引 言：

在全球產業鏈高度交織與國際貿易政策日益復雜的背景下，美國采取了一系列貿易政策，這使得美國原產地規則日益成為影響我國出口企業的重要因素。

為幫助我國企業準確理解美國原產地規則，有效應對貿易壁壘，合理規避關稅成本，中國貿促會貿易推廣交流中心原產地處組織貿促系統原產地工作組專家開展美國原產地規則研究工作。擬通過全面梳理原產地規則體系、分析典型原產地判例裁定，形成面向企業的《美國原產地規則研究及企業應對建議》，為我國企業在對美貿易中提供具有權威性、實用性的原產地規則指導。

相關信息將于本公眾號陸續更新，敬請關注。

一、美國對華關稅類型簡介

MFN關稅：最惠國關稅（MFN Tariffs）是WTO框架下的核心概念之一。它指的是WTO成員之間承諾給予彼此的最低關稅待遇，即一個成員對另一成員的進口商品關稅稅率，不得高于其對其他任何WTO成員同類商品的最優惠稅率。這種機制旨在促進全球貿易的公平性和非歧視性，確保WTO成員之間的貿易政策具有一致性和可預測性。美國對中國商品的最惠國待遇關稅通常為0%-10%，具體因產品而異。

201調查關稅：201調查關稅，即《1974年貿易法》第201條款[1]，該條款允許總統使用關稅或進口限制保護國內產業長達4年（可延長至8年）,為美國產業提供臨時救濟，適用于所有進口產品，不限于特定國家或產品。
301調查關稅：301調查關稅是美國依據《1974年貿易法》第301條款[2]，以中國在技術轉讓、知識產權和創新方面存在不公平的貿易行為為由，于2018年特朗普第一任期開始對中國加征的關稅，拜登政府時期加征的關稅是延續特朗普的301關稅。特朗普時期的301關稅在7.5%-25%之間，拜登時期將個別產品的301關稅提高至100%，如注射器和針頭、電動汽車等。其中，有些商品的301關稅被豁免排除。

232調查關稅：232調查關稅是美國依據《1962年貿易擴展法》第232條款[3]，以國家安全為由對進口特定產品加征的關稅。2018年3月起，美國開始對鋼鐵和鋁制品分別征收25%和10%的關稅，2020年1月擴大了征稅范圍至鋼鐵和鋁的部分衍生產品，2025年2月恢復對鋼鐵進口的25%關稅，并將鋁進口關稅提高到25%。2025年4月起，對汽車及部分零部件加征25%關稅。目前美國對美半導體、藥品、關鍵礦產、藥品等領域正在進行232調查。

芬太尼關稅：芬太尼關稅是特朗普政府依據《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）等相關法律，以解決芬太尼及合成阿片類藥物供應鏈問題為借口，對中國輸美商品加征的關稅，適用于所有中國產品（不區分是否在301或232清單內）。2025年特朗普政府兩次以芬太尼為由對中國輸美商品加征共20%關稅，5月12日中美聯合聲明公布后，雙方對部分關稅進行了調整，但芬太尼關稅仍保留。

對等關稅：對等關稅是特朗普政府為了維護貿易平衡，依據《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）等相關法律，針對關稅或非關稅壁壘，對貿易伙伴實施的基準關稅和對等關稅。自2025年4月2日起，美國對所有貿易伙伴的進口商品統一加征對等關稅10%，此后又兩次提高對中國進口商品的對等關稅至125%，5月12日中美聯合聲明發布后，美方撤銷多項行政令對中國商品加征的共計 91%的關稅，其中 24% 的關稅暫停加征90天，保留剩余10%的關稅。

雙反關稅: 雙反關稅是指反傾銷稅（AD）和反補貼稅（CVD），主要是出于保護國內產業、減少貿易逆差以及維護特定國內行業的利益。若商品被美國商務部裁定存在傾銷或補貼行為；如適用，需額外申報并按照對應的特定稅率繳納相應稅款。
T86 清關：全稱為“Type 86 Entry”，是依據美國1930年《關稅法》第321條款[4]制定的非正式申報方式，滿足條件的進口貨物可以享受免稅政策。特朗普政府于5月2日起對所有原產自中國大陸和香港、澳門地區的低值貨物（800 美元以下）取消免稅政策，需繳納相應關稅。在5月12日中美聯合聲明發布后，美方下調或撤銷對中國小額包裹（包括香港特別行政區小額包裹）加征的關稅，國際郵件從價稅率由120%下調至54%，撤銷原定于2025年6月1日起將從量稅由每件100美元調增為200美元的措施。

