在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，即使是最細(xì)微的問(wèn)題，如果因?yàn)槲覀儾蛔銐蛑匾暎罱K也有可能成為財(cái)務(wù)核算的大問(wèn)題。

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01

費(fèi)用類不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件明細(xì)

01.辦公用品費(fèi)

購(gòu)買辦公用品只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)；

批量購(gòu)買辦公用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門領(lǐng)用單。

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

02.差旅費(fèi)

只有差旅費(fèi)報(bào)銷單沒(méi)有行程單等記錄。

出差工作計(jì)劃書(shū)（出差行程單）、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料。

03.車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有車輛。

經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

04.稅款繳納

只有銀行回單，未有申報(bào)表或稅收繳款書(shū)。

納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

05.勞保用品

批量購(gòu)買勞保用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門領(lǐng)用單；

各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

06.廣告費(fèi)

只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

07.會(huì)務(wù)費(fèi)

只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票，未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。

經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

08.運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

快遞費(fèi)月結(jié)沒(méi)有與快遞/物流公司簽署合同；

月結(jié)單沒(méi)有核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

02

供應(yīng)鏈類常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件、原料采購(gòu)

01.預(yù)付款

預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。

采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

02.預(yù)付款核銷

未后附相關(guān)單據(jù)。

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

03.貨到付款

未后附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單。

以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

04.采購(gòu)入庫(kù)

以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。

退料單單據(jù)未齊全。

采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。

03

產(chǎn)品生產(chǎn)

01.生產(chǎn)領(lǐng)用

原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。

02.產(chǎn)品入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)

產(chǎn)品入庫(kù)單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫(kù)單。

04

產(chǎn)品銷售

銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)作為附件。

發(fā)票、銷售出庫(kù)單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。

05

產(chǎn)品研發(fā)

01.研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。

研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫(kù)單，領(lǐng)用單。

02.研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/strong>

附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙怼⒀邪l(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。

06

資產(chǎn)類常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件、固定資產(chǎn)及低值易耗

01.資產(chǎn)購(gòu)買

只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)；

沒(méi)有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無(wú)法確定具體使用部門和日期。

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、合同、發(fā)票、入庫(kù)單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。

02.資產(chǎn)修理

只有修理發(fā)票，沒(méi)有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

03.資產(chǎn)清理或盈虧處理

固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會(huì)計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。

經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。

04.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來(lái)作為附件。

固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。

05.低值易耗品

只有采購(gòu)低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫(kù)及部門領(lǐng)用單據(jù)。

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單等相關(guān)資料。

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