注意！2025年起個體戶將面臨全面調整，速看最新應對指南

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個體工商戶登記迎來重大變化

7月15日起施行！

6月13日，國家市場監督管理總局發布《個體工商戶管理規定》。個體工商戶登記迎來了重大變化！

劃重點！！！

1、在細化和完善登記規則方面，《規定》明確了個體工商戶登記管轄，個體工商戶應當向其經營場所所在地登記機關申請設立登記；僅通過網絡開展經營活動的平臺內經營者申請登記為個體工商戶，應當向經營者住所所在地的登記機關申請設立登記。

細化了個體工商戶住所和經營場所登記規則，個體工商戶可以在其登記機關轄區內申請登記一個或者多個實體經營場所，在其登記機關轄區以外從事依法需要登記的經營活動的，應當另行設立個體工商戶；僅通過網絡開展經營活動的平臺內經營者申請登記為個體工商戶，可以將電子商務平臺提供的網絡經營場所登記為經營場所。

2、在優化登記服務方面，《規定》明確了個體工商戶跨區遷移的，登記機關應當按照規定做好信息對接、檔案遷移等工作。細化了對外投資的規定，明確個體工商戶投資設立或者參股企業的，應當以其經營者作為股東（投資人、合伙人）。

3、在健全退出機制方面，《規定》完善了個體工商戶注銷制度，明確個體工商戶正在被立案調查、采取行政強制措施或者受到罰款等行政處罰尚未執行完畢的，不得申請辦理注銷登記。增設了另冊管理制度，規定個體工商戶被列入經營異常名錄滿兩年未移出的，登記機關對其進行另冊管理，在國家企業信用信息公示系統上作出特別標注并向社會公示，不再按照登記在冊的個體工商戶進行統計和登記管理。

4、辦法自2025年7月15日起執行。

02

2025年所有個體戶必須這樣做！

一、了解核定征收轉查賬征收，到底有啥區別？

以前個體戶多用核定征收，稅低、操作簡單，比如月入10萬以下免增值稅，個稅按0.5%-1.5%交。但2023年起，稅務局逐步要求個體戶改為查賬征收，必須規范記賬、保留發票！

核心變化對比：

1、增值稅：月銷售額≤10萬（季度≤30萬）仍免稅，但開專票要交稅。

2、個稅：核定征收稅率低，查賬征收按5%-35%階梯交稅，但年收入200萬以內部分減半優惠。

3、發票要求：過去用收據、白條也能入賬，現在必須憑發票，否則可能被系統預警。

記賬不規范的，趕緊學習新規則！
二、嚴查下，個體戶開票應注意以下細節

1、具有真實的注冊地址和真實的經營場所

若是大部分個體戶企業集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區域。
利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！

2、成立具有合理的商業目的

切記個體戶不要僅僅為了開票而設立。

設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。

3、具有證明業務發生的證據

比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。

再次，企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。

4、有真實的資金流

不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？

5、簽訂了證明業務真實的合同或者協議

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

6、對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。

價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
三、收到稅務預警怎么辦？3個實用解決方法

最近不少小伙伴反映，切換查賬征收后，系統提示“成本費用與發票不符”！

別慌，按這3步處理：

方法1：實際花了多少錢，就填多少錢

按真實支出填報，備注“據實申報”

關鍵點：以后盡量拿發票，別總用這招，次數多了容易被盯上。

方法2：解釋歷史遺留問題

填報說明寫：“之前核定征收習慣用收據，現在已整改，后續會規范拿票。”

稅務局態度：只要支出真實合理，一般不會深究。

方法3：實在搞不定？考慮升級或注銷

升級為企業：適合長期經營的企業，稅務更規范

注銷重開：適合問題多的個體戶，但得先清稅，各地流程松緊不一

避坑口訣：該拿的發票別偷懶，收據白條盡量少用！

03

個體戶都有哪些稅收優惠？

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，所以：

一、增值稅

（一）滿足一定銷售額標準免稅

1.對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

二、附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

2.個體工商戶可免征印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

三、個人所得稅

優惠政策：

注意！小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票！

依據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

04

全了！個體戶常見涉稅風險！

不想被查，趕緊對照自查！

不少人對個體戶存在一定的誤解，覺得個體戶如果不開發票，就不需要報稅，這個說法當然不靠譜，個體工商戶不僅需要報稅，符合條件的還需要按照規定建賬！

今天，小編給大家整理了個體工商戶常見的涉稅風險合集，個體工商戶趕緊對照自查！

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