中經(jīng)記者 晏國(guó)文 盧志坤 北京報(bào)道

7月18日，科創(chuàng)板上市公司諾泰生物（688076.SH）披露，收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。諾泰生物2021年年報(bào)存在虛假記載，虛增營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額2595.16萬(wàn)元。另外，2022年可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)編造重大虛假內(nèi)容。諾泰生物與6名高管合計(jì)被處罰7620萬(wàn)元。

因?yàn)樯鲜鍪马?xiàng)，諾泰生物股票將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。7月21日停牌一天，7月22日復(fù)牌后，諾泰生物股票簡(jiǎn)稱將變?yōu)镾T諾泰。

諾泰生物是一家聚焦多肽藥物及小分子化學(xué)藥，戰(zhàn)略布局寡核苷酸業(yè)務(wù)，進(jìn)行自主研發(fā)與定制研發(fā)生產(chǎn)相結(jié)合的生物醫(yī)藥企業(yè)，于2021年5月在科創(chuàng)板上市。截至2025年7月18日，諾泰生物總市值為130億元。

（諾泰生物參股子公司浙江華貝。本報(bào)資料室/圖）

《行政處罰事先告知書(shū)》顯示，2021年12月，諾泰生物向浙江華貝藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“浙江華貝”）轉(zhuǎn)讓藥品技術(shù)及上市持有許可人權(quán)益（以下簡(jiǎn)稱“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”），并于同年12月28日確認(rèn)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元。

浙江華貝既不具備支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓款的資金實(shí)力，也不具備實(shí)際應(yīng)用該技術(shù)的生產(chǎn)能力和銷(xiāo)售渠道。同期，諾泰生物策劃向浙江華貝增資。浙江華貝向諾泰生物支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓款最終來(lái)自諾泰生物的增資款。

諾泰生物技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)收入。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致諾泰生物2021年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額2595.16萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的20.64%。

2023年12月，諾泰生物披露發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)，募集資金4.34億元。諾泰生物前述虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)事項(xiàng)，導(dǎo)致其可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)中“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”存在重大虛假內(nèi)容。

諾泰生物實(shí)際控制人、時(shí)任副董事長(zhǎng)趙德中協(xié)助全面管理諾泰生物各項(xiàng)業(yè)務(wù)，組織安排實(shí)施技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、安排他人為浙江華貝支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓款提供融資，并要求調(diào)高浙江華貝估值。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，諾泰生物違反了《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)諾泰生物和6名高管合計(jì)罰款7620萬(wàn)元。

2021年年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，諾泰生物來(lái)自浙江華貝的應(yīng)收賬款為2500萬(wàn)元，為最大的一筆，占同期期末應(yīng)收賬款余額的31.41%。

《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者查詢歷史公告發(fā)現(xiàn)，2022年，諾泰生物總共有兩筆投資，投資標(biāo)的分別為投資杭州禾泰健宇生物科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“杭州禾泰”）和浙江華貝。諾泰生物對(duì)投資杭州禾泰的事項(xiàng)（投資金額2000萬(wàn)元）進(jìn)行了信息披露，而對(duì)投資浙江華貝的事項(xiàng)（投資金額4000萬(wàn)元）卻未進(jìn)行信息披露。這也反映其中存在異常情況。

具體而言，2022年9月28日，諾泰生物方面披露，投資杭州禾泰，投資金額為2000萬(wàn)元，持股比例為9.09%。諾泰生物于當(dāng)年9月28日對(duì)這筆投資進(jìn)行過(guò)信息披露。

2022年年報(bào)顯示，當(dāng)年6月10日，諾泰生物董事會(huì)審議了對(duì)浙江華貝增資的議案。投資金額為4000萬(wàn)元，持股比例為11%，已完成全部出資。但是諾泰生物未對(duì)此事項(xiàng)信息披露，因此2022年年報(bào)也無(wú)法提供公告索引信息。

據(jù)了解，浙江華貝主要從事仿制藥原料藥及制劑研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。浙江華貝工商變更記錄顯示，諾泰生物是于2022年6月28日成為浙江華貝的新股東，持股比例為11%。

2025年7月19日，記者從到訪浙江華貝的人士處獲悉，該公司辦公地址為杭州市下沙街道的一個(gè)寫(xiě)字樓4層，門(mén)口懸掛了科技創(chuàng)新企業(yè)、國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家科技型中小企業(yè)、浙江省科技型中小企業(yè)等9塊牌匾。經(jīng)查詢相關(guān)政府網(wǎng)站，個(gè)別牌匾的狀態(tài)為過(guò)期失效。在門(mén)外可以看到，該辦公區(qū)有一些開(kāi)放工位和會(huì)議室，但與藥物研發(fā)和生產(chǎn)相關(guān)的元素比較少。

諾泰生物于2022年11月起籌劃發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2019—2021年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要性不言而喻。

諾泰生物于2023年3月7日披露的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)稱，公司2019—2021年?duì)I業(yè)收入年均復(fù)合增長(zhǎng)率為31.64%，2019—2021年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)年均復(fù)合增長(zhǎng)率為54.07%。公司業(yè)績(jī)呈現(xiàn)出良好的成長(zhǎng)性。

實(shí)際上，若剔除2021年年報(bào)虛增的營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元和虛增的利潤(rùn)總額2595.16萬(wàn)元，諾泰生物2021年利潤(rùn)總額較2020年下滑約35%。另外，2019—2021年?duì)I業(yè)收入年均復(fù)合增長(zhǎng)率約為28.5%，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)年均復(fù)合增長(zhǎng)率約為34.8%。可以看出，諾泰生物各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)字不如虛增營(yíng)收和利潤(rùn)后那么亮眼。

（編輯：曹學(xué)平 審核：童海華 校對(duì)：顏京寧）