2025年金稅四期落地，稅務監管將徹底轉向大數據實時追蹤模式，并與公安、銀行、市場監管等8部門數據全面打通，稅務違規行為將無處遁形。

提醒大家，以下11種行為千萬別碰，查到必罰！

01、虛開發票

虛開發票指的是開具與實際經營業務不符的發票，包括：

• 為他人、為自己開具
• 讓他人為自己開具
• 介紹他人開具

虛開增值稅專用發票10萬元以上即構成刑事犯罪，情節特別嚴重的可處無期徒刑。

稅務機關能自動分析發票品名、金額、交易方的邏輯關聯性，對短期內開票量激增、開受票方地域異常等行為實施自動預警。

02、私戶收款隱匿收入

根據《稅收征收管理法》，納稅人通過私人賬戶、第三方支付平臺收款未申報，按偷稅論處。

大數據治稅+稅銀聯網下，大額交易將被納入重點監測范圍：

03、三流不一致

三流一致指的是資金流、發票流和貨物流相互統一，提供方與接受方必須是同一個經濟主體。

若“三流”不一致，可能導致相應的增值稅專用發票不能抵扣，需補繳稅款及滯納金，甚至可能受到行政處罰；若交易未真實發生，還有可能涉嫌“虛開增值稅專用發票罪”而被追究刑事責任。

04、濫用稅收洼地

財政部明確規定，享受區域稅收優惠的企業須滿足“實質性經營”條件。

21年以來，政府對利用稅收洼地避稅行為的打擊力度逐年加大，并提出對重大涉稅違法犯罪案件，要依法從嚴查處。

05、異常作廢、紅沖操作

單月發票作廢率超過15%，或紅沖金額占當期開票總額比例超過20%的納稅人，將觸發金稅系統三級預警。

實務中，企業要注意留存完整的業務終止證明、退貨驗收單等原始憑證備查，無合理理由的紅沖行為將被認定為稅收違規。

06、個人所得稅偷逃稅

網絡主播、微商等通過多平臺取得的收入，須合并計算個人所得稅。

大數據治稅下，稅務機關與頭部電商平臺建立數據直連，可調取店鋪流水、粉絲打賞、廣告分傭等全維度經營數據。

07、虛列成本費用

企業虛構不存在的成本支出，或者夸大實際成本數額。此類行為不僅導致財務數據失真，更涉嫌偷稅。

稅務機關通過比對上下游企業數據、分析資金流水等手段核查后，將追繳稅款、加收每日萬分之五滯納金，并處偷稅金額0.5-5倍罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任。

08、偽造高新技術企業資質

為了享受高新技術企業的專項補貼和稅收優惠，硬蹭高新資格，不僅導致國家稅源流失，還破壞了市場的公平競爭環境，給投資者和消費者帶來巨大損失。

僅去年，全國就有3000家企業被取消了高新技術企業資格。

虛假認定高新的風險：

09、無票支出違規列支

單筆支出超500元必須取得發票，收據、白條等僅限小額零星經營業務使用。無法提供合法憑證扣除可能導致稅務機關認定為偷稅行為。

10、關聯交易定價異常

企業與其關聯方之間偏離市場公允價格的交易行為，通過高價買入、低價賣出等方式轉移利潤，將被稅務機關認定為違反獨立交易原則。

稅務機關有權按照合理方法對不合理的關聯交易定價進行調整。

11、跨境電商申報不實

一些跨境電商企業通過設立海外賬戶，隱瞞銷售收入；或者低報貨物價格，逃避關稅和進口環節增值稅。

一經發現，違規企業除需補繳稅款及滯納金外，還將面臨貨值差額1-5倍罰款。