目 錄

第一篇：背景—海外收入征稅，為何是現在？

一、淡薄的意識VS緊張的氛圍

二、寬松的征管VS嚴格的征管

第二篇：知識—中國居民境外收入納稅的常見問題

一、哪些境外收入需要交稅？

二、境內外稅收政策差異——境外炒股、投資收益可以像境內一樣免稅嗎？

三、在境外已經交過稅了，還要在國內再交一遍嗎？

四、長期生活在國外，稅局為什么還會要求申報中國境外所得？我該怎么辦？

五、只有境外的高額金融賬戶才會被關注？

第三篇：實務—中國居民境外所得個人所得稅申報指南

一、應對指南：過去沒交稅，現在接到稅局通知或提醒后，如何處理？

二、長期規劃：未來的海外收入怎么辦？

三、重要提示：請于今年6月30日前申報去年的境外收入情況

四、結語

2025年3月，湖北、山東、上海、浙江四地稅務機關同步開展核查，“依法對取得境外收入未申報的納稅人開展風險應對”，追繳金額從12萬余元至140萬余元不等。除官方公布的案例外，很多有境外所得的納稅人陸續接到稅務機關的短信、電話通知或個人所得稅APP提示，被提醒對2022至2024年的境外收入情況進行自查和說明，并進行相應的個人所得稅申報和補繳。

本文結合近期國內針對中國居民境外收入征稅的實務現狀，從“為什么交稅、交哪些稅、何時交稅、如何申報交稅、如何應對稅務通知”幾個方面為中國納稅人提供境外所得稅務申報指引。

第一篇

背景：海外收入征稅，為何是現在？

從多年前加入CRS信息交換體系，獲取海外收入信息，到2024年底彭博社發文稱“中國開始對超級富豪的境外投資收益進行大規模征稅”，再到2025年3月，湖北、山東、上海、浙江四地稅務機關同步開展核查，再到多地居民收到稅局的短信、電話，許多納稅人產生了疑惑：“對海外收入征稅，為何是現在？”

實際上，中國對稅務居民的全球所得征收個人所得稅的規定一直存在。之前未引起大家重視的原因有二：淡薄的意識、寬松的征管。

一、

淡薄的意識VS緊張的氛圍

中國稅務居民的全球收入需要向稅局繳納稅款的明確規定最早可以追溯到1980年，根據最新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，我國居民個人從中國境內和境外取得的所得，均需繳納個人所得稅。

然而，境內收入交稅和境外收入交稅的最大區別在于，境內很多收入是由支付方代扣代繳的，換言之，到手的錢已經是交過稅的錢；然而境外收入大多需要主動申報。

根據2018年修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條規定，“居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。”

許多納稅人存在“不需要代扣就無需交稅、在境外交了稅無需再向境內申報、我是境外人士就無需申報”等錯誤觀念；部分納稅人知道海外收入需要申報納稅，但抱有僥幸心理，認為“境外收入稅局不知道、稅局不找我就不用申報、別人不交我也不交”等錯誤思想。

不斷嚴格的征管環境使得過去的淡薄意識突然轉變成現在的緊張氛圍。

二、

寬松的征管VS嚴格的征管

過去，我國在海外稅收稅務征管方面較為寬松，一方面是由于（1）稅局無法全面掌握中國納稅人在海外的資產情況，另一方面是由于（2）即使掌握了境外資產情況，也無充足的人力和成熟的方式分析上述信息，并快速、高效得出是否需要征稅的結論。

針對這一問題，近年來我國不斷疏通中國稅務居民的海外金融賬戶信息獲取渠道、不斷增加稅務征管的人力與效率。通過不斷努力，嚴格開展海外稅收征管的格局已經初步形成。

（一）暢通信息獲取渠道——境外征稅的信息來源

CRS（Common Reporting Standard“共同申報準則”）是由經濟合作與發展組織（OECD）于2014年推出的全球金融賬戶涉稅信息自動交換標準，旨在通過自動交換金融賬戶信息，增強全球稅務透明度，打擊跨國逃稅行為，其核心流程包括金融機構盡職調查、數據采集及國家間自動交換。