二、特朗普第二任期（2025年1月至今）美國對華關稅政策匯總

2025年2月1日特朗普發布總統行政令，以解決芬太尼和其他合成阿片類藥物供應鏈為由，宣布自2月4日起，對中國制造的所有商品加征10%的關稅，自2025年2月4日起生效。[5]
2025年2月10日發布公告，宣布恢復對鋼鐵進口的全額25%關稅，并將鋁進口關稅提高到25%，3月12日起生效。[6]
2025年3月3日特朗普發布總統行政令，再次以芬太尼問題為由，對中國制造的所有商品加征關稅至20%。[7]
2025年3月26日特朗普簽署公告宣布，根據《1962年貿易擴展法》第232條，自2025年4月2日起，對汽車及部分零部件加征25%關稅。[8]
2025年4月2日，特朗普簽署行政令，對所有貿易伙伴征收對等關稅，對中國征收特定對等關稅34%.[9]
2025年4月8日，美國將對中國的對等關稅由34%提升至84%，加上20%芬太尼關稅，累計對華關稅達104%。[10]
2025年4月9日，中美關稅戰升級，在中國推出反制措施后，美國對中國的商品稅率提至125%，累計對華關稅145%。[11]

2025年4月11日，對消費電子、半導體設備等20類商品豁免對等關稅，未指定國家，但強調保留20%芬太尼關稅。[12]

2025年5月2日，取消800美元以下小額包裹免稅政策，價值低于800美元的小額包裹，需繳納其價值30%或每件25美元的關稅。[13]

2025年5月12日，發布《中美日內瓦經貿會談聯合聲明》，宣布自2025年5月14日凌晨12:01東部夏令時間起，對中國輸美商品取消91%關稅，暫停24%對華關稅90天。本輪美國對中國加征的125%的對等關稅降至34%。小額包裹從價稅率由120%下調至54%。[14]

2025年6月3日，發布公告將進口鋼鐵及其衍生制品、鋁及其衍生制品的232關稅從25%提高至50%，該關稅政策自美國東部時間2025年6月4日起生效。[15]

三、美國對華關稅政策一覽表

（以上信息更新至投稿日2025.6.5，最新政策進展將陸續發布）

四、對美出口商品關稅計算公式[16]

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+301關稅(如果在清單內)+232關稅(如果在清單內)+雙反關稅(如果有)+芬太尼關稅(20%)+對等關稅(10%)

1. 只在232關稅范圍的產品（例如鋼鋁、汽車零部件等）

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+25%(232關稅)+20%(芬太尼關稅)

2.只在301關稅范圍的產品（?特朗普第一任期和拜登任期加征的關稅）

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)

3.同時在301和232關稅范圍的產品

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+25%(232關稅)+20%(芬太尼關稅)

4.不在301和232關稅范圍的產品

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)

5.價值800美元及以下小包裹

最終關稅=54%的從價關稅，或每件包裹100美元的從量關稅。

注意：美國對中國商品的最惠國待遇關稅，通常為0%-10%，具體因產品各異。以上產品如果涉及額外懲罰性關稅——雙反稅，即反傾銷稅（AD）和反補貼稅（CVD），則要加上雙反稅，如光伏產品雙反稅達254%。

五、對美出口商品關稅稅率查詢方法[17]

查詢網站：美國國際貿易委員會HTS編碼查詢系統

官網網址：https://hts.usitc.gov/

打開網址，在搜索欄，輸入產品的HTS編碼

打開網站，輸入產品對應的HTS編碼或產品英文名稱。

案例1

以HTS編碼 8465.92.00（加工木材等材料的刨、銑、切削機器）這一產品為例查詢。

美國HTS的關稅“Rates of Duty”欄處，共有 2 欄：

第 1 欄，指適用于所有最惠國（MFN）待遇的WTO成員國的標準關稅稅率。中國作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進口產品的關稅（包括中國），“Special”欄指和美國有自由貿易協定國家的進口關稅，如澳大利亞、日本等，這些國家是“free”，即該產品出口美國零關稅。

第 2 欄，指美國沒有給予最惠國待遇的國家/地區，一般是美國實施武器禁運和制裁的國家/地區（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。

出口美國只看“General”欄。

HTS編碼 8465.92.00 的最惠國稅率是 3%。

HTS編碼 8465.92.00 的“General”欄顯示稅率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，這個“/”斜杠表示有加征關稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關稅。

美國對中國的加征關稅（如301、233關稅以及芬太尼關稅、對等關稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節“第 99 章”（Chapter 99）標注。

把鼠標箭頭放在“1/”上，會顯示“讓我們去看另一個HTS編碼”，

這里是讓我們去看 9903.88.01，也就是第99章（Chapter 99）的關稅附加章節。

復制這個HTS編碼，在搜索欄進行再次查詢。

查看產品描述中，是否是針對中國產品加征關稅，如圖所示，產品描述中有“articles the product of China”，即中國的產品。適用子目所規定的稅額加征 25%，即該產品加征 25% 關稅。

