審計機構，在2017年至2021年這5年間，均為公司出具了“標準無保留意見”。

5年間虛增收入超40億元

ST 易事特誕生于 1989 年，在 2014 年成功叩開了深交所的大門，開啟了其在資本市場的征程。

然而，誰也未曾料到，在看似光鮮的背后，ST 易事特卻悄然上演了一場精心策劃的 “財務造假鬧劇”。

它通過一系列不具有商業(yè)實質的手段，包括虛假貿易業(yè)務、融資性代采業(yè)務、代理業(yè)務以及數據中心集成業(yè)務等，肆意虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額，導致易事特披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載。5年間合計虛增營業(yè)收入達40.74億元。

在這場 “鬧劇” 中，ST 易事特可謂是 “演技” 嫻熟。以其與杭州某科技有限公司等客戶的交易為例，表面上，交易流程看似完備，合同簽訂、手續(xù)辦理一應俱全，但背后卻隱藏著諸多秘密。這些業(yè)務中的供應商和客戶，均處于同一控制之下或由同一方指定。ST 易事特在整個交易過程中，完全回避了與供應商、客戶直接對接合同簽訂、單據交付以及發(fā)票開具等關鍵環(huán)節(jié)，僅僅與背后的業(yè)務控制人進行聯(lián)系 。甚至，部分業(yè)務中根本不存在真實的貨物流轉和交付，有的貨物在虛構的貿易鏈中循環(huán)往復地被使用。ST 易事特還虛構了采購付款和銷售回款的環(huán)節(jié)，巧妙地讓資金流形成一個看似完美的閉環(huán)，從賬面上看，營收和利潤數字看似漂亮，實則一切都是空中樓閣，不過是一場毫無實質內容的空殼游戲。

在數據中心集成業(yè)務方面，同樣也是 “暗藏玄機”。ST 易事特在開展此類業(yè)務時，一方面銷售自制產品，另一方面卻忙于為客戶墊資代采設備、工程及服務，從中收取資金使用費，然后在會計上粉飾為自身業(yè)務。但該代采業(yè)務實質為融資性業(yè)務。

東莞前首富被罰1000萬元

ST 易事特及相關負責人因上述財務造假問題受到了監(jiān)管部門的嚴厲懲處。

ST易事特被責令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；原實際控制人何思模被處以1000萬元罰款。需要說明的是，何思模此前已被中國證監(jiān)會處以行政處罰2次，且其作為ST易事特原實際控制人，組織、指使ST易事特虛增營業(yè)收入等事項，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重，中國證監(jiān)會還決定對其采取10年市場禁入措施。

何思模在2017年以17億美元的資產登上“2017福布斯中國400富豪榜”，當年是東莞首富，位列廣東富豪第31位。

二級市場股價表現方面，借助眾多熱門概念加持，ST易事特從2024年9月24日起至今，股價累計漲幅超過了39%，目前報3.48元/股。

不過與強預期對應的是弱現實。ST易事特財報顯示，公司2024年前三季度實現營業(yè)總收入23.11億元，同比下降37.74%，凈利潤2.06億元，同比下降64.39%。

值得一提的是，ST 易事特的第二大股東廣東恒銳在公司的股權結構中扮演著重要角色。早在 2020 年下半年，公司的控股股東揚州東方集團進行了一次重大股權交易，向廣東恒銳轉讓了 18% 的股份，相當于 41756.86 萬股，每股轉讓價格為 4.43 元。深入剖析廣東恒銳的出資結構，可以發(fā)現，廣東省國資委占據了主導地位，持股比例高達 90%，東莞市國資委、松山湖開發(fā)區(qū)等也分別持有一定比例，三者合計持有另外 10%。

此外，數據顯示，2024年二季度，天弘基金旗下2只基金進入ST易事特前十大股東。其中天弘中證光伏產業(yè)指數A今年二季度增持，持倉增至1075.19萬股，天弘創(chuàng)業(yè)板ETF今年二季度新進，持倉304.00萬股。