2019 年,我國(guó)開(kāi)啟綜合與分類相結(jié)合的新個(gè)人所得稅制篇章。每年 3 月 1 日至 6 月 30 日,納稅人需對(duì)上一年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)稅,辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。6月16日,國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)曝光了3起自然人納稅人未依法辦理個(gè)人所得稅匯算清繳、偷逃稅款的典型案例,涉及上海、重慶、武漢三地,涉案金額從20余萬(wàn)至1200余萬(wàn)不等。2024年度個(gè)稅匯算即將在6月30日截止,稅務(wù)部門再次敲響警鐘:依法納稅是義務(wù),偷稅漏稅必嚴(yán)懲!
01三起稅案概要
三起案件看似情節(jié)不同,本質(zhì)都是“想方設(shè)法少繳稅”,但最終都付出了遠(yuǎn)超“節(jié)省”金額的代價(jià)。
第一起:拆分收入“變形記”
上海某公司原總裁林忠海,利用職務(wù)便利,把本應(yīng)計(jì)入個(gè)人綜合所得的薪酬,偽裝成“工程款項(xiàng)”支付。他以為這樣就能繞開(kāi)個(gè)稅匯算,結(jié)果被稅務(wù)部門通過(guò)資金流、業(yè)務(wù)合同比對(duì)識(shí)破。最終,他不僅補(bǔ)繳了稅款,還交了1250.58萬(wàn)元的“學(xué)費(fèi)”(稅款+滯納金+罰款)。
第二起:專項(xiàng)附加扣除“注水”
重慶某公司職員王青松,在個(gè)稅匯算時(shí)虛假填報(bào)了大病醫(yī)療、子女教育等多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。他以為“多填一項(xiàng)就能少交一筆”,卻忽略了稅務(wù)部門的大數(shù)據(jù)核查——系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)醫(yī)保記錄、子女學(xué)籍等信息后,他的“注水”申報(bào)立刻現(xiàn)形。最終,他補(bǔ)稅+罰款共23.39萬(wàn)元,相當(dāng)于“白干”小半年。
第三起:“反復(fù)修改”難掩真相
武漢某公司職員李超更“執(zhí)著”:連續(xù)4年虛假填報(bào)大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,甚至在稅務(wù)部門多次提醒后仍“修改申報(bào)”試圖蒙混。但稅務(wù)部門通過(guò)跨部門數(shù)據(jù)共享(如醫(yī)保、民政),早已鎖定其虛假信息。最終,他補(bǔ)稅+罰款21.35萬(wàn)元,教訓(xùn)深刻。
稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃,是在納稅義務(wù)發(fā)生之前,通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)合理的安排,達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,而不是納稅義務(wù)發(fā)生后,想方設(shè)法偷漏稅,更多稅負(fù)重的問(wèn)題可聯(lián)系小編,歡迎垂詢。
02稅務(wù)精準(zhǔn)核查
很多人好奇:“稅務(wù)部門怎么發(fā)現(xiàn)我少報(bào)了收入?”答案是——“以數(shù)治稅”時(shí)代的智能監(jiān)管。
近年來(lái),稅務(wù)部門構(gòu)建了覆蓋全流程的個(gè)稅核查體系:
- 數(shù)據(jù)比對(duì)“無(wú)死角”:通過(guò)與銀行、社保、醫(yī)保、教育、民政等部門共享數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)納稅人的收入記錄(工資、勞務(wù)報(bào)酬等)、扣除信息(子女教育、房貸利息等)、財(cái)產(chǎn)信息(房產(chǎn)、車輛等),任何“數(shù)據(jù)鴻溝”都會(huì)觸發(fā)預(yù)警。
- 智能提醒“提前介入”:匯算期間,稅務(wù)部門會(huì)通過(guò)個(gè)稅APP向納稅人推送“風(fēng)險(xiǎn)提示”,比如“您填報(bào)的子女教育扣除與學(xué)籍信息不符”“您的勞務(wù)報(bào)酬未合并計(jì)稅”等,督促納稅人自查更正。
- 分類檢查“精準(zhǔn)打擊”:對(duì)經(jīng)提醒仍不整改的納稅人,稅務(wù)部門會(huì)啟動(dòng)稽查程序,通過(guò)資金流水追蹤、業(yè)務(wù)合同核查、第三方證人證言等方式,鎖定偷稅證據(jù)。
03偷漏稅會(huì)坐牢嗎?
根據(jù)《刑法》第二百零一條“逃稅罪”:
- 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大(≥5萬(wàn)元)且占應(yīng)納稅額10%以上的,處3年以下有期徒刑或拘役,并處罰金;
- 數(shù)額巨大(≥50萬(wàn)元)且占應(yīng)納稅額30%以上的,處3-7年有期徒刑,并處罰金;
- 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳稅款、滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任(但5年內(nèi)因逃稅受過(guò)刑事處罰或被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外)。
04匯算倒計(jì)時(shí)要點(diǎn)提醒
- 6月30日前完成申報(bào),逾期可能面臨滯納金和罰款。
- 如實(shí)填報(bào)收入與扣除,切勿輕信"退稅攻略""避稅秘籍"。
- 保存好相關(guān)憑證(如醫(yī)療票據(jù)、繼續(xù)教育證明等),以備稅務(wù)核查。
- 及時(shí)關(guān)注稅務(wù)通知,如收到提示短信,務(wù)必核實(shí)整改。
溫馨提示:更多增值稅、所得稅稅負(fù)重的問(wèn)題,聯(lián)系小編,歡迎垂詢。
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