個稅優(yōu)惠政策延續(xù)

部分予以免征

上半年財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》。

《通知》中明確：

對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

一、哪些人能享受個人所得稅15%政策？

高端、緊缺人才可享受個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策的高端緊缺人才需同時滿足的兩個條件：

• 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天；

• 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港稅前收入達(dá)到42萬元人民幣以上。

二、哪些個人所得來源可以享受15%個稅？

• 工資薪金所得

• 勞務(wù)報酬所得

• 特許權(quán)使用費(fèi)所

• 經(jīng)營所得

• 海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得

注：因職業(yè)特點(diǎn)無法累計居住滿183天也可享受優(yōu)惠政策的特殊情形可復(fù)制下方鏈接查看政策全文，這里不展開細(xì)講。

本通知自2025年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日。

個人所得稅抵扣力度加大

可以少繳個稅！

2024年10月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快完善生育支持政策體系推動建設(shè)生于友好型社會的若干措施》的通知。

其中明確指出：

強(qiáng)化生育服務(wù)支持

（三）建立生育補(bǔ)貼等制度。制定生育補(bǔ)貼制度實(shí)施方案和管理規(guī)范，指導(dǎo)地方做好政策銜接，積極穩(wěn)妥抓好落實(shí)。落實(shí)好3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。加大個人所得稅抵扣力度。

專項(xiàng)附加扣除每個月標(biāo)準(zhǔn)提高，意味著能夠享受上述扣除的納稅人，可以扣除更多的應(yīng)納稅額，從而少繳個稅，增加到手收入。

那么調(diào)整后，每個人到底可以增加多少收入？這里我們簡單做一下計算——

對于無需繳納個稅的人群，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)提高與否，對他們并無影響。真正影響的是繳納個稅且有老人孩子的納稅人。

對于這些人而言，假如有兩個孩子，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元個稅扣除額，一年則是36000元。如果此人適用最高的45%個稅邊際稅率，那么，理論上可享受1.62萬元個稅減稅額。當(dāng)然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除額度，到手收入會更高。

不過，贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是不能享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

年終獎單獨(dú)計稅政策

延續(xù)到2027年12月31日

關(guān)于年終獎單獨(dú)計稅的政策需要回溯到財政部與稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》，公告中明確年終獎可以并入當(dāng)年綜合所得計稅，也可以按照全年一次性獎金個人所得稅政策單獨(dú)計稅。

《公告》中明確：

居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

需要注意的是，一個納稅年度內(nèi)，每一個納稅人只允許使用一次“全年一次性獎金單獨(dú)計稅政策”。

個人所得稅扣除項(xiàng)目

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除？

附最新個稅稅率表

來源｜中國會計報

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