中國自2018年起參與年度信息交換，自此，中國居民的海外金融賬戶涉稅信息源源不斷地交換回國內。截至目前，已有超過120個國家和地區加入該框架，其中包括我們非常熟悉的新加坡、香港、新西蘭、維爾京群島、庫克群島、開曼群島等低稅率地區，其中許多地區與中國開展了信息交換合作。

遵照CRS規則，中國稅務機關可借助信息交換機制獲取居民個人在境外金融機構持有的賬戶關鍵信息，包括：賬戶持有人的姓名、地址、納稅人識別號、賬戶號碼、年末余額或凈值、公歷年度內取得的利息、股息收入及金融資產轉讓所得等。這些信息一般由境外開戶金融機構向所在地稅務機關報送，再經由對方國家稅務機關與中國稅務機關進行交換。有信息報送義務的主體涵蓋銀行、券商、保險、信托等各類金融機構。

CRS的實施，使得稅務機關能夠更精準地探測到居民個人海外賬戶和金融資產持有情況，從而有效識別境外收入，為境外所得的稅收管理提供了有力的信息支撐。

（二）不斷加強人才培養及信息分析能力建設

近年來，各級稅務部門不斷加強對涉外稅務人才的培養，同時借助各類信息分析系統、工具有效增強了對中國居民海外收入的信息整理、分析、處理能力。

現階段，中國稅務部門對海外收入征稅的經驗正在不斷積累，隨著經驗的積累、系統的升級、人才的增多，稅局的征管效率和水平將不斷增強。

第二篇

知識：中國居民境外收入納稅的常見問題

一、

哪些境外收入需要交稅？

根據《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第3號）的相關規定，需要繳納稅款的境外收入包括：

1.境外綜合所得

（1）因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得；

（2）中國境外企業以及其他組織支付且負擔的稿酬所得；

（3）許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得；

（4）在中國境外從事生產、經營活動而取得的與生產、經營活動相關的所得；

2.從中國境外取得的利息、股息、紅利所得、境外財產租賃所得（將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得）

3.境外財產轉讓所得

（1）轉讓中國境外的不動產；

（2）轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票；

（3）股權以及其他權益性資產或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得；

4.境外偶然所得等。

結合團隊最近處理的境外申報案件，中國稅務居民本輪稅務應對中比較常見的境外收入有：

1.境外金融賬戶資金利息；

2.境外金融賬戶投資股票取得的股息；

3.境外金融賬戶買賣股票（包括美股、港股等）取得的財產轉讓所得（即炒股收益）；

4.出售虛擬貨幣取得的收益；

5.投資于境外理財產品取得的收益等。

即使上述收益于境外取得并且在境外已經繳納相關稅款，中國稅務居民也需要就這些收入在國內進行納稅申報，抵扣境外稅款后將差額部分向稅局補繳。

二、

境內外稅收政策差異：

境外炒股、投資收益可以像境內一樣免稅嗎？

我國稅務規則對中國居民的境內投資、理財收益有較多的免稅政策，比如在境內炒股、在境內投資理財，滿足一定條件后可以免稅。許多納稅人在國內二級市場買賣股票產生收益并不需要繳納個人所得稅，持有股票超過一年還可以免除股息紅利分配的所得稅。上述情況并不是因為我國不針對股票轉讓、股息紅利、投資理財征稅，而是因為我國為了鼓勵相關投資，免掉了投資者對上述境內收入的稅款。

根據《關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕167號），“對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免征個人所得稅。”

根據《財政部 國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]132號），“自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。”同時《國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得征收個人所得稅若干業務問題的通知》（國稅發〔1999〕180號）第一條指出，儲蓄存款利息所得是指個人直接從境內各商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社辦理儲蓄業務的機構以及郵政企業依法辦理儲蓄業務的機構取得的所得。

根據《財政部 國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》（財稅字[1998]55號）“對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。”

