文/梧桐兄弟

6月6日，深圳證券交易所發(fā)布對中信證券股份有限公司、大華會計師事務所的監(jiān)管函，對輝芒微電子(深圳)股份有限公司及相關當事人、對簽字注冊會計師何品品、景奕博，對保代陳禹達、王彬給予通報批評的決定。

2023年5月25日，深交所受理了輝芒微電子(深圳)股份有限公司創(chuàng)業(yè)板IPO的申請。該IPO項目的保薦機構、審計服務機構分別為中信證券、大華會計師事務所。

輝芒微曾兩度申請IPO。公司在2021年12月申請科創(chuàng)板IPO，但2022年1月7日，輝芒微被抽中現(xiàn)場檢查，并于同年1月21日撤回申請文件。之后,輝芒微“改道”申請創(chuàng)業(yè)板IPO，又被抽中現(xiàn)場檢查，保薦機構中信證券也被現(xiàn)場督導，隨后2024年1月輝芒微再度IPO終止。

據(jù)前述監(jiān)管函披露，輝芒微存在以下違規(guī)行為：

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，輝芒微經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。輝芒微在審核問詢回復中稱，其經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。經(jīng)查，輝芒微未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。

招股說明書（申報稿）顯示，輝芒微自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。經(jīng)查，輝芒微存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。

此外，保薦人未保持應有的職業(yè)審慎，還存在未按照《發(fā)行類第5號》5-15的核查要求對發(fā)行人與主要供應商及關聯(lián)方之間的異常大額資金流水、最終流向予以充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，核查程序執(zhí)行不到位。

關于對輝芒微電子（深圳）股份有限公司、許如柏、李勇剛給予通報批評處分的決定

當事人：

輝芒微電子（深圳）股份有限公司，住所：深圳市南山區(qū)科技園科技南十二路長虹科技大廈10樓5-8室；

許如柏，輝芒微電子（深圳）股份有限公司實際控制人、董事長兼總經(jīng)理；

李勇剛，輝芒微電子（深圳）股份有限公司財務總監(jiān)。

2023年5月25日，本所受理了輝芒微電子（深圳）股份有限公司（以下簡稱輝芒微或發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。在發(fā)行上市審核過程中，本所依規(guī)對項目保薦人中信證券股份有限公司進行現(xiàn)場督導。中國證監(jiān)會依規(guī)對發(fā)行人進行現(xiàn)場檢查。經(jīng)查明，發(fā)行人及相關當事人存在以下違規(guī)行為：

一、未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，發(fā)行人經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。發(fā)行人在審核問詢回復中稱，其經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。經(jīng)查，發(fā)行人未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。

二、部分產(chǎn)品生產(chǎn)周期披露不準確

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。經(jīng)查，發(fā)行人存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。

發(fā)行人未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十五條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。同時，發(fā)行人存在收到本所現(xiàn)場督導通知后刪除與收入相關的業(yè)務資料的從重處分情形。

發(fā)行人實際控制人、董事長兼總經(jīng)理許如柏，發(fā)行人財務總監(jiān)李勇剛未能保證招股說明書等申報文件和信息披露的真實、準確、完整，違反了本所《審核規(guī)則》第二十六條第一款的規(guī)定，對發(fā)行人上述違規(guī)行為負有重要責任。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所紀律處分委員會審議通過，本所作出如下處分決定：

一、對輝芒微電子（深圳）股份有限公司給予通報批評的處分；

二、對輝芒微電子（深圳）股份有限公司實際控制人、董事長兼總經(jīng)理許如柏，財務總監(jiān)李勇剛給予通報批評的處分。

對于當事人上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報中國證監(jiān)會，并記入誠信檔案。

當事人應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信，依法充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必須的信息，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年6月6日