那么該產品的合計關稅為 3%+25%，再加上 20% 芬太尼關稅和 10% 對等關稅，即最終關稅為 58%。

案例2

HTS編碼 7321.11.10（鐵或鋼制爐具、爐灶、炊具等）這一產品為例查詢：

將紅框內容放大，如下：

上圖可以看到，美國HTS的關稅“Rates of Duty”欄處，共有 2 欄：

第 1 欄，指適用于所有最惠國（MFN）待遇的WTO成員國的標準關稅稅率。中國作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進口產品的關稅（包括中國），“Special”欄指和美國有自由貿易協定國家的進口關稅，如澳大利亞、日本等，這些國家是“free”，即該產品出口美國零關稅。

第 2 欄，指美國沒有給予最惠國待遇的國家/地區，一般是美國實施武器禁運和制裁的國家/地區（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。

我們出口美國只看“General”欄。

HTS編碼 7321.11.10 的最惠國稅率是 5.7%。

HTS編碼 7321.11.10 的“General”欄顯示稅率是 5.7%。但在 5.7% 后面又有“1/1/”，這個“/”斜杠表示有加征關稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關稅。

美國對中國的加征關稅（如301、233關稅以及芬太尼關稅、對等關稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節“第 99 章”（Chapter 99）標注。

把鼠標箭頭放在第一個“1/”上，會顯示“讓我們去看另一個HTS編碼”。

這里是讓我們去看 9903.88.03，也就是第99章（Chapter 99）的關稅附加章節。

復制這個HTS編碼，在搜索欄進行再次查詢。

查看產品描述中，是否是針對中國產品加征關稅，如圖所示，產品描述中有“articles the product of China”，即中國的產品。適用子目所規定的稅額加征 25%，即該產品加征 25% 關稅。

把鼠標箭頭放在第二個“1/”上，會顯示“查看第99章第三節注釋16條”。

返回查看第99章第三節注釋16條相關內容，該條內容為232關稅。

經查詢可知該產品同時在301和232關稅范圍內，最終關稅=5.7%(MFN關稅）+25%（301關稅）+50%（232關稅）+ 20% （芬太尼關稅）=100.7%

特別說明

第99章（Chapter 99）被稱為“臨時立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美國加征的關稅通常不在協調關稅表的“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節（第99章）或附加代碼標注。

特朗普加征的關稅都放在這里，如301/232關稅、對等關稅、芬太尼關稅等。

特別值得注意的是：301關稅就是特朗普第一任總統期間加征的關稅，拜登政府時期加征的關稅是延續特朗普的301關稅。特朗普時期的301關稅在 7.5%-25% 之間，拜登時期將個別產品的301關稅提高至 100%，如注射器和針頭、電動汽車等。其中，有些商品的301關稅被豁免排除。

供稿：中國貿促會原產地工作組專家 臺州貿促會 胡靜

審核：中國貿促會原產地工作組專家 南京貿促會 鄒銳銳

參考文獻：

[1] https://www.law.cornell.edu/uscode/text/19/2251

[2] https://www.law.cornell.edu/uscode/text/19/2411

[3] https://www.law.cornell.edu/uscode/text/19/1862

[4]https://www.law.cornell.edu/uscode/text/19/1321

[5]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/02/imposing-duties-to-address-the-synthetic-opioid-supply-chain-in-the-peoples-republic-of-china/

[6]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/02/adjusting-imports-of-steel-into-the-united-states/

[7]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/03/further-amendment-to-duties-addressing-the-synthetic-opioid-supply-chain-in-the-peoples-republic-of-china/

[8]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/03/adjusting-imports-of-automobiles-and-autombile-parts-into-the-united-states/

[9]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/04/regulating-imports-with-a-reciprocal-tariff-to-rectify-trade-practices-that-contribute-to-large-and-persistent-annual-united-states-goods-trade-deficits/

[10]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/04/amendment-to-recipricol-tariffs-and-updated-duties-as-applied-to-low-value-imports-from-the-peoples-republic-of-china/

[11]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/04/modifying-reciprocal-tariff-rates-to-reflect-trading-partner-retaliation-and-alignment/

[12]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/04/clarification-of-exceptions-under-executive-order-14257-of-april-2-2025-as-amended/

[13]https://www.whitehouse.gov/fact-sheets/2025/04/fact-sheet-president-donald-j-trump-closes-de-minimis-exemptions-to-combat-chinas-role-in-americas-synthetic-opioid-crisis/

[14]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/05/modifying-reciprocal-tariff-rates-to-reflect-discussions-with-the-peoples-republic-of-china/

[15]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/06/adjusting-imports-of-aluminum-and-steel-into-the-united-states/

[16]來源：貿易夜航 https://mp.weixin.qq.com/s/eMON4X2tKhSfJrkXQelCMA

[17]來源：貿易夜航 https://mp.weixin.qq.com/s/eMON4X2tKhSfJrkXQelCMA

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