但上述稅收優惠僅限境內投資，并不能類推適用境外股票（包括美股、港股）買賣、境外投資理財、存款利息獲得的收益。

對于在境外股票市場投資產生的收益，無論當地是否要求對此類收益納稅，都需要按照中國的稅法規定，確定中國個人所得稅的納稅義務。而國內稅法中對于股票投資的免稅優惠僅針對在上證、深證轉讓上市公司股票的所得，轉讓海外市場的股票所得并不適用此項免稅優惠政策。因此，就需要按規定在國內申報繳納個人所得稅。

我們在處理此類案件時也發現，稅務機關在提醒境外所得申報時，通常僅要求納稅人就自己的境外收益進行自查和申報，并不會替納稅人對境外收入的具體內容、納稅義務進行判斷，往往需要個人自行判定并申報。

而針對每一項來源于不同國家的不同類型的收入，按照中國大陸稅法的要求，具體是否應該交稅、應該怎樣交稅、應該怎樣計算和抵扣等問題，非專業人士對此往往并不是十分清楚，有時無論是工作人員還是納稅人個人，對此都不能準確地進行判斷。在這個過程中，就需要聘請專業指導和協助報稅，從而得到更為準確、具體的分析、判定和計算。

三、

在境外已經交過稅了，還要在國內再交一遍嗎？

很多人認為我已經按照境外的稅法規定完稅，就不需要在國內再交一遍了。其實不然。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

也就是說，即使已在境外根據當地的規定完稅，在國內仍然需要進行申報。但對于在境外已繳納的稅款可以進行抵免。這里需要注意，并不一定全額都可以抵免，也是需要根據中國稅法的規定計算出相應的抵免限額，不超過抵免限額的部分可以予以抵免，超過部分則結轉到以后年度抵免。

結合團隊的工作經驗，在抵免過程中，納稅人需要提交已在境外納稅的各項憑證，同時可能涉及材料翻譯等工作，如果收入種類較為復雜，擬定專門的說明材料幫助稅局梳理情況也可以有效提升申報效率、增加申報準確度。需要注意的是，納稅憑證的獲取、整理、提交、翻譯均需要滿足抵扣條件并且盡量清晰準確，材料提交的范圍也需要重點把握，防止負面影響的出現。若境外收入較多、種類較全，建議委托專業稅務人員辦理。

四、

長期生活在國外，

稅局為什么還會要求申報中國境外所得？

我該怎么辦？

（一）長期生活在境外，也有可能屬于中國稅收居民

近兩年，我們也接到了很多長期居住在境外的客戶案例，其在中國境內的居住時間不滿183天，也同樣被要求在國內申報境外所得。

實際上，即使長期生活在國外，并未在中國居住滿183天，也仍然有可能因為戶籍、家庭、經濟利益關系等因素構成在中國境內的習慣性居住，從而屬于在中國境內有住所的個人，被認定為擁有中國稅收居民身份。根據中國稅法的規定，中國稅收居民需要就全球所得在中國繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）規定，個人所得稅法所稱“在中國境內有住所”，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住；所稱“從中國境內和境外取得的所得”，分別是指來源于中國境內的所得和來源于中國境外的所得。

（二）長期居住境外的人士能否申請豁免向中國稅局申報交稅？

我們建議，如果不在中國境內長期居住，除了需要滿足境內居住少于183天的條件外，還應該聘請專業律師代為評估自己的境內身份（如戶籍）、境外身份（如境外永久居民身份）、經濟利益聯系（如主要收入產生地）、家庭情況（如主要家庭成員居住地）情況。

經評估后，若納稅人可能滿足非稅居民身份，則可以同時申請取得境外居住國家或地區的稅收居民身份，同時，評估兩國/地區間的稅收協定內容，申請在境內以非居民身份適用稅收協定待遇。

對于稅收居民的認定特別是境內外雙重身份的情況，通常涉及境內外的不同稅法的規定以及雙邊稅收協定/安排的適用，而非簡單地基于在國內的居住天數是否超過183天來確定，其中涉及很多細節的專業分析和判斷。因此，如果考慮自己可能已經不屬于中國稅收居民或希望確定自己的稅收居民身份以便作出未來的整體規劃，建議尋求專業律師、稅務師的協助和支持。