中信證券股份有限公司：

2023年5月25日，本所受理了輝芒微電子（深圳）股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，中信證券股份有限公司（以下簡稱中信證券）為項目保薦人。在發(fā)行上市審核過程中，本所依規(guī)對項目保薦人進行現(xiàn)場督導。中國證監(jiān)會依規(guī)對發(fā)行人進行現(xiàn)場檢查。經(jīng)查明，中信證券在執(zhí)業(yè)過程中，存在以下違規(guī)情形：

一、未充分核查發(fā)行人經(jīng)銷收入內部控制的有效性，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，發(fā)行人經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。保薦人在審核問詢回復中發(fā)表明確意見稱，發(fā)行人經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。

經(jīng)查，發(fā)行人未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。保薦人未對發(fā)行人上述異常情形予以關注，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》（以下簡稱《發(fā)行類第5號》）5-12的要求充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

二、對發(fā)行人及其關聯(lián)方資金流水核查不到位

經(jīng)查，保薦人未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《發(fā)行類第5號》5-15的核查要求對發(fā)行人與主要供應商及關聯(lián)方之間的異常大額資金流水、最終流向予以充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，核查程序執(zhí)行不到位。

三、未對發(fā)行人生產(chǎn)周期披露的準確性予以充分關注并審慎核查

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。

經(jīng)查，發(fā)行人存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。保薦人未充分關注發(fā)行人上述異常情形，核查程序執(zhí)行不到位。

中信證券作為項目保薦人，上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十七條、第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所紀律處分委員會審議通過，本所決定：

對中信證券股份有限公司采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

中信證券應當引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關問題進行內部追責，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個交易日內向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務負責人、質控負責人、內核負責人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。中信證券在從事保薦業(yè)務過程中，應當嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責，認真履行保薦職責，切實提高執(zhí)業(yè)質量，保證招股說明書和出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年6月6日

當事人：

陳禹達，輝芒微電子（深圳）股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目保薦代表人；

王彬，輝芒微電子（深圳）股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目保薦代表人。

2023年5月25日，本所受理了輝芒微電子（深圳）股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，中信證股份有限公司為項目保薦人，陳禹達、王彬為項目保薦代表人。在發(fā)行上市審核過程中，本所依規(guī)對項目保薦人進行現(xiàn)場督導。中國證監(jiān)會依規(guī)對發(fā)行人進行現(xiàn)場檢查。經(jīng)查明，陳禹達、王彬在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

一、未充分核查發(fā)行人經(jīng)銷收入內部控制的有效性，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，發(fā)行人經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。保薦代表人在審核問詢回復中發(fā)表明確意見稱，發(fā)行人經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。

經(jīng)查，發(fā)行人未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。保薦代表人未對發(fā)行人上述異常情形予以關注，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》（以下簡稱《發(fā)行類第5號》）5-12的要求充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

二、對發(fā)行人及其關聯(lián)方資金流水核查不到位

經(jīng)查，保薦代表人未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《發(fā)行類第5號》5-15的核查要求對發(fā)行人與主要供應商及關聯(lián)方之間的異常大額資金流水、最終流向進行充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，核查程序執(zhí)行不到位。

三、未對發(fā)行人生產(chǎn)周期披露的準確性予以充分關注并審慎核查

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。

經(jīng)查，發(fā)行人存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。保薦代表人未充分關注發(fā)行人上述異常情形，核查程序執(zhí)行不到位。

陳禹達、王彬上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十七條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所紀律處分委員會審議通過，本所作出如下處分決定：

對保薦代表人陳禹達、王彬給予通報批評的處分。

對于陳禹達、王彬上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報中國證監(jiān)會，并記入誠信檔案。

當事人應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責，認真履行保薦代表人職責，切實提高執(zhí)業(yè)質量，保證招股說明書和出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年6月6日

關于對大華會計師事務所（特殊普通合伙）的監(jiān)管函

大華會計師事務所（特殊普通合伙）:

2023年5月25日，本所受理了輝芒微電子（深圳）股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，大華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱大華所）為項目申報會計師。經(jīng)查明，大華所存在以下違規(guī)情形：

