7月22日，科創板多肽巨頭諾泰生物（688076.SH）的股票簡稱正式變更為“ST諾泰”，當日開盤后股價一度下跌11%。

7月18日，諾泰生物發布公告稱，公司收到中國證監會下發的《行政處罰事先告知書》（下稱“《事先告知書》”）。依據《事先告知書》載明內容，根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》相關規定，公司股票7月21日停牌一天，7月22日復牌，簡稱由“諾泰生物”變更為“ST 諾泰”。

同時，《事先告知書》也揭開了這家明星醫藥企業財務造假的黑幕。

上市首年就財務造假

諾泰生物前身為“江蘇諾泰制藥技術有限公司”，2009年在連云港成立，2016年在新三板掛牌，2021年在科創板上市。

而《事先告知書》顯示，諾泰生物2021年年度報告存在虛假記載。也就是說，在科創板上市首年，諾泰生物就策劃了這起財務造假案。

2021年12月，諾泰生物向浙江華貝藥業有限責任公司（下稱“浙江華貝”）轉讓藥品技術及上市持有許可人權益（下稱“技術轉讓”），并于12月28日確認業務收入3000萬元。

浙江華貝既不具備支付技術轉讓款的資金實力，也不具備實際應用該技術的生產能力和銷售渠道。同期，諾泰生物策劃向浙江華貝增資。浙江華貝向諾泰生物支付的技術轉讓款最終來自諾泰生物的增資款。諾泰生物技術轉讓業務不具有商業實質，不應確認收入。該業務導致諾泰生物2021年年度報告虛增營業收入3000萬元，虛增利潤總額2595.16萬元，占當期披露利潤總額的20.64%。

不僅如此，諾泰生物在可轉換公司債券發行文件中編造重大虛假內容。2023年12月，諾泰生物發行4.34億元可轉債時，在募集說明書中繼續沿用虛假的2021年財務數據，導致募集說明書中"財務會計信息"存在重大虛假內容。

基于上述財務造假、信息披露違法違規行為等，中國證監會擬對諾泰生物及相關責任人作出處罰。其中，擬對諾泰生物作出責令改正、給予警告、并處以4740萬元罰款的處罰。公司實際控制人趙德中被給予警告并罰款1300萬元，實際控制人趙德毅被給予警告并罰款500萬元，時任總經理金富強等4名高管分別被罰150萬—330萬元不等。

諾泰生物及6名高管合計被處罰7620萬元，創下近年來科創板處罰紀錄。

南京證券難辭其咎

作為諾泰生物2021年IPO及2024年可轉債發行的保薦機構，南京證券（601990.SH）難辭其咎。

南京證券作為諾泰生物2021年上市及2024年諾泰轉債發行的保薦機構，均在上市保薦書及可轉債保薦報告中，對信息披露的真實性和準確性作出了確認。

諾泰生物2021年上市募集資金總額為8.30億元，發行費用為1.05億元，其中南京證券獲得承銷保薦費6638.54萬元；在后續可轉債項目，南京證券又獲得保薦費約566萬元。

南京證券2018年6月在上交所主板上市，主營業務包括證券及期貨經紀、證券投資、投資銀行、資管及投資管理等。

近年來，南京證券的保薦項目“瑕疵”頻現，涉及董事長履歷造假、財務造假、信披違規等問題。

其保薦的公司中，奧聯電子因董事長履歷造假收證監會罰單；新開普定增因未及時披露一致行動關系收警示函；昊志機電因高管操縱股市、信披違規等屢遭處罰；神霧節能財務造假被行政處罰；雙林股份重組后5次信披違規；大燁智能重組因關聯方披露缺失收警示函。

2024年12月，南京證券原董事長步國旬因涉嫌嚴重違紀違法被查。據不完全統計，南京證券2013年至今共收到十多張罰單。

（經濟觀察網 王俊勇/文）

免責聲明：本文觀點僅代表作者本人，供參考、交流，不構成任何建議。