實踐中，我們也向很多具有多重身份并在境內外取得各種復雜收入類型的納稅人提供了稅收居民身份分析、稅收居民身份申請、境內外納稅義務對比、身份規劃及財富傳承規劃等服務。

五、

只有境外的高額金融賬戶才會被關注？

從目前的公開案例及團隊操辦的案例來看，通過CRS信息交換并接到稅務機關提醒的納稅人的境外賬戶，并沒有很高的金額門檻。例如，湖北、山東、上海、浙江四地稅務機關同步開展核查，追繳金額從12萬余元至140萬余元不等，大、小金額的賬戶均有涉及。

此外，雖然境外金融機構在整理CRS信息時存在金額門檻，但CRS交換的金額起點?主要取決于賬戶類型和所在國家或地區的具體規定，實踐中并不一致，例如，香港作為CRS參與地區，對非居民賬戶的申報標準為：若賬戶持有人為非香港稅務居民，且賬戶余額在申報年度最后一日超過600萬港幣，或在該年度內任何時間點曾超過600萬港幣，需進行申報。德國則規定：若賬戶持有人為非德國稅務居民，且賬戶余額在申報年度最后一日超過100萬歐元，或在該年度內任何時間點曾超過100萬歐元，賬戶信息將被申報至德國聯邦中央稅務局（BZSt），并交換至其稅務居民所在國。

綜上所述，CRS機制下境外金融機構的信息申報門檻雖因國家 / 地區及賬戶類型存在差異（如香港600萬港幣、德國100萬歐元的高凈值賬戶標準），但從近年案例看，即使境外賬戶余額未達當地申報門檻，若存在交易異常、資金來源不明或與境內經濟關聯緊密等風險特征（如湖北追繳12萬元案例），仍可能觸發稅務機關通過CRS信息開展穿透式監管。對高凈值人群而言，其海外資產規模通常遠超申報閾值，自然成為稅務機關優先關注對象；但實務中，持有中小額境外賬戶的納稅人近期也收到了稅局稽查的電話和信息。因此，并非只有大額資產才會被關注，只不過金額較大的賬戶可能會被稅務機關優先關注或檢查。

第三篇

實務：中國居民境外所得個人所得稅申報指南

一、

應對指南：

過去沒交稅，現在接到稅局通知或提醒后，如何處理？

如果已經接到稅務機關電話或短信的通知，建議自行或聘請專業人員開展以下工作：

1.對境外資產和收益進行自我分析和評估。通常需要梳理在境外開立的銀行賬戶、證券賬戶、購買的基金理財、保險等，同時與金融機構溝通提供相關對賬單、流水、年度報告等資金證明。

2.確定境外收入是否完稅。如果已經在境外完稅，需進一步確認完稅金額并取得相關完稅憑證。

3. 確定境內應稅所得，并預估應繳稅額、往期滯納金等。在此過程中，需要對取得的境外收入按照國內稅法應適用哪類所得、是否具有納稅義務、是否適用境內同類收入的稅收優惠、是否涉及稅收協定的優惠、境外已繳納的稅額是否可以抵免、如何抵免等專業評估和計算。

4.與稅務機關溝通確認申報金額，根據稅務機關的要求，準備相關資料及情況說明。特別是對于收益類型或金額有分歧的情況下，需要與稅務機關就具體適用的政策進行專業、有效地溝通和協商，并嚴謹地撰寫相關說明材料，避免給以后帶來稅務風險。

5.盡早完成納稅申報并完成繳款。

如果提醒或通知涉及2024年以前的收入申報情況，納稅人在繳納稅款本金的同時，可能還會被征收滯納金（每日萬分之五）、罰款或信用懲戒，但若及時主動補繳稅款，或符合首次違法且及時改正，在繳清稅款后，可以申請信用修復和免除罰款、懲戒。

未按期申報的風險后果

1.滯納金

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金（年化約18.25%）。

2.罰款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，對偷稅行為（如偽造賬簿、虛假申報等），稅務機關追繳稅款、滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款，情節嚴重者可能構成逃稅罪。

3.信用懲戒

根據《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（國家稅務總局令第54號），符合特定標準的納稅人將被列入失信名單，稅務機關通過“信用中國”等平臺公示信息，并聯合相關部門實施限制出境、高消費、擔任企業高管等懲戒措施。

