根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局各地稅務(wù)局，近期發(fā)布通知可以看出，2025 年稅務(wù)稽查工作已啟動(dòng)；《稅收征收管理法》第五十四條賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)包括檢查賬簿、憑證、發(fā)票等在內(nèi)的多項(xiàng)檢查權(quán)力，接下來(lái)跟著小編一起了解，稽查對(duì)象是如何確定的，稽查時(shí)間與內(nèi)容，稽查方式等，企業(yè)也可據(jù)此提前做好自查與應(yīng)對(duì)。

一、稽查對(duì)象確定

1、隨機(jī)抽查機(jī)制：以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)” 監(jiān)管工作為核心，從稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象。這意味著，稅務(wù)登記的企業(yè)，都有可能成為稽查對(duì)象，與企業(yè)稅務(wù)是否合規(guī)無(wú)關(guān)，被稽查的企業(yè)也未必就不合規(guī)。

國(guó)家稅務(wù)總局各地稅務(wù)局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)囟愒捶植冀Y(jié)構(gòu)、稽查資源配置等實(shí)際情況，確定隨機(jī)抽查的比例和頻次。根據(jù)上表，我們也可以看出，納稅信用等級(jí)C級(jí)和D級(jí)的納稅人被抽查到的幾率更高。

2、重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象：社會(huì)關(guān)注度高、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、有嚴(yán)重違法行為記錄的企業(yè)將成為重點(diǎn)稽查對(duì)象。例如，某些行業(yè)因經(jīng)營(yíng)模式特殊，容易出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，像電商行業(yè)、直播帶貨行業(yè)等新興業(yè)態(tài)，以及一些過(guò)往存在偷逃稅行為的企業(yè)，會(huì)加大隨機(jī)抽查力度。對(duì)于長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常、稅負(fù)明顯偏低的企業(yè)，也會(huì)被列入重點(diǎn)關(guān)注范圍。

二、稽查時(shí)間與內(nèi)容

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)自身工作規(guī)劃，制定具體的稽查時(shí)間。一般而言，稽查工作會(huì)在一個(gè)相對(duì)集中的時(shí)間段內(nèi)開(kāi)展，如從2025 年 3 月至 2025 年 10 月。在這個(gè)期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有序推進(jìn)各項(xiàng)稽查任務(wù)，對(duì)不同類(lèi)型的企業(yè)進(jìn)行檢查。同時(shí)，對(duì)于一些緊急或特定的案件，也可能隨時(shí)啟動(dòng)稽查程序，以確保稅收秩序的穩(wěn)定和國(guó)家稅收利益不受侵害。

1、納稅義務(wù)履行情況：全面檢查企業(yè)的各項(xiàng)稅款申報(bào)繳納情況，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種。例如，企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)銷(xiāo)售收入，有無(wú)隱瞞收入、少計(jì)收入的情況；成本費(fèi)用的列支是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛增成本、多列費(fèi)用以減少應(yīng)納稅所得額的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)的發(fā)票使用情況也是檢查重點(diǎn)，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、取得虛假發(fā)票等違法行為。

2、扣繳義務(wù)執(zhí)行情況：針對(duì)有扣繳義務(wù)的企業(yè)，檢查其是否依法履行代扣代繳義務(wù)。如企業(yè)在支付員工工資、勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，是否按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；在向境外支付款項(xiàng)時(shí)，是否按照相關(guān)規(guī)定扣繳預(yù)提所得稅等。

3、其他稅法遵從情況：包括企業(yè)的稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅收優(yōu)惠政策享受等方面是否符合稅法規(guī)定。例如，企業(yè)是否按規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)，賬簿設(shè)置是否規(guī)范，是否存在濫用稅收優(yōu)惠政策的行為等。

三、稽查方式

1、直接立案檢查：對(duì)于線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重稅收違法行為的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將直接立案檢查。通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資料、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等進(jìn)行深入審查，以及對(duì)相關(guān)人員的調(diào)查詢問(wèn)，收集證據(jù)，依法查處違法行為。在查處虛開(kāi)發(fā)票案件時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)聯(lián)合公安等部門(mén)，對(duì)涉案企業(yè)的辦公場(chǎng)所進(jìn)行突擊檢查，獲取相關(guān)發(fā)票、合同、資金往來(lái)記錄等關(guān)鍵證據(jù)。

2、先自查再實(shí)施檢查：對(duì)于部分企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求其先進(jìn)行自查自糾。企業(yè)需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對(duì)自身的納稅情況進(jìn)行全面梳理，查找問(wèn)題并及時(shí)補(bǔ)繳稅款、滯納金等。在企業(yè)自查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)自查情況，決定是否進(jìn)一步實(shí)施檢查。若企業(yè)自查不徹底或存在隱瞞問(wèn)題的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)行深入檢查，并依法依規(guī)進(jìn)行處理。小編個(gè)人認(rèn)為，若被稅務(wù)要求自查，企業(yè)最好不要盲目自信，信誓旦旦地說(shuō)企業(yè)絕對(duì)沒(méi)問(wèn)題，咱企業(yè)自查一些小問(wèn)題出來(lái)，該補(bǔ)補(bǔ)，這事就平穩(wěn)的過(guò)了。

3、跨部門(mén)聯(lián)合檢查：積極參與全市市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域跨部門(mén)隨機(jī)抽查事項(xiàng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)如市場(chǎng)監(jiān)管局、公安局等聯(lián)合行動(dòng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合檢查。在對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)的聯(lián)合檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注企業(yè)的稅收問(wèn)題，市場(chǎng)監(jiān)管局檢查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面，公安局則對(duì)可能涉及的經(jīng)濟(jì)犯罪行為進(jìn)行調(diào)查，通過(guò)多部門(mén)協(xié)作，提高監(jiān)管效率，形成監(jiān)管合力。

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