北京
隨著個人養老金制度在全國推行，相應的個人養老金投資收益納稅問題也受到關注。
針對個人養老金投資收益部分是否需按3%納稅的疑問，人社部周一明確表示，政策規定個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。這一稅收政策適用于所有通過個人養老金賬戶獲得的資金，無論是個人繳納的本金還是投資運營產生的收益。
2024年12月5日起，個人養老金制度全面推廣，相應的稅收優惠政策實施范圍同步擴大至全國。
首先，需通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”APP或商業銀行等渠道開設個人養老金賬戶；
其次，在商業銀行開立或指定個人養老金資金賬戶，用于繳存、投資及領取養老金。
針對外界對稅收政策的疑問，人社部稱，按照《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》政策規定，個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。
《公告》于2024年12月12日發布，明確自2024年1月起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策：在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
中國年收入6萬元以下的人群免征個人所得稅，此類人群若參與個人養老金并繳費，在退休領取時反而需要額外繳納3%的個稅；
年收入6萬元-9.6萬元的人群原本就適用于3%的個稅稅率，是否參加個人養老金制度對納稅影響不大；
而對于中高收入人群，1.2萬元/年的稅收優惠限額吸引力不夠。
統計數據表明，個人養老金開戶后實際儲存資金的人數不足三分之一，人均儲存資金不到3000元，與每人每年1.2萬元的繳存上限有較大差距。
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