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昨天，養老金漲幅 2% 的消息霸屏了，大家紛紛吐槽，有人認為漲幅太低、有人認為高收入不該漲，還有人認為收入低的該漲20%，各種聲音不斷。

但大家其實不用糾結2%了，因為從長期來看，未來還有更加令人擔心的事，就是基本養老金（特別是高收入人群）很有可能會征稅，下面實說就來分析分析。

現行政策

基本養老金免稅：我國基本養老金依據《個人所得稅法》第四條第七項明確免稅，2025 年養老金調整方案延續了這一原則。

企業年金征稅：領取時按 "工資薪金所得" 全額征稅，適用3%-45%超額累進稅率。

個人養老金征稅：領取時統一按 3% 稅率計稅。

國際經驗

→美國部分征稅制：美國對高收入者的社會保障金（第一支柱）部分征稅：若單身年收入超過 2.5 萬美元或夫妻超過 3.2 萬美元，50%-85% 的養老金需納稅。

舉個例子：比如你是單身，你一年收入 3 萬美元（包括工資、理財等，不止養老金），養老金領了 1 萬，那么有 50% 到 85% 需要交稅，也就是說這 1 萬里可能有 5000 到 8500 元要算需要交稅的收入里。夫妻的話同理。

→德國累進稅制：德國 2023 年約 68% 的養老金收入需繳納所得稅，退休越晚應稅比例越高，但低收入者可通過基本免稅額實現免稅。這種 "高免稅額 + 累進稅率" 設計，既保障基本生活又調節收入差距。

舉例說明：比如你退休后每月領 2000 歐元養老金，按照 2023 年的情況，大概有 68%（也就是 1360 歐元）需要算進應稅收入里，再根據這部分錢的多少按比例交稅。

如果你本來該 60 歲退休，卻多干了 5 年到 65 歲才退，那養老金里需要交稅的比例會比 60 歲退休的人更高。假設 60 歲退休時應稅比例是 68%，65 歲可能就漲到 75%，同樣領 2000 歐元，這時就有 1500 歐元要參與計稅。

如果你的養老金很低，比如每月只有 800 歐元，沒超過國家規定的 “基本免稅額”（比如假設這個額度是 1000 歐元），那這 800 歐元就不用交任何稅，一分錢都不用扣。

→哥倫比亞分層免稅制：哥倫比亞對養老金收入設定每月 1000 納稅單位的免稅額，強制繳納部分不計入應稅收入，自愿繳納部分在限額內免稅。該模式通過區分繳費性質實現精準調節。

舉例說明：首先有個固定的免稅額度：假設每月 1000 。比如你每月養老金是 900，沒超過 1000，那這部分錢一分稅都不用交。

如果你交養老金時，有一部分是公司或法律規定必須交的（強制繳納部分），這部分錢就算到了退休領養老金時，也不算在應稅收入里。比如強制交的部分每月能領 500 ，這 500 直接不用交稅。

另外，如果你自己想多交一些（自愿繳納部分），只要沒超過規定的限額，也不用交稅。比如當地規定自愿交的部分每月最多 300 ，你自愿交的部分每月能領 200 ，這 200不用交稅 ；但如果領了 400 ，那超過的這 100 就要交稅了。

未來高收入人群養老金交稅的可能性

月收入過高的人群，這類人群的基本養老金可能成為未來稅收調節的對象。至于原因，有幾個方面：

→國際經驗

美國、德國等發達國家已對高收入養老金征稅，從長遠來看，未來，我國有可能實行征稅。

→財政可持續性壓力巨大

人口老齡化加速，預計 2035 年 60 歲以上人口占比超 30%，另外新增勞動力持續減少，將會加劇支付壓力。對高收入養老金征稅可補充基金來源，緩解財政負擔。

→符合共同富裕目標

高收入退休人員的養老金水平顯著高于社會平均水平，通過稅收調節可縮小貧富差距，符合共同富裕目標。

→" 提低控高 "效果有限

雖然從漲幅來看，低收入人群比高收入人群漲幅高，但基數帶來的差距很難彌補。

比如：

10000養老金漲幅5%，實際增加500元。

3000養老金漲幅10%，實際增加300元。

低收入人群的漲幅看似翻倍，但實際增加卻只有300元，遠低于500元。

寫在最后

從短期來看，基本養老金征稅的可能性很小，但隨著新生兒持續減少、人口老齡化加劇、貧富差距拉大等問題，我國高收入人群的基本養老金從長期來看，存在不小的征稅可能性。未來是什么趨勢，讓我們拭目以待。