國家稅務總局2025年2月19日發表了一篇名為《合規納稅小課堂｜如何做好稅務合規工作》的文章，小編結合本文以及相關法律條文為大家整理了稅務合規的四大概要，以及從企業、行業、社會三個視角分析稅務合規的重要性。

合規要點一：高度重視稅務合規

規范的稅務處理是一項復雜且專業的工作，它不僅要求企業準確理解稅法，還需精準掌握企業會計準則，并且要時刻關注稅法與其他法律之間的交互影響。隨著新產業、新業態、新模式的不斷涌現，稅務處理的復雜程度日益增加。以增值稅領域為例，有形動產租賃適用 13% 的增值稅稅率，而現代服務業適用 6% 的增值稅稅率。若企業把設備布置在客戶現場來進行現代服務業下的服務工作，這一行為的增值稅銷項稅額計算，就需要結合《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及企業會計準則等進行綜合分析，才能得出正確結論。因此，企業必須高度重視稅務合規，通過具體、合理的操作來實現合規目標。

合規要點二：實體法與程序法并重

在稅務管理工作中，企業財稅工作者往往更關注《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》等實體法，卻容易忽視《中華人民共和國稅收征收管理法》等程序性法規。

稅收征收管理法第四十五條規定：“稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。” 當企業意欲收購另外一家企業的債權時，如果被收購企業存在欠稅情況，收購企業就必須注意這一規定對收購行為的重要影響。

同時，企業在關注程序性法規對納稅人義務規定的同時，也要熟知其對納稅人提供的權利保護，做到實體與程序并重。

合規要點三：有效整合多方資源

基于稅務合規的高度專業性要求，企業需要綜合利用多方資源。首先，稅務機關提供的資源不容忽視，例如 12366 納稅繳費服務熱線，能為企業提供及時準確的稅務咨詢服務。

其次，外部的專家顧問資源，如專業的稅務服務機構，它們擁有豐富的稅務知識和實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅務規劃和合規建議。

再者，企業內部的資源同樣關鍵。稅務管理并非僅僅是財務部門的職責，業務部門、銷售部門等都與稅務狀況密切相關。業務部門作為企業經營活動的核心推動者，其開展的業務活動，如合同簽訂、業務模式選擇、交易對象確定等，都直接或間接地影響著企業的稅務狀況。例如，業務部門在簽訂合同時，合同條款中的價格約定、付款方式、發票開具要求等內容，都會對企業的納稅義務產生關鍵影響。

因此，企業應加強各部門間的溝通與協作，提高全體員工的稅務合規意識和依法納稅意識，形成全員共擔稅務合規建設之責的良好格局。
合規要點四：精準區分稅務紅線與一般性稅務事項

稅務紅線是指嚴重違反稅收法律法規的行為，如《中華人民共和國稅收征收管理法》中明確規定的偷稅、騙稅等行為。對于這類行為，企業必須將其視為絕對禁區，建立嚴格的內部防控機制，確保全體員工深刻認識到其嚴重性。一旦企業觸及稅務紅線，將面臨嚴厲的法律制裁，對企業的聲譽和經濟利益造成巨大損失。

而對于一些僅涉及一般性影響的稅務事項，如不同會計政策選擇導致的稅務差異、常規稅務申報中的時間性差異等，企業需要在遵循稅收法律法規的前提下，結合自身實際情況權衡利弊后選擇較優方案。通過精準區分這兩類稅務事項，企業既能有效防控重大稅務風險，又能靈活應對一般性稅務問題，實現稅務管理的精細化與科學化，為企業的高質量發展奠定堅實基礎。

三大視角分析稅務合規重要性

企業角度：
稅務合規直接影響企業的經營決策和財務健康。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（2023年修訂版）第四條，納稅人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款。如果企業稅務不合規，不僅可能導致財務數據失真，誤導管理層決策，還可能面臨補稅、滯納金甚至罰款的風險。

行業角度：
稅務合規是行業健康發展的前提。如果行業內企業稅務合規水平參差不齊，容易導致不公平競爭，破壞市場秩序。以制造業為例，部分企業通過不合規手段降低稅負，導致合規企業難以在價格競爭中占據優勢，最終影響整個行業的可持續發展。

社會角度：
稅務合規是維護社會公平的重要保障。根據《中華人民共和國企業所得稅法》（2023年修訂版）第一條，企業應依法繳納所得稅，確保稅收公平。如果企業普遍合規，將有助于營造公平競爭的市場環境，推動經濟高質量發展。