近日，兩家公司收到了監(jiān)管層發(fā)布的行政處罰，分別是東旭光電科技股份有限公司（下稱“東旭光電”，已退市）、深圳市廣道數(shù)字技術(shù)股份有限公司（下稱“廣道數(shù)字”，839680.BJ）。

具體來看，東旭光電在股票和債券市場披露信息存在虛假記載、重大遺漏，非公開發(fā)行股票存在欺詐發(fā)行，未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告。

而廣道數(shù)字則是涉嫌存在通過制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構(gòu)銷售和采購業(yè)務(wù)，從而虛增營業(yè)收入及營業(yè)成本等違法事實。

針對上述違法行為，河北證監(jiān)局和深圳監(jiān)管局均依法對涉事相關(guān)方做出頂格處罰。

AI制圖

均涉及財務(wù)造假

IPO日報發(fā)現(xiàn)，這兩家公司均涉及財務(wù)造假。

具體來看，2015年至2019年，東旭光電通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式進行財務(wù)造假。

根據(jù)行政處罰決定書，2015年至2022年，東旭光電以原材料采購等名義，向控股股東東旭集團及其關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金。2024年7月5日，東旭光電在2023年年度報告等公告文件中披露，截至2023年12月31日，東旭集團及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用東旭光電資金的余額為95.95億元。上述行為，導(dǎo)致東旭光電在股票和債券市場披露的2015年至2022年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。

根據(jù)東旭光電申請，2017年10月18日，證監(jiān)會出具《關(guān)于核準東旭光電科技股份有限公司向上海輝懋企業(yè)管理有限公司等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》。2017年11月30日、12月29日，東旭光電非公開發(fā)行股票上市，募資總額為75.65億元。東旭光電此次發(fā)行股票申請文件、公告文件引用了存在虛假記載和重大遺漏的2015年、2016年年度報告中的相關(guān)數(shù)據(jù)，不符合發(fā)行條件，騙取發(fā)行核準，存在欺詐發(fā)行。

此外，東旭光電未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告。

而廣道數(shù)字2018年至2024年上半年通過制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構(gòu)銷售和采購業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入及營業(yè)成本。

《事先告知書》顯示，經(jīng)查明，2018年至2023年，廣道數(shù)字分別虛增營業(yè)收入1.43億元、1.92億元、2.23億元、2.49億元、3.04億元、2.83億元，2024年上半年虛增7164.61萬元，虛增比例最高達當期報告記載金額的99.39%。上述行為導(dǎo)致公司披露的2018年至2023年年度報告、2024年半年度報告及《2024年度向特定對象發(fā)行股票募集說明書（草案）》存在虛假記載。

頂格處罰

河北證監(jiān)局指出，東旭光電實際控制人李某廷及控股股東東旭集團，統(tǒng)籌管理資金調(diào)撥，策劃東旭光電虛構(gòu)業(yè)務(wù)、為東旭集團及關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金，構(gòu)成組織、指使東旭光電從事上述信息披露違法及指使欺詐發(fā)行股票行為。針對上述行為，依據(jù)2005年《證券法》第一百八十九條第二款的規(guī)定，河北證監(jiān)局對李某廷、東旭集團分別處以3.78億元罰款。

與此同時，河北證監(jiān)局對東旭光電責(zé)令改正，給予警告，并處以合計3.9億元的罰款。

上述所提及的2005年《證券法》第一百八十九條具體規(guī)定為：發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額百分之一以上百分之五以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實際控制人指使從事前款違法行為的，依照前款的規(guī)定處罰。

針對東旭光電欺詐發(fā)行股票的行為，證監(jiān)局對東旭光電、東旭光電實控人、東旭光電控股股東三方的處罰金額均為3.78億元，也就是欺詐發(fā)行股票募資額75.65億元的5%。

這意味著，證監(jiān)局在處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款范圍內(nèi)，選擇了5%，即頂格處罰。

而對于廣道數(shù)字，深圳證監(jiān)局擬作出如下處罰：對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對實控人金文明罰款1500萬元（其中作為直接負責(zé)的主管人員罰款500萬元，作為控股股東、實際控制人罰款1000萬元）并采取終身證券市場禁入措施；對財務(wù)負責(zé)人趙璐罰款500萬元并終身市場禁入；其他責(zé)任人員宋凱、劉海軍、陳友志等分別被處以50萬~250萬元不等罰款。

據(jù)了解，此次深圳證監(jiān)局對廣道數(shù)字和金文明均為頂格處罰。

難逃退市命運

需要指出的是，在被披露財務(wù)造假前，因為觸及交易類退市情形，東旭光電在2024年10月11日已正式摘牌退市。

據(jù)悉，東旭光電在2024年7月18日至2024年8月14日期間，連續(xù)二十個交易日的每日股票收盤價同時均低于1元，觸及深交所《股票上市規(guī)則（2024 年修訂）》第 9.2.1 條第一款第五項規(guī)定的股票終止上市情形。

另一方面，廣道數(shù)字或成為北交所第一家退市公司。

據(jù)了解，廣道數(shù)字2024年年度報告被出具了無法表示意見的審計意見，并因此已在4月30日停牌一天，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，公司股票于5月6日起復(fù)牌，復(fù)牌后實施“退市風(fēng)險警示” 的特別處理，股票簡稱由“廣道數(shù)字”變?yōu)椤?ST廣道”。

6月13日，廣道數(shù)字收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，根據(jù)認定情況，公司可能觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》10.5.1條規(guī)定的重大違法行為，可能被實施重大違法強制退市。

目前，廣道數(shù)字是首批披星戴帽的北交所股票之一，或許將成為北交所設(shè)立以來首只真正的退市個股。此前觀典防務(wù)、泰祥股份、翰博高新因轉(zhuǎn)板退市，不納入考慮范疇。

IPO日報不完全統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，2025年以來，A股市場已有13家公司完成退市。其中，五家公司觸及面值退市、三家公司為觸及市值退市、兩家公司為主動申請退市、兩家公司是觸及重大違法強制退市、一家公司則是被吸收合并而退市。

有業(yè)內(nèi)人士指出，監(jiān)管部門對財務(wù)造假的嚴厲處罰，體現(xiàn)出“零容忍”態(tài)度和從嚴監(jiān)管決心，對財務(wù)造假形成強大威懾，彰顯證券市場法治化建設(shè)不斷推進，有力促使市場參與各方規(guī)范自身行為。

記者 吳鳴洲

文字編輯 褚念穎

版面編輯 佘詩婕

責(zé)任編輯 光云

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