6月18日國家稅務(wù)總局發(fā)布了,央視《今日說法》專題報道,一起離奇的虛開發(fā)票案件引發(fā)社會廣泛關(guān)注——四川綿陽一位公司法定代表人竟然主動向稅務(wù)機關(guān)舉報自己公司存在虛開發(fā)票問題。這起案件不僅因其"自曝家丑"的舉報方式罕見,更因涉案金額高達291萬元而備受矚目。本文將詳細剖析這起案件的來龍去脈,解讀其中涉及的法律問題,并為企業(yè)和個人提供防范涉稅風險的專業(yè)建議。
01案件始末
四川綿陽唐先生發(fā)現(xiàn)自己名下未營業(yè)的公司竟開出291萬元混凝土發(fā)票,而公司印章從未使用。為自證清白,他主動舉報自家公司虛開發(fā)票。
調(diào)查發(fā)現(xiàn),唐先生委托的代賬會計李某利用職務(wù)之便,私刻公章虛開發(fā)票。李某同時為92家公司代理記賬,操控6家企業(yè)專門虛開發(fā)票,累計虛開142份發(fā)票,金額達652.63萬元。其中一家受票企業(yè)為少繳稅款,按開票金額7%支付手續(xù)費給李某。
李某因賭博欠債,與債權(quán)人合謀通過虛開發(fā)票獲利還債,累計非法獲利20萬元。2024年3月,法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪判處李某有期徒刑兩年六個月,并處罰金13萬元。
稅務(wù)合規(guī)計劃,是在納稅義務(wù)發(fā)生之前,通過對業(yè)務(wù)合理的安排,達到減輕稅負的目的,而不是納稅義務(wù)發(fā)生后,想方設(shè)法偷漏稅,更多稅負重的問題,歡迎垂詢。
02虛開發(fā)票罪的認定與懲處
本案中,李某的行為嚴重違反了多項稅收法律法規(guī):
- 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條明確規(guī)定:"任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票"。
- 根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條,虛開增值稅專用發(fā)票罪是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票行為之一的,破壞市場經(jīng)濟秩序的行為。
- 刑法第二百零五條之一規(guī)定了虛開發(fā)票罪,針對虛開普通發(fā)票的違法行為。
值得注意的是,2024年新出臺的《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2024〕4號)對虛開增值稅專用發(fā)票罪的認定標準作出了重要調(diào)整:
- 明確了"不以騙抵稅款為目的,沒有造成稅款被騙損失的,不構(gòu)成本罪"的原則,解決了長期存在的"行為犯"與"目的犯"爭議。
- 調(diào)整了量刑標準,將虛開金額50萬元以上250萬元以下的刑期從"5年以上10年以下有期徒刑"修改為"3年以上10年以下有期徒刑"。
- 新增了刑事合規(guī)條款,規(guī)定行為人補繳稅款、挽回損失并有效整改的,可以從寬處罰。
在本案中,李某虛開發(fā)票價稅合計652.63萬元,按照最新司法解釋,已遠超"數(shù)額較大"(50萬元)標準,接近"數(shù)額巨大"(250萬元)門檻,依法應判處3年以上10年以下有期徒刑。法院最終判處兩年六個月有期徒刑,可能考慮了其自首、部分補繳稅款等從寬情節(jié)。
03風險警示
本案暴露出企業(yè)在選擇財稅服務(wù)時存在的重大風險隱患。稅務(wù)部門特別提醒:
- 謹慎選擇財稅服務(wù)機構(gòu):優(yōu)先選擇納稅信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),核查其資質(zhì)和信譽記錄。
- 加強內(nèi)部控制:即使委托代理記賬,企業(yè)也應保留財務(wù)印章和營業(yè)執(zhí)照等重要資料,定期核對稅務(wù)申報情況。
- 警惕異常信號:如發(fā)現(xiàn)代理人員墊付稅款、頻繁更換辦稅人員等異常行為,應及時核實并報告稅務(wù)機關(guān)。
稅務(wù)部門近年來持續(xù)強化對涉稅中介的監(jiān)管。2024年以來,全國稅務(wù)系統(tǒng)已檢查涉稅中介460戶,曝光違法案件8起。同時,通過"執(zhí)業(yè)第一課"培訓等措施,引導涉稅專業(yè)人員合規(guī)執(zhí)業(yè)。
溫馨提示:歡迎企業(yè)或財稅服務(wù)機構(gòu)垂詢,免費獲取穩(wěn)定、及時、精準匹配且收益高的一手園區(qū)落地資源。
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