現行規(guī)定的納稅信用評級只針對企業(yè)納稅人的納稅情況，并不包括社保費和非稅收入等繳費情況。

7月1日起施行的《納稅繳費信用管理辦法》，首次將社保納入納稅系統統一管理，這一重大變化將影響所有企業(yè)。今元集團帶你了解《納稅繳費信用管理辦法》要點→

《納稅繳費信用管理辦法》發(fā)布，7月1日起施行

近日，國家稅務總局發(fā)布《納稅繳費信用管理辦法》，首次將全國統一征收、具備條件的社保費和非稅收入事項納入信用評價，結合經營主體評價年度內按期申報和繳費情況，綜合評價納稅繳費信用級別，更加全面地反映經營主體信用狀況?！掇k法》自2025年7月1日起施行。

此次發(fā)布的新規(guī)共六章三十六條，要點如下：

一、拓展適用范圍，包羅其他主體

《辦法》適用于已辦理稅務信息確認、身份信息報告，從事生產、經營的企業(yè)納稅人繳費人（以下簡稱經營主體），包括有限責任公司、股份有限公司、其他企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)。

與此同時，個體工商戶和從事生產、經營的其他類型納稅人繳費人可自愿申請納入本辦法管理。

二、納稅繳費信用級別延續(xù)現行制度

納稅繳費信用級別設A、B、M、C、D五級。

目前稅務部門對納稅信用良好（A、B）的納稅人，會直接給予守信激勵舉措，在發(fā)票額度申領、留抵退稅、出口退稅等方面辦稅更為便利。比如A級納稅人可以單次領取3個月（一般為1個月）的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。另外，良好的納稅信用，也給企業(yè)在貸款融資、參加招投標、申請資質認定等領域提供便利。

而若納稅繳費信用評級被認定為最低的D級，稅務部門會結合經營主體風險評估情況，限額限量領用增值稅專用發(fā)票，限制數電發(fā)票額度；普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊領新、嚴格限量供應。另外D級經營主體還會被列入稅務重點監(jiān)控對象，加強信用監(jiān)管。

稅務機關原則上每年4月確定上一年度納稅繳費信用評價結果，并為經營主體提供納稅繳費信用評價信息的自我查詢服務。納稅繳費信用評價結果生效時間以實際發(fā)布日期為準。

三、優(yōu)化評分規(guī)則，拓寬容錯空間

不同于稅款申報繳納的全國高度統一性，社保費的繳納存在較明顯的地域差異性，為了避免因此造成信用評級的“誤傷”，新規(guī)專門預留了企業(yè)社保繳費的容錯空間，并加大了評級修復的力度。

1.優(yōu)化起評分規(guī)則，適當增加起評分，給應當為職工申報繳納社會保險費的經營主體預留容錯空間。

現行規(guī)定中，非經常性指標缺失的一律從90分起評。

而《辦法》明確，經營主體經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失，經常性指標中納稅繳費信息齊全的，從93分起評，不齊全的，從90分起評。

注：非經常性指標缺失，是指近三個評價年度內，稅務管理系統中沒有相關稅務檢查出具的決定（結論）文書的記錄。

2.調整扣分頻次。

《辦法》將未按規(guī)定期限申報等指標的扣分頻次由“按稅種按次計算”調整為“按月計算”，避免單一指標對整體評價結果影響過大。

3.優(yōu)化不能評為A級的情形。

明確因存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計抵減政策等情況，連續(xù)3個月或累計6個月增值稅應納稅額為0，不影響經營主體評為A級。

四、完善修復標準，加大修復力度

實踐中，一些企業(yè)因逾期申報、逾期繳納稅款等造成扣分，使得信用評級下降，影響企業(yè)發(fā)展。

此次《辦法》進一步完善了納稅繳費信用修復標準。比如，新增了一檔信用修復標準，即失信行為發(fā)生后3日內糾正的，可按100%修復原扣分分值。企業(yè)發(fā)現失信行為后立行立改、及時糾正，即有機會修復全部扣分。同時，適當提高了原有修復標準的加分比例，由原來的挽回80%、40%、20%的扣分損失調整為挽回80%、60%、40%的扣分損失，鼓勵企業(yè)盡早糾正。

