2025.07.15

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作者 |第一財經 陳益刊

房地產企業欠稅并不算少見，但因為惡意逃避繳納欠稅而被稅務部門公開曝光則罕見。這也釋放出稅務嚴打逃避繳納欠稅等涉稅違法犯罪行為的信號。

7月15日，稅務部門公開曝光兩則地產商惡意逃避繳納欠稅案件。

一則是浙江省天臺縣稅警聯合依法查處天臺茂龍房地產開發有限公司（下稱“茂龍地產”）惡意逃避繳納欠稅案件。

經查，茂龍地產2022年6月以來累計產生欠稅10067.21萬元，且存在多次無正當理由向其兩家控股股東劃轉大額資金等情形。在稅務部門先后4次送達催繳通知書、多次約談公司負責人及財務負責人后，該公司仍不履行納稅義務，并在稅務部門按照法定程序追繳欠稅期間，以拒接稅務人員聯系電話、搬遷辦公場所至外地等手段逃避繳納欠繳稅款。

另一則是大連市普蘭店區稅警聯合依法查處大連吉城房地產開發有限公司（下稱“吉城地產”）惡意逃避繳納欠稅案件。

經查，吉城地產2019年12月以來累計產生欠稅3616.66萬元。在稅務部門先后4次送達催繳通知書、多次約談公司負責人及財務負責人后，該公司仍不履行納稅義務，并在稅務部門按照法定程序追繳欠稅期間，通過新開立銀行存款賬戶不向稅務部門備案的方式，收取大額購房款項，隱匿收入并挪作他用，轉移資金逃避繳納欠繳稅款。

最終，兩地稅務部門將茂龍地產和吉城地產違法線索移送當地公安機關，公安機關依法依規對該公司涉嫌逃避追繳欠稅行為予以立案。目前，茂龍地產和吉城地產分別已繳納5500萬元和2480萬元欠稅，剩余欠繳稅款稅務部門聯合公安機關正在進一步追繳中。

根據天眼查披露的茂龍地產欠稅公告，該公司目前欠稅主要為土地增值稅和企業所得稅。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經，欠稅是指納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的行為。欠稅由不同原因導致，相應有不同的法律責任。但無論哪種情形的欠稅，稅務機關都有權責令納稅人限期繳納，納稅人必須繳納欠稅并承擔加收滯納金的責任；如果經責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關有權采取強制執行措施追繳欠稅，并可以根據情況處以罰款，處不繳或者少繳稅款0.5倍以上5倍以下的罰款。

“上述兩家地產商案例屬于逃避追繳欠稅行為，又叫妨礙追繳欠稅行為，這與單純的欠稅行為不同。逃避追繳欠稅是在欠稅的基礎上，當稅務機關追繳欠稅時，納稅人又采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠稅的行為，是比欠稅更嚴重的違法行為，這時稅務機關不僅可以追繳欠繳的稅款、滯納金，而且需要并處欠繳稅款0.5倍以上5倍以下的罰款。”施正文說。

值得注意的是，上述兩家地產商逃避稅務機關催繳，在公安機關介入立案后，才繳納部分欠稅。

施正文解釋，逃避追繳欠稅嚴重時就構成逃避追繳欠稅罪，即需要承擔刑事責任。根據刑法相關要求，欠稅數額超過10萬元最高可以處七年有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。對于涉嫌構成犯罪的逃避追繳欠稅行為，稅務機關應當依法移送公安機關立案，追究納稅人的刑事責任。所以，對于嚴重的惡意逃避追繳欠稅行為，稅警應該協調聯動。

“當公安機關介入后追究刑事責任時，納稅人主動繳納欠稅的，在量刑時可以減輕處罰，所以上述兩個案例納稅人都積極繳納欠稅。”施正文說，當前逃避追繳欠稅案件多發，一方面是因為部分企業經營困難，確實難以繳納欠稅；另一方面，為保障民生等支出，稅務部門也需要加大征管力度籌集收入。

施正文建議，對于確為經營困難的企業，納稅人不要采取轉移或者隱匿財產的手段逃避追繳欠稅，而是要向稅務機關說明真實情況，請求稅務機關依法緩征。而稅務機關應當堅持寬嚴相濟、法理相融的執法理念，給企業創造更好經營環境，主要是適用加收滯納金的措施，盡量不要給予罰款，以助力企業紓困發展，促進經濟回升向好。

“但對于有納稅能力而惡意逃避追繳欠稅的，即如上述披露的案例，應當依法追繳欠稅，給予行政處罰，甚至移送司法機關追究刑事責任，營造稅收法治公平的營商環境。”施正文說。

中南財經政法大學財政稅務學院副院長田彬彬告訴第一財經，稅務合規是企業長期健康發展的安全護欄和信譽資產，有助于構建穩定、可預期的經營環境，支撐企業長期且可持續增長。逃避稅行為雖然短期內可能給企業帶來一定的利益，但更多是給企業的長期經營埋下重大隱患。

“一方面，從企業內控來說，企業為掩蓋逃避稅往往伴隨內部的財務造假，這會導致內控體系的失效，管理混亂，侵蝕企業的發展根基。另一方面，一旦稅收違法行為被發現，在現行的聯合懲戒體系下，企業將難以獲得各種行業準入資格、優惠政策以及各類信貸資金的支持，長期發展的空間必將被極大地壓縮。”田彬彬說。

前述兩地稅務部門有關負責人表示，依法誠信納稅是各類經營主體應盡的責任與義務，支持房地產行業健康發展是稅務部門的應盡之責。稅務部門將在進一步優化稅費服務，引導企業合規經營的同時，依法嚴肅查處逃避繳納欠稅等涉稅違法犯罪行為，維護公平公正的稅收秩序。

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