若境外收入金額較多或境外收入種類較為復雜、跨越多個年度，建議第一時間尋求專業服務機構的幫助。專業人士會協助對境內外資產和收入進行全面的梳理和評估，結合納稅人的具體情況，對納稅義務及申報的細節進行詳細準確的分析和判斷，同時，對比稅務機關掌握的數據，協助與稅務機關的相關負責人員進行專業溝通。在確定收益類型、收益金額后協助納稅人計算并確定應繳稅款并及時進行納稅申報。

二、

長期規劃:未來的海外收入怎么辦？

從長遠來看，對海外收入的嚴格征管并非階段性舉措，而是跨境稅源常態化監管的開始。因此，建議有海外收入的高凈值個人應盡早著手，尋求專業機構的協助，充分了解自己所持有的海外資產及可能產生的收入情況及境內外納稅義務，一方面，在專業人員的協助下，完整梳理境外身份情況、收入情況及證明材料，準確判定納稅義務；另一方面，可以考慮轉變境外資產性質及納稅結構在合規框架內選擇低稅甚至免稅資產，降低海外資產的稅務負擔。

三、

重要提示：

請于今年6月30日前申報去年的境外收入情況

許多納稅人已經接到了稅局要求其自行梳理、申報2022-2024年收入的通知。根據現行的《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條，居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內中報納稅。也就是說，對于2024年取得的境外所得，需要在2025年6月30日前完成申報。

同時，根據《中華人民共和國稅收征收管理法(2015 年修訂)》第三十二條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，對于2022年、2023年的境外所得，如果存在未按時進行納稅申報的情況，自納稅申報期限屆滿(次年6月30日)將按日加征滯納金，需要盡早完成申報，以降低滯納金的數額。

申報流程

（一）委托專業機構申報

• 評估是否可以適用雙邊協定

• 分析收入情況

• 制作分析材料

• 準備抵扣材料

• 計算繳稅金額

• 按照（三）中的申報流程完成申報

優勢：申報準確、通過率高、節省申報人時間，在申報過程中同時幫助客戶梳理第二年的申報要點并提供資產納稅法律稅務建議。

（二）自行申報

可自行按照（三）中申報流程完成申報。

（三）境外所得的申報流程

1.申報時間

取得所得的次年3月1日至6月30日內。

2.申報方式

通過自然人電子稅務局或個人所得稅APP辦理年度匯算，境外所得需手動錄入。

3.申報流程

線上申報流程

第一步：登錄系統

通過自然人電子稅務局官網或個人所得稅APP進入“我要辦稅”-“稅費申報”-“年度匯算（取得境外所得適用）”模塊。

第二步：填報綜合所得計稅信息

• 境內收入：系統自動預填工資薪金、勞務報酬等境內綜合所得數據，可直接引用；

• 境外收入：需手動填寫境外綜合所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費），金額需與境外完稅憑證折合成人民幣后的金額一致；

• 費用扣除：逐項填寫專項扣除（三險一金）、專項附加扣除（如子女教育、房貸利息）及其他免稅收入，系統自動計算應納稅所得額。

第三步：填報其他項目所得計稅信息

若存在境外經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃/轉讓所得等，需分別填寫對應欄次。例如境外房產租金收入需填入“財產租賃所得”，并附報租賃合同及租金流水。