針對部分企業(yè)反映，已按稅務機關要求分期補繳稅費款，但因經營困難等原因難以全部繳清，導致無法滿足信用修復條件的實際情況，《辦法》引入了漸次修復機制，根據補繳稅費款占比和補繳及時性，綜合計算修復加分（如3日內補繳的按補繳比例*100%修復扣分分值、30日內補繳的按補繳比例*80%修復扣分分值），鼓勵企業(yè)積極補繳稅費款。

實務操作中，如何防范失分失信？

一、登記環(huán)節(jié)

● 確保信息準確完整：辦理稅務登記、扣繳稅款登記、變更稅務登記時，仔細核對信息，避免錯誤遺漏。如企業(yè)名稱、法定代表人、經營范圍、經營地址等信息發(fā)生變化，及時辦理變更登記。

● 關注跨區(qū)域經營事項：跨區(qū)域經營的企業(yè)，需向機構所在地稅務機關提交《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，并在項目結束后，及時結清稅款并反饋相關信息。

● 留意增值稅一般納稅人資格登記：年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，應在規(guī)定時限內申請登記增值稅一般納稅人，逾期將面臨扣分風險。

二、發(fā)票環(huán)節(jié)

● 建立嚴格開具制度：按照規(guī)定及時開具發(fā)票，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。發(fā)票開具后，及時按規(guī)定保存和報送電子發(fā)票數據，避免出現未按規(guī)定開具發(fā)票或未按規(guī)定保存報送的情況，否則按次扣5分。

● 規(guī)范發(fā)票保管和繳銷：紙質發(fā)票要加蓋專用章并妥善保管，防止損毀、遺失，否則按次扣3分。同時，注意發(fā)票的繳銷和使用情況報告，未按規(guī)定操作同樣面臨扣分風險。

三、申報環(huán)節(jié)

● 按時申報稅費：務必在規(guī)定期限內完成納稅申報和代扣代繳工作，避免逾期申報或未申報的情況。對于社保費的申報繳納，需特別注意，確保按月申報并足額繳納，若有人員變動或基數調整等情況，應及時更新申報信息。

● 確保申報數據真實準確：對申報數據進行仔細核對，避免漏報、錯報。如有疑問，及時與稅務機關溝通確認。

四、繳費環(huán)節(jié)

● 按時足額繳費：按照規(guī)定的繳費方式和期限，足額繳納各項社保費和非稅收入，避免出現欠繳、少繳的情況。如因特殊原因導致繳費困難，應及時與相關部門溝通，了解是否有緩繳等政策可供申請，并按照規(guī)定的程序辦理緩繳手續(xù)。

● 關注繳費明細：定期核對繳費明細，確保與實際繳納情況一致。如有不符，及時更正。

五、日常經營環(huán)節(jié)

● 依法合規(guī)經營：遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，避免出現違法違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、偷逃稅款、騙稅等，這些行為將嚴重影響納稅繳費信用級別，甚至可能面臨法律責任。

● 加強財務核算管理：建立健全財務核算制度，準確核算各項收入、成本和費用，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。合理列支成本費用，避免出現不合理的費用列支或虛增成本等情況，以免影響納稅申報和信用評價。

● 關注政策變化：及時關注國家稅務總局及相關政府部門發(fā)布的政策文件和通知，了解納稅繳費信用管理辦法的最新要求和變化，提前做好應對準備。

六、信用修復與動態(tài)維護

● 主動修復失信記錄：如因某些原因導致信用失分，應積極主動地采取措施進行修復，按照稅務機關的規(guī)定和要求，及時糾正失信行為，補繳稅款、滯納金和罰款等，爭取恢復信用級別。

● 定期進行信用自查：可定期通過稅務機關提供的納稅繳費信用評價系統或相關查詢渠道，查詢本企業(yè)的信用狀況，了解是否存在潛在的失分風險，及時發(fā)現并解決問題，保持信用狀況的良好。