馬上6月結束了，有兩件事需要緊急提醒大家！

1、個稅匯算清繳進入倒計時，還沒有辦理個稅匯算清繳的注意了！6月30日之前屬于應當補稅，但不辦理匯算清繳的，將會被罰，還有可能影響個人征信。

2、2024年度工商年報6月30日截止！企業不年報將進異常名錄。

這是您在祥順企服閱讀的第 21，246篇

01

如何在個稅APP上完成匯算清繳？

（一）如果您屬于需要退稅的情形，是否辦理個稅年度匯算申請退稅是您的權利，無需承擔任何責任。

（二）如果您需要補稅（符合規定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。

1、未按照規定期限辦理納稅申報

根據稅收征管法第六十二條規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。

警報拉響：

（1）總以為個稅年度匯算申報時間長達四個月，卻忽略了截止期限已悄悄來臨而忘記申報。醒醒了，抓緊申報!

（2）進入個稅APP，發現已有“預填數據”，自以為就不用申報了。其實，預填申報數據只是稅務機關提供的一項服務，并不能代替您的申報義務。您仍然需要根據自身情況對預填數據進行確認、補充完善，最終自己完成個稅年度匯算申報。

（3）錯誤地以為自己符合規定的免予匯算補稅的情形：年度綜合所得收入不超過12萬元，或年度匯算補稅不超過400元；而忽視了必須具備在20年度已依法預繳個人所得稅這個前提條件，若不滿足這個前提條件，您仍然需要依法辦理個稅年度匯算申報。

（4）自以為已完成個稅年度匯算申報，其實離最終完成申報還差一個“動作”。您可以通過個稅APP首頁——我要查詢——申報查詢，查看已申報記錄，此處有“未完成”、“已完成”、“已作廢”三個菜單，均可點開查看申報記錄詳情。如申報記錄詳情顯示綠色的“已完成”標簽，說明您已完成申報；如申報記錄詳情顯示紅色的“未完成”標簽，則說明您存在未申請退稅或未補稅的情形。在未完成狀態下，如您對已申報結果無疑問且存在退稅的，請點擊“申請退稅”，如您需要補稅，也請及時完成補稅，這樣才算100%完成個稅年度匯算申報哦！

友情提醒：倘若您綁定的銀行卡不符合相關要求，完成申報并申請退稅后又未及時關注退稅進度情況，會造成退稅不成功。這時，您需要更換銀行卡，重新申請退稅。

2、不如實申報導致不繳或少繳稅款

根據稅收征管法第六十三條規定，如納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

警報拉響：

（1）擅自刪除“預填報方式”下工資薪金收入的明細記錄，或進行虛假申訴，少報收入導致少繳稅款。

（2）僅申報工資薪金所得，而擁有的勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得隱匿不報導致少繳稅款。

（3）取得綜合所得項目收入，支付單位未預扣預繳申報，個人也不自行追加填報收入，導致少繳稅款。

（4）錯誤修改預填的“三險一金”或“年金”等其他扣除，編造專項附加扣除、減免稅項目，虛假增加扣除導致少繳稅款。

（5）虛增已繳稅額、免稅收入，虛假增加扣除導致少繳稅款。

02

最后說一次！

如何在個稅APP上完成匯算清繳？

03

財務如何知道單位還有哪些員工

未申報個稅匯繳？

一、導出單位人員信息

1、打開自然人電子稅務局（扣繳端），點擊人員信息采集模塊。

2、點擊導出，可選擇選中人員或者全部人員，選擇“集中申報自動計算名單表”后，點擊確定，將得到一個集中申報自動計算名單表的excel。

二、核實已申報人員
1、網頁登陸自然人電子稅務后，點擊單位辦稅。

2、最上方可切換不同企業，選擇對應企業后點擊左側集中申報-報表填報。

3、選擇導入-名單生成報表，在新增導入中點擊“選擇文件”，將自然人電子稅務局（扣繳端）中導出的集中申報自動計算名單表的excel導入。

4、點擊導入結果，可查看到導入記錄，點擊狀態下的“存在失敗”，可查看到失敗的人員，移動到最右側，可查看失敗原因，系統同時支持復制失敗人員的信息。

04

個稅匯繳完成后

這些資料要留存！

根據現行政策規定：

納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，還應按規定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權（股票）激勵（含境內企業以境外企業股權為標的對員工進行的股權激勵）、職務科技成果轉化現金獎勵等情況的單位，應當按照相關規定報告、備案。

因此，納稅人2023年度匯算的相關資料，留存期限應為自2024年7月1日至2029年6月30日。

那么，哪些資料需留存備查呢？快來看看吧↓

一、專項附加扣除

二、符合條件的公益捐贈

公益性社會組織、國家機關在接受個人捐贈時，應當按照規定開具捐贈票據；個人索取捐贈票據的，應予以開具。

機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。

個人自行辦理或扣繳義務人為個人辦理公益捐贈扣除的，應當在申報時一并報送《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》。

個人應留存捐贈票據，留存期限為五年。

三、個人養老金

需留存納稅人的個人養老金繳費憑證等資料。

操作步驟：

打開掌上12333APP，進入【服務】--【個人養老金繳費憑證查詢打印】界面，選擇繳存年月，點擊下載【憑證信息】即可。

四、申報資料

年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅務經理人，51社保網等。內容僅供讀者學習、交流之目的，不做任何商業用途。文章版權歸原作者所有，如有不妥，請在留言區聯系刪除。