第四步：稅款計算

系統自動生成應納稅額，自行確認，確認無誤后提交申報。

第五步：補稅或退稅

如需補稅，通過銀聯、支付寶等方式繳納，退稅申請提交后由稅務機關審核處理。

線下申報流程

若無法通過線上渠道申報，可攜帶以下材料至主管稅務機關辦理：

第一步：準備紙質申報表

填寫《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細表》（可在稅務局官網下載或辦稅廳領取）。

第二步：準備收入憑證

境外工資薪金（勞動合同、工資單及銀行流水）；股息紅利（境外企業分紅決議、券商對賬單）；財產轉讓（交易合同、評估報告及資金交割憑證）。

第三步：準備完稅證明

境外征稅主體出具的稅款所屬年度完稅證明、稅收繳款書原件及翻譯件（需加蓋翻譯機構公章）。

第四步：準備其他材料

居民身份證明（如護照、居住證）；境外稅收居民身份聲明（若涉及多國所得）；委托代理書（如需他人代辦）。

第五步：現場提交申報并繳款

納稅人或代理人到主管稅務機關辦稅服務廳領取申報表及資料清單--提交材料并填寫申報表，稅務人員審核后開具《稅收繳款書》--納稅人憑《稅收繳款書》至銀行繳納稅款，或通過POS機、電子稅務局完成支付--稅務機關留存申報表及材料復印件，原件退還納稅人。具體流程如下圖所示：

（四）境內外稅期不一致怎么辦？

根據中國稅法的規定，個人所得稅的納稅年度是每年的1月1日至12月31日，但很多國家的納稅年度并不是公歷年度，比如，日本的納稅年度為每年4月1月至次年3月31日。如果取得境外所得的納稅年度與境內納稅年度不一致，根據《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第3號）的規定，居民個人取得境外所得的境外納稅年度與公歷年度不一致的，取得境外所得的境外納稅年度最后一日所在的公歷年度，為境外所得對應的我國納稅年度。特別是針對取得綜合所得需要匯算清繳的情況，無論在稅額的計算還是已繳稅額的抵免過程中，均需要按照規定確認計稅收入并進行相應的抵免。

四、

結語

近年來，國內很多人申請到了海外身份，甚至已經取得了其他國家的國籍，但其生活、工作的重心仍在國內，在境外又進行了大量的投資，比如房產、股票等，也有很多人長期生活在國外，境內外都有資產和收入，隨著對于境外所得征稅管理的日趨嚴格和完善以及CRS信息交換的不斷加強，居民個人境外賬戶、個人境外資產信息和個人基本信息等都有可能被交換給中國稅務機關。

境外收入的納稅問題，在實際情況中往往較為復雜，特別是在涉及主要經濟中心、不同的身份屬性（國籍、綠卡等）與實際居住地不一致等情況時，對于所得來源地的判斷、納稅身份的判定及究竟該由哪一國優先征稅更不是簡簡單單就能確定的，往往還需要復雜的協商過程，也不排除會出現雙重征稅的情況。對于個人來說，除稅務問題外，資產與收入的合規性來源亦可能成為需要關注的重點。

因此，無論是否已經接到稅務機關的通知、提醒，對于境外收入的稅務問題都應高度重視。隨著稅務監管的不斷加強及國際間的協作，對境內外收入的合規申報要求必然會越來越嚴格和精準，切不可心存僥幸，為自己帶來更大的風險。

當然，即使接到稅務機關的提醒也不必過于恐慌，可以在第一時間尋求專業機構的幫助以最快的速度、積極的態度、專業的判斷及時處理，最大限度降低額外的稅款滯納金的負擔，盡早予以處理和解決。

對于境外有大額收益，或者可能構成境內外多重稅收居民身份的高凈值個人而言，面臨的情況可能更為復雜，建議提前聘請專業律師、專業稅務師協助確認境內外的所得稅納稅義務，并根據具體情況，對稅收居民身份和財產、收益進行合理規劃和安排。

感謝團隊實習生李文瑄對本文的付出。

王旭律師法稅團隊介紹

王旭律師團隊集律師、稅務顧問、私人銀行家、法商顧問為一體，學歷多為博士、碩士，團隊業務涉及財富管理、稅務、境內外股權家族信托、跨境資金流動、保險、婚姻家事、企業治理等眾多專業領域，團隊擔任多家銀行總行、金融機構總部法律及稅務顧問，為境內外企業主提供專業法律及稅務服務，并為諸多財富管理精英提供業務指導及技術支持。團隊在法律及稅務領域具備較強的行業影響力，負責人及成員曾參與政府政策內參項目并承辦具有行業影響力的典型案例。

2023-2024年國際私人財富管理論壇上，大成律所王旭律師法稅團隊連續兩年榮獲亞太財富論壇“中國大陸最佳高凈值人士法稅團隊”獎項。