一、未充分核查發(fā)行人經(jīng)銷收入內部控制的有效性，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，發(fā)行人經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。大華所在審核問詢回復中發(fā)表明確意見稱，發(fā)行人經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。

經(jīng)查，發(fā)行人未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。大華所未對發(fā)行人上述異常情形予以關注，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》（以下簡稱《發(fā)行類第5號》）5-12的要求充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

二、對發(fā)行人及其關聯(lián)方資金流水核查不到位

經(jīng)查，大華所未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《發(fā)行類第5號》5-15的核查要求對發(fā)行人與主要供應商及關聯(lián)方之間的異常大額資金流水予以充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，核查程序執(zhí)行不到位。

三、未對發(fā)行人生產(chǎn)周期披露的準確性予以充分關注并審慎核查

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。

經(jīng)查，發(fā)行人存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。大華所未充分關注發(fā)行人上述異常情形，核查程序執(zhí)行不到位。大華所的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所上市審核中心決定對大華會計師事務所（特殊普通合伙）采取書面警示的自律監(jiān)管措施。大華所應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責，切實提高執(zhí)業(yè)質量，審慎發(fā)表專業(yè)意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責有關的內容及出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2025年6月6日

關于對簽字注冊會計師何晶晶、景奕博給予通報批評處分的決定

當事人：

何晶晶，輝芒微電子（深圳）股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字注冊會計師；

景奕博，輝芒微電子（深圳）股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字注冊會計師。

2023年5月25日，本所受理了輝芒微電子（深圳）股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，何晶晶、景奕博為項目簽字注冊會計師。經(jīng)查，何晶晶、景奕博在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

一、未對發(fā)行人經(jīng)銷收入內部控制的有效性予以充分關注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，報告期各期，發(fā)行人經(jīng)銷收入占當期主營業(yè)務收入的比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。簽字注冊會計師在審核問詢回復中發(fā)表明確意見稱，發(fā)行人經(jīng)銷收入相關內部控制制度設計合理，并得到有效執(zhí)行。

經(jīng)查，發(fā)行人未充分披露經(jīng)銷收入內部控制存在的不規(guī)范情形，信用政策相關信息披露不準確，主要包括經(jīng)銷商信用政策實際執(zhí)行情況與披露情況不符，部分經(jīng)銷收入原始單據(jù)存在缺陷，以及補簽2020年、2021年部分與收入確認相關的框架合同、訂單、送貨單、對賬單等重要支持性文件原件等情形。簽字注冊會計師未對發(fā)行人上述異常情形予以關注，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》（以下簡稱《發(fā)行類第5號》）5-12的要求充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

二、對發(fā)行人及其關聯(lián)方資金流水核查不到位

經(jīng)查，簽字注冊會計師未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《發(fā)行類第5號》5-15的核查要求對發(fā)行人與主要供應商及關聯(lián)方之間的異常大額資金流水予以充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，核查程序執(zhí)行不到位。

三、未對發(fā)行人生產(chǎn)周期披露的準確性予以充分關注并審慎核查

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人自芯片設計企業(yè)向晶圓制造商發(fā)送采購訂單至芯片成品完成，時間周期約為6個月。經(jīng)查，發(fā)行人存在部分產(chǎn)品的生產(chǎn)周期遠超上述周期的情形，與披露情況不符，影響本所對發(fā)行人庫齡計算準確性以及存貨跌價準備計提充分性的審核判斷。簽字注冊會計師未充分關注發(fā)行人上述異常情形，核查程序執(zhí)行不到位。

何晶晶、景奕博的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所紀律處分委員會審議通過，本所作出如下處分決定：

對何晶晶、景奕博給予通報批評的處分。

對于何晶晶、景奕博的上述違規(guī)行為和本所給予的處分，本所將記入誠信檔案。

深圳證券交易所

2025年6月6日