金稅四期，就是“以票控稅”向“以數治稅”，終點是不再依據發票納稅，而是通過企業的各方面的數據進行分析，生成各類預警指標，進而識別出企業的納稅風險點對企業進行監管。

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作為金稅四期的一部分，新電子稅務局在監管方面也更上一層樓了。關于新電局的風險預警，這里都給大家總結好了！

01
發票相關預警

1、發票開具預警

金四系統對于同一筆銷售發票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。這種情況無需人工分析即可由系統自動提醒。例如，企業為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發票，次月重開。

2、發票多次增量預警

根據虛開企業的畫像，很多虛開的企業基本都是突擊增量然后大量虛開發票，然后走逃。很多企業取得這樣的發票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！

怎么比對呢？發票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發票增量困難了吧！

3、發票抵扣預警

若企業出現與主營業務無關的大額異常進項抵扣金額，會引發預警。比如電子產品生產企業突然有大量農產品進項發票，可能存在虛開發票問題。稅務部門可據此監測企業異常行為。

02
稅負率相關預警

4、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）

計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。

若企業增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發票、未結轉收入、進項稅額問題或稅收優惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經營無變化，需進一步審查。

5、企業所得稅稅負率變動異常

所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

若企業所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業且利潤增長，需深入審查申報情況。

03
其他預警信息

6、財務和法人信息比對

現在各地都已經辦稅實名制認證了，所有企業的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現稅務違規，相關的所有企業都要被預警！

再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發票違規企業！否則后患無窮！

7、耗用的水電費與銷售收入比對

這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發票的！只要你們公司的水電費發票金額很大，但是你們公司的產出比不符常規，那就有可能出現了偷稅行為。

8、個稅申報和所得稅工資薪金比對

匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進行稅務檢查的！

9、進項和銷項絕對不能太離譜

現在全面實行商品分類編碼，以后所有企業的進銷項都通過數字編碼在系統里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！

10、連續6個月零申報

本身零申報就是有問題的，一個企業長期沒有收入的話，這還叫企業嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續4個月零申報就被稅務抓住了！

11、企業印花稅申報金額異常的預警比如印花稅計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數偏離值超過500元。

“印花稅計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數偏離值超過500，請確認申報是否準確？”

答：新電局會自動與當期企業增值稅進銷項發票金額合計數進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據無誤，繼續進行申報即可。

納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！

12、法人賬戶與公司賬戶的聯查

當然了，這個指的是企業有虛開行為的！如果企業的法人銀行賬戶收供應商虛開發票回款是稅務稽查資金流的經常手法，所以2024年再這么操作，風險非常大！

13、往來賬目的預警

04

警惕！這6種情況企業會被約談！

1、少交個稅和社保的

施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務局重點關注。

2、庫存賬實不一致的

開票軟件已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什么貨，進了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。

3、虛開發票的

金三金四利用強大的大數據，進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性，通通在它的“掌控“之中，虛開發票查驗指數100%喲~不要存在僥幸心理！

4、企業所得稅異常申報的

大數據對企業業務狀況了如指掌，不僅知道你企業收入是多少，哪些業務帶來的收入等，而且知道你企業購入了多少固定資產：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發生了多少費用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的...... 特別注意：那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業，或長期虧損卻一直不倒閉的企業。金稅三期通過同行業比對，就能知道您的企業應該產生多少利潤，企業所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務機關追征期限無限制！

5、增值稅抵扣異常的

大數據會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進項大于銷項會觸發預警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。 即：如果給你開發票的企業是虛開增值稅發票，或者是走逃（失聯）企業，那么你也要被牽連，稅務局會約談你，讓你提供證明業務真實發生的資料，接著會面臨一系列檢查！

6、未正常申報納稅的

這里的未正常申報包括：

①未申報，②申報不及時，③申報不完整，④不合規零申報。

注意：出現上述情況將被列為非正常戶；或被認定為走逃失蹤戶的納稅人，當年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